Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Чистое движение денежных средств

Понятие чистого денежного потока

Это красивое и привлекательное название зашифровывает под собой важный бизнес-показатель, отвечающий на ключевой вопрос: «Где деньги?». В этой статье мы подробнее расшифруем составляющие этого показателя, выведем формулу его расчета и обоснуем метод, основанный на оценке чистых денежных потоков.

Что такое чистый денежный поток (ЧДП)

Этот термин пришел из английского языка. В оригинале его название звучит как Net Cash Flow, принято сокращение NCF. В специальной литературе иногда используется обозначение Net Value – «текущая стоимость».

Денежным потоком называют движение денежных средств в организации: поступление и выбытие финансов и их эквивалентов. Поступающие средства формируют положительный денежный поток (англ. Cash Inflow, аббревиатура CI), выбывающие – отрицательный, или отток (Cash Outflow, СО). Когда же он будет считаться «чистым»?

ОПРЕДЕЛЕНИЕ. Если взять определенный временной промежуток и проследить приток и отток денег в этот период, сложив положительные и отрицательные потоки, то полученная величина и составит чистый денежный поток, то есть разницу между притоком и оттоком средств.

Это ключевая позиция инвестиционного анализа, по которой можно определить:

  • привлекательность организации для потенциальных инвесторов (экономическая эффективность инвестиционного проекта);
  • текущее финансовое положение;
  • способность организации увеличивать свою стоимость.

Составляющие чистого денежного потока

Предприятие ведет различные виды деятельности, требующие оттока средств и доставляющие приток. Каждый вид деятельности «несет» свой денежный поток. Для определения ЧДП учитываются:

  • операционная – поток ОСF;
  • финансовая – FCF;
  • инвестиционная – ICF.

В операционный денежный поток входят:

  • средства, уплаченные покупателями товаров или услуг;
  • деньги, выплаченные поставщикам;
  • зарплатные выплаты;
  • соцвзносы;
  • платежи за аренду;
  • поддержание операционной деятельности.

В финансовый денежный поток включают:

  • получение и возврат кредитов и займов;
  • проценты по кредитам и займам;
  • выплату и получение дивидендов;
  • другие платежи по распределению прибыли.

Инвестиционный денежный поток включает в себя:

  • вознаграждение поставщикам и подрядчикам за внеоборотные средства;
  • оплату за доставку и монтаж внеоборотных средств;
  • проценты по кредитам за внеоборотные средства;
  • выдачу и погашение различных финансовых активов (облигаций и т.п.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Иногда те или иные поступления либо выплаты можно отнести к разным денежным потокам. Например, если кредит взят на обеспечение текущего бизнеса, его следует отнести к FCF, а если его целевое назначение – новое бизнес-направление, это уже ICF. Всегда следует учитывать конкретную ситуацию.

Формулы чистого денежного потока

Общая формула расчета ЧДП может быть представлена в следующем виде:

ЧДП = CI – СО, где:

  • CI – входящий поток;
  • СО – исходящий поток.

Если учитывать группировку платежей по отчетным временным периодам, формула примет такой вид:

ЧДП = (CI1 – СО1) + (CI2 – СО2) + … +(CIN – СОN).

В обобщенном виде формулу можно представить так:

ЧДП = i=1n(CIi COi), где:

  • CI – входящий поток;
  • СО – исходящий поток;
  • n – число оценки денежных потоков.

Можно представить ЧДП как совокупность потоков от разных видов деятельности организации: операционной, финансовой и инвестиционной):

ЧДП = (CI – СО)ОСF + (CI – СО)FCF + (CI – СО)ICF.

Это деление имеет важный смысл: финальный результат не покажет, в какой из видов деятельности как повлиял на итоговый поток, какие именно процессы оказали это влияние и каковы тенденции.

Методы расчета ЧДП

Метод расчета выбирается исходя из цели, а также из полноты отчетных данных. Пользователи выбирают между прямым и косвенным расчетом ЧДП. В обоих случаях важно разделять потоки по видам деятельности.

Прямой метод расчета ЧДП

Он опирается на учет движения средств на счетах организации, отраженные на бухгалтерских счетах, в Главной книге, журналов-ордеров отдельно по каждому виду деятельности. Главный показатель – реализационная выручка предприятия.

Прямой метод позволяет быстро отслеживать притоки и оттоки средств организации, контролировать ликвидность активов, платежеспособность.

К СВЕДЕНИЮ! Это метод применяется для формы отчетности о движении денежных средств, разработанной Министерством финансов РФ и утвержденной приказом №4Н от 13 января 2000 г. №4Н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для расчета ЧДП этим методом нужно сложить положительные потоки (выручку, прочие поступления) и вычесть из них затраты, налоговые платежи и прочие отрицательные потоки.

Прямой метод, к сожалению, не позволяет увязать итоговый финансовый результат (чистую прибыль) с изменениями денежных активов.

Косвенный метод расчета ЧДП

Данный метод, в отличие от прямого, показывает связь денежных потоков и финансового итога.

Чистая прибыль – это не совсем то же самое, что прирост денежного потока. Более углубленное изучение говорит, что прибыль может быть как меньше ЧДП, так и превышать его. Например, в анализируемый период приобрели новое оборудование, то есть увеличили затраты, что приведет к увеличению прибыли не в этом, а только в следующих периодах. Взяли кредит – денежный поток возрос, но чистая прибыль не увеличится. Главные отличия ЧДП от чистой прибыли приведены в таблице 1.

Табл. 1 Разница между чистым денежным потоком и чистой прибылью

Отчет о движении денежных средств по МСФО

Отчет о движении денежных средств помогает инвесторам, собственникам и кредиторам банка оценить:

  • cпособность банка создавать положительные денежные потоки в будущем;
  • способность банка погашать обязательства и выплачивать дивиденды;
  • инвестиционную и финансовую деятельность банка.

Дадим определения денежным средствам и их эквивалентам.

Денежные средства — наличные денежные средства, средства в национальном банке, т.е. те средства, которыми банк может свободно распоряжаться.

Эквиваленты денежных средств — средства на счетах в других банках, на счетах до востребования в национальном банке, на срочных вкладах (депозитах) сроком до 3 месяцев, т.е. средства, которые могут быть легко обратимы в определенную сумму денежных средств.

Предметом отчета о движении денежных средств являются изменения, произошедшие за отчетный период с денежными средствами и эквивалентами денежных средств в разрезе видов деятельности.

Движение денежных средств рассматривается в виде потоков денежных средств, под которыми понимаются денежные поступления и платежи, осуществляемые в процессе деятельности банка. Перемещения между отдельными составляющими денежных средств и их эквивалентов не включаются в денежные потоки, например инкассация денежной наличности, пополнение корреспондентского счета банка за счет наличных средств.

Согласно МСФО 7 потоки денежных средств классифицируются по видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.

Потоки денежных средств, возникающие от операционной деятельности банка, прежде всего определяются процентами полученными и выплаченными.

В целом банки осуществляют ряд операций: привлечение денежных средств на депозиты, размещение привлеченных средств, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, валютно-обменные операции, выпуск и размещение ценных бумаг и другие операции с ценными бумагами, операции с финансовой арендой и другие операции. Поэтому потоки денежных средств от операционной деятельности можно распределить на следующие составляющие:

  • потоки денежных средств по получении дохода или уплате расходов;
  • потоки денежных средств от размещения и возврата операционных активов;
  • потоки денежных средств от привлечения и возврата операционных обязательств.

Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности включают:

  • денежные платежи на приобретение основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;
  • денежные поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;
  • денежные поступления от ценных бумаг, удерживаемых до погашения;
  • денежные выплаты на приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения;
  • денежные выплаты по приобретению дочерних компаний;
  • денежные поступления от продажи дочерних компаний.

Потоки денежных средств от финансовой деятельности включают:

  • денежные поступления от эмиссии акций;
  • денежные выплаты при приобретении или погашении акций банка;
  • денежные поступления от продажи ранее выкупленных собственных акций;
  • денежные выплаты дивидендов.

Перечень потоков денежных средств можно представить следующим образом:

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Читать еще:  Договор беспроцентного займа денежных средств

Доходы, полученные по операциям с торговыми ценными бумагами, и прочие доходы

Возмещение ранее списанных кредитов

Выплаты денежных средств сотрудникам и поставщикам

Уплаченный налог на прибыль

Денежные средства, полученные от операционной прибыли до изменений в операционных активах и обязательствах

Изменение в операционных активах и обязательствах:

Чистый (прирост)/снижение по активам, предназначенным для продажи

Чистый (прирост)/снижение по производным финансовым инструментам

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и авансам, размещенным в других банках

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и авансам клиентов

Чистый (прирост)/снижение по прочим активам

Чистый прирост/(снижение) денежных средств прочих банков

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

Чистый прирост/(снижение) по торговым обязательствам

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

Итого чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Продажа дочерних компаний

Покупка дочерних компаний

Продажа основных средств

Приобретение основных средств

Приобретение некоммерческих ценных бумаг

Продажа некоммерческих ценных бумаг

Итого денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Эмиссия обыкновенных акций

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

Итого денежные средства, использованные в финансовой деятельности

Чистый прирост денежных средств (и их эквивалентов)

Денежные средства (и их эквиваленты) на начало отчетного периода

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства (и их эквиваленты) на конец отчетного периода

Банк должен составлять отчет о движении денежных средств в части представления денежных потоков от операционной деятельности, используя:

  • прямой метод, при котором раскрывается информация об основных видах поступлений и платежей, или
  • косвенный метод, при котором чистая прибыль или убыток корректируется с учетом результатов операций неденежного характера, любых отложенных или начисленных прошлых или будущих денежных поступлений или платежей по основной деятельности и статей доходов или расходов, связанных с поступлением и выбытием денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности.

Поощряется использование прямого метода: этот метод обеспечивает информацию, необходимую для оценки будущих потоков денежных средств, которая отсутствует при использовании косвенного метода.

Движение денежных средств от финансовой и инвестиционной деятельности представляется только прямым методом. Это означает, что отдельно отражаются статьи поступлений и расходов (оттока) денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности.

Методология составления отчета о движении денежных средств состоит в следующем: на основании данных годового баланса рассчитываются изменения соответствующих статей активов и обязательств, т.е. разница между остатками статей баланса на конец и начало отчетного периода. При этом увеличение активных статей баланса представляет собой уменьшение потока денежных средств, а уменьшение активных статей баланса — увеличение потока денежных средств. Увеличение пассивных статей баланса представляет собой увеличение денежного потока, а уменьшение пассивных статей баланса — уменьшение денежных средств. Неденежные операции не включаются в расчет статей отчета о движении денежных средств, так как данные операции происходят без использования денежных средств.

Банк при составлении отчета о движении денежных средств должен обратить внимание на следующие важные моменты:

  • При расчете потоков денежных средств от операционной деятельности учитываются только фактически полученные (уплаченные) доходы (расходы), т.е. применяется кассовый метод.
  • Потоки денежных средств от изменения операционных активов и операционных обязательств показывают фактическую сумму денежных средств, размещенных в активах, и фактическую сумму денежных средств привлеченных обязательств на дату совершения операции.
  • При определении потоков денежных средств от инвестиционной деятельности необходимо учитывать, что величина приобретенных или реализованных активов по данному виду деятельности показывается в фактической сумме денежных средств, уплаченных (полученных) банком на дату совершения операции.
  • При определении потоков денежных средств от финансовой деятельности нужно учитывать, что величины приобретенных или погашенных обязательств по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, полученных банком на дату совершения операции.

Чистый денежный поток предприятия: формулы и методы расчета

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что представляет собой чистый денежный поток
  • Почему чистый денежный поток отличается от чистой прибыли
  • На каком этапе развития организации можно проводить подсчет чистого денежного потока
  • Как это сделать

Чистый денежный поток средств (с англ. Net Cash Flow», Net Valu», NCF, текущая стоимость, ЧДП) считается одним их базовых показателей, используемых в инвестиционном анализе. Он отражает разницу между положительной и отрицательной направленностью движения финансов за определенный период. Благодаря этому показателю удается оценить положение компании, способность повышать собственную стоимость, инвестиционную привлекательность. ЧДП – сумма средств, полученных от операционного, финансового, инвестиционного направлений работы фирмы.

Чистый денежный поток: определение и составляющие

Речь идет о движении средств на предприятии, то есть о поступлении, выбытии финансов, а также их аналогов. Поступающие средства считают положительным потоком (Cash Inflow, CI), а расходуемые составляют отрицательный, что также обозначают как отток (Cash Outflow, СО). Сразу возникает вопрос о том, в каком случае данный показатель можно считать «чистым».

Расчет чистого денежного потока не требует сложных вычислений, так как это разница притока и оттока финансов. Чтобы его вычислить, отслеживают два данных показателя за конкретный отрезок времени и складывают их.

Речь идет о ключевой позиции инвестиционного анализа, позволяющей определить:

  • привлекательность компании с инвестиционной точки зрения, что также называется экономической эффективностью инвестиционного проекта;
  • текущее финансовое положение организации;
  • способность компании увеличивать свою стоимость.

Разные направления работы компании требуют оттока средств, доставляют их приток. Чтобы определить чистый денежный поток, необходимо учитывать такие его виды:

  • операционный – ОСF;
  • финансовый – FCF;
  • инвестиционный – ICF.

К первому относятся:

  • средства, полученные от покупателей товаров/услуг;
  • деньги, выплаченные поставщикам;
  • зарплатные выплаты персоналу;
  • социальные взносы;
  • оплата аренды;
  • поддержание операционной деятельности.
  • получение, возврат кредитов, займов;
  • проценты по кредитам, займам;
  • выплату, получение дивидендов;
  • другие платежи по распределению прибыли.

Инвестиционный тип состоит из:

  • вознаграждений поставщикам, подрядчикам за внеоборотные средства;
  • оплаты доставки, монтажа внеоборотных средств;
  • процентов по кредитам за внеоборотные средства;
  • выдачи и погашения различных финансовых активов, таких как облигации и пр.

Отметим, что в некоторых случаях определенные поступления могут быть отнесены к разным направлениям. Допустим, компания взяла кредит на обеспечение текущего бизнеса – его следует отнести к FCF, но если планируется использовать данные средства для создания нового бизнес-направления, речь идет уже о ICF. Как вы поняли, все зависит от конкретной ситуации.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Для кого и как рассчитывается чистый денежный поток

ЧДП позволяет инвесторам, владельцам бизнеса и кредиторам понять, стоит ли вкладывать средства в инвестиционный проект/предприятие. Иными словами, значение показателя чистого денежного потока инвестиционного проекта помогает оценить стоимость его и компании. Реализация инвестиционных проектов нередко требует много времени, а значит, все будущие движения средств приводят к стоимости в настоящий момент времени, давая показатель NPV (Net Present Value). Сразу скажем, что при запуске краткосрочного проекта и расчете его стоимости можно не производить данную операцию.

Чем выше ЧДП, тем проект кажется интереснее для инвесторов и кредиторов. Чтобы доказать это, компания предоставляет необходимые сведения в отчете о движении денежных средств (ОДДС, в зарубежной практике он называется «Cash flow statement»). Данный документ входит в число регламентированных отчетов, поскольку представляет собой большую важность для бизнеса. В ОДДС собирается вся информация об изменениях финансового положения фирмы за отчетный период.

Чистый денежный поток организации является серьезным управленческим инструментом для ее руководства, а именно: он используется в сфере управления ликвидностью. При помощи данных отчета руководители понимают, есть ли у фирмы возможность погасить кредиторскую задолженность, вкладывать средства в новые проекты или пора искать варианты финансирования деятельности извне.

Как уже упоминалось ранее, ОДДС позволяет кредиторам и инвесторам принимать инвестиционные решения, показывает, насколько успешно компания способна управлять финансами, будет ли она выплачивать дивиденды, пр.

Читать еще:  Нетто поток денежных средств это

Инвестиционный проект привлекателен для вложения

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это один из основных финансовых отчетов, который классифицирует и суммирует денежные операции, совершаемые вашим бизнесом за определенный временной промежуток.

Термин “денежные средства” применяется в ОДДС не только в качестве обозначения денежных средств, но и их эквивалентов.

В вашем отчете суммированы операции с наличными за определенный период времени (часто за месяц, квартал или год), поэтому вы получаете отчетность о том, как наличные средства движутся в вашем бизнесе и как переменные доходы и расходы влияют на имеющиеся у вас средства.

Ваш отчет о ДДС может показать такие вещи, как:

  • показывает ДДС в течение определенного временного промежутка;
  • предоставляет информацию при оценке ликвидности компании, качества прибыли и платежеспособности;
  • помогает согласовать цифры на вашем банковском счете с фактическим доходом и расходами;
  • дает “другой” взгляд на финансовую деятельность бизнеса, чтобы вы могли лучше понять, как деньги поступают в бизнес и как выходят из него;
  • на сколько хватит кредитных средств и сможет ли ваш бизнес обеспечить себя, когда они закончатся;
  • сможете ли вы позволить себе инвестировать в новое оборудование (например, новое здание, станки, заменить офисную технику или мебель).

Формирование отчета может происходить разными методами, которые принято называть прямым и косвенным, с помощью анализа объема денежных средств, их движения в зависимости от источника: основной (операционный) вид деятельности компании, финансовый, инвестиционный. В зависимости от порядка заполнения отчета вы получаете решения тех проблем, которые наиболее актуальны. Прямой метод выделяет из валового объема каналы движения и позволяет показать доли отдельных потоков средств. Косвенный отвечает на другие вопросы: как меняются направления движения средств, их прозрачность в каждом из видов деятельности и как успешна была организация в конкретном направлении.

Важную роль при выборе метода генерирования отчета играет возможность точного расчета данных. Часто тяжело разделить общую денежную массу в организации на отдельные потоки с помощью прямого метода, чтобы выделить те, которые сформировались только от операционной деятельности. Тогда применение косвенного метода по принципу «наоборот» предпочтительней.

Отчет движения денежных средств — разделы

У каждого бизнеса ОДДС выглядит по-разному и имеет свою степень сложности, так как, доходы и расходы у всех разные и для каждого они являются уникальными. Но, не смотря на различия, ОДДС включает в себя пять основных компонентов по порядку:

  • чистый доход (который берется из отчета о прибылях и убытках);
  • операционный денежный поток;
  • денежный поток от инвестирования;
  • денежный поток от финансирования;
  • чистый денежный поток.

Чистый доход

Чистая прибыль является одним из финансовых терминов, наиболее знакомых владельцам бизнеса. Вы также можете назвать это «прибыль» или «нижняя строка». Вы найдете чистый доход, указанный в отчете о прибылях и убытках (доходах), и он рассчитывается путем вычитания ваших коммерческих расходов из общего дохода или продаж.

Каждый отчет о движении денежных средств начинается с чистого дохода, но чистый доход включает в себя транзакции, которые не связаны с переходом из рук в руки. Вот почему оставшаяся часть вашего ОДДС будет корректировать чистый доход с учетом не денежных операций, таких как: амортизация, прибыль и расходы (понесенные, но еще не оплаченные).

Денежный поток от операций

Данный показатель является одним из лучших показателей финансового состояния вашего бизнеса. Он суммирует денежный поток, который происходит от ваших реальных бизнес-операций.

Например, если вы независимый графический дизайнер, то в этом пункте ведется учет заработанных вами денежных средств и ваших затрат, которые вы понесли, регулярно выполняя работу.

В раздел «Операционные денежные потоки» входят такие вещи, как приток денежных средств от оплаты счетов и отток денежных средств для покрытия:

  • выручка с проданных товаров;
  • маркетинг и рекламы;
  • оплата подоходного налога;
  • заработной платы сотрудникам или выплаты подрядчикам;
  • арендная плата;
  • прочие операционные расходы.

Денежный поток от инвестирования

В следующем разделе отчета о движении денежных средств кратко излагаются инвестиции, которые вы сделали для своего бизнеса или в другие предприятия. Это не связано с инвестициями, которые кто-то еще делает в ваш бизнес (они указаны в разделе о финансировании).

Например, если вы инвестируете в новый ноутбук, то эта статья расходов относится к оттоку денежных средств для инвестиций в бизнес.

Этот раздел важен, потому что он может помочь объяснить отклонения в вашем обычном денежном потоке. В месяц, когда вы покупаете этот ноутбук, ваш чистый денежный поток может быть ниже обычного, но вы знаете, что это не повод для беспокойства, потому что эти деньги были использованы для инвестиций в бизнес. Если более быстрый компьютер сделает вашу работу более продуктивной, это может даже увеличить чистый денежный поток в будущем.

С другой стороны, если вы ранее приобрели офисное помещение и решили продать его, доход от этой продажи также будет указан в этом разделе. В этом случае понимание того, что этот доход не является частью вашего обычного притока денежных средств, может помочь вам лучше прогнозировать будущие денежные потоки и соответствующим образом управлять своими расходами.

Денежный поток от финансирования

Денежный поток от финансирования является третьим и последним разделом отчета о движении денежных средств. Это средство регистрации инвестиций других людей или компаний в ваш бизнес. Другими словами, он суммирует транзакции с наличными, которые включают привлечение, заимствование и погашение капитала.

Например, если вы берете кредит для малого бизнеса, этот приток денежных средств увеличивает ваш чистый денежный поток от финансирования. То же самое происходит, если ваш стартап получает венчурное финансирование или гранты малого бизнеса. Когда вы погашаете бизнес-кредиты, это снижает ваш денежный поток от финансирования. По мере роста вашего бизнеса, если вы продаете акции или выплачиваете дивиденды акционерам, эти действия также отражаются в этом разделе.

Возвращаясь к примеру внештатного графического дизайнера, скажем, она решает открыть агентство и брать кредит, чтобы нанять еще двух графических дизайнеров для работы с ней, а еще бухгалтера, чтобы вести бухгалтерию бизнеса стало проще. Денежные средства, взятые в кредит, увеличат ее чистый денежный поток от финансирования. Позже ей придется погасить этот кредит, и эти платежи будут записаны в том же разделе, что сократит денежный поток от финансирования.

Чистый денежный поток

Каждый ОДДС заканчивается чистым денежным потоком, который представляет собой ваше изменение денежного потока за анализируемое время. Заработали ли вы больше, чем потратили? Форма расчета производится путем добавления:

Чистый денежный поток = Чистый денежный поток от операций + Чистый денежный поток от инвестиций + Чистый денежный поток от финансирования.

Важно отметить, что ваш чистый денежный поток не совпадает с общей суммой имеющихся наличных денег. Это измерение изменения денежных средств за определенный период, и оно может быть положительным или отрицательным. Отрицательный чистый денежный поток не означает (обязательно), что вы обанкротились или не можете оплатить свои счета, поскольку он не учитывает существующий остаток денежных средств.

Понимание вашего прошлого денежного потока и текущего — это замечательно, но вам также нужно спрогнозировать будущие денежные потоки, чтобы обеспечить преодоление любых будущих кризисов до их возникновения. Для этого вы можете предоставить составление ОДДС строки специалистам Финоко для прогнозирования денежных потоков на будущее.

Для бухгалтерского учета своего бизнеса удобно использовать инструменты Финоко, чтобы не мучиться с заполнением таблиц. На платформе специалисты помогут вам составить ОДДС в 1С. На сайте существует возможность использования готовых моделей финансового анализа с учетом ваших данных.

Читать еще:  Денежный агрегат мо

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это один из основных финансовых отчетов, который классифицирует и суммирует денежные операции, совершаемые вашим бизнесом за определенный временной промежуток.

Термин “денежные средства” применяется в ОДДС не только в качестве обозначения денежных средств, но и их эквивалентов.

В вашем отчете суммированы операции с наличными за определенный период времени (часто за месяц, квартал или год), поэтому вы получаете отчетность о том, как наличные средства движутся в вашем бизнесе и как переменные доходы и расходы влияют на имеющиеся у вас средства.

Ваш отчет о ДДС может показать такие вещи, как:

  • показывает ДДС в течение определенного временного промежутка;
  • предоставляет информацию при оценке ликвидности компании, качества прибыли и платежеспособности;
  • помогает согласовать цифры на вашем банковском счете с фактическим доходом и расходами;
  • дает “другой” взгляд на финансовую деятельность бизнеса, чтобы вы могли лучше понять, как деньги поступают в бизнес и как выходят из него;
  • на сколько хватит кредитных средств и сможет ли ваш бизнес обеспечить себя, когда они закончатся;
  • сможете ли вы позволить себе инвестировать в новое оборудование (например, новое здание, станки, заменить офисную технику или мебель).

Формирование отчета может происходить разными методами, которые принято называть прямым и косвенным, с помощью анализа объема денежных средств, их движения в зависимости от источника: основной (операционный) вид деятельности компании, финансовый, инвестиционный. В зависимости от порядка заполнения отчета вы получаете решения тех проблем, которые наиболее актуальны. Прямой метод выделяет из валового объема каналы движения и позволяет показать доли отдельных потоков средств. Косвенный отвечает на другие вопросы: как меняются направления движения средств, их прозрачность в каждом из видов деятельности и как успешна была организация в конкретном направлении.

Важную роль при выборе метода генерирования отчета играет возможность точного расчета данных. Часто тяжело разделить общую денежную массу в организации на отдельные потоки с помощью прямого метода, чтобы выделить те, которые сформировались только от операционной деятельности. Тогда применение косвенного метода по принципу «наоборот» предпочтительней.

Отчет движения денежных средств — разделы

У каждого бизнеса ОДДС выглядит по-разному и имеет свою степень сложности, так как, доходы и расходы у всех разные и для каждого они являются уникальными. Но, не смотря на различия, ОДДС включает в себя пять основных компонентов по порядку:

  • чистый доход (который берется из отчета о прибылях и убытках);
  • операционный денежный поток;
  • денежный поток от инвестирования;
  • денежный поток от финансирования;
  • чистый денежный поток.

Чистый доход

Чистая прибыль является одним из финансовых терминов, наиболее знакомых владельцам бизнеса. Вы также можете назвать это «прибыль» или «нижняя строка». Вы найдете чистый доход, указанный в отчете о прибылях и убытках (доходах), и он рассчитывается путем вычитания ваших коммерческих расходов из общего дохода или продаж.

Каждый отчет о движении денежных средств начинается с чистого дохода, но чистый доход включает в себя транзакции, которые не связаны с переходом из рук в руки. Вот почему оставшаяся часть вашего ОДДС будет корректировать чистый доход с учетом не денежных операций, таких как: амортизация, прибыль и расходы (понесенные, но еще не оплаченные).

Денежный поток от операций

Данный показатель является одним из лучших показателей финансового состояния вашего бизнеса. Он суммирует денежный поток, который происходит от ваших реальных бизнес-операций.

Например, если вы независимый графический дизайнер, то в этом пункте ведется учет заработанных вами денежных средств и ваших затрат, которые вы понесли, регулярно выполняя работу.

В раздел «Операционные денежные потоки» входят такие вещи, как приток денежных средств от оплаты счетов и отток денежных средств для покрытия:

  • выручка с проданных товаров;
  • маркетинг и рекламы;
  • оплата подоходного налога;
  • заработной платы сотрудникам или выплаты подрядчикам;
  • арендная плата;
  • прочие операционные расходы.

Денежный поток от инвестирования

В следующем разделе отчета о движении денежных средств кратко излагаются инвестиции, которые вы сделали для своего бизнеса или в другие предприятия. Это не связано с инвестициями, которые кто-то еще делает в ваш бизнес (они указаны в разделе о финансировании).

Например, если вы инвестируете в новый ноутбук, то эта статья расходов относится к оттоку денежных средств для инвестиций в бизнес.

Этот раздел важен, потому что он может помочь объяснить отклонения в вашем обычном денежном потоке. В месяц, когда вы покупаете этот ноутбук, ваш чистый денежный поток может быть ниже обычного, но вы знаете, что это не повод для беспокойства, потому что эти деньги были использованы для инвестиций в бизнес. Если более быстрый компьютер сделает вашу работу более продуктивной, это может даже увеличить чистый денежный поток в будущем.

С другой стороны, если вы ранее приобрели офисное помещение и решили продать его, доход от этой продажи также будет указан в этом разделе. В этом случае понимание того, что этот доход не является частью вашего обычного притока денежных средств, может помочь вам лучше прогнозировать будущие денежные потоки и соответствующим образом управлять своими расходами.

Денежный поток от финансирования

Денежный поток от финансирования является третьим и последним разделом отчета о движении денежных средств. Это средство регистрации инвестиций других людей или компаний в ваш бизнес. Другими словами, он суммирует транзакции с наличными, которые включают привлечение, заимствование и погашение капитала.

Например, если вы берете кредит для малого бизнеса, этот приток денежных средств увеличивает ваш чистый денежный поток от финансирования. То же самое происходит, если ваш стартап получает венчурное финансирование или гранты малого бизнеса. Когда вы погашаете бизнес-кредиты, это снижает ваш денежный поток от финансирования. По мере роста вашего бизнеса, если вы продаете акции или выплачиваете дивиденды акционерам, эти действия также отражаются в этом разделе.

Возвращаясь к примеру внештатного графического дизайнера, скажем, она решает открыть агентство и брать кредит, чтобы нанять еще двух графических дизайнеров для работы с ней, а еще бухгалтера, чтобы вести бухгалтерию бизнеса стало проще. Денежные средства, взятые в кредит, увеличат ее чистый денежный поток от финансирования. Позже ей придется погасить этот кредит, и эти платежи будут записаны в том же разделе, что сократит денежный поток от финансирования.

Чистый денежный поток

Каждый ОДДС заканчивается чистым денежным потоком, который представляет собой ваше изменение денежного потока за анализируемое время. Заработали ли вы больше, чем потратили? Форма расчета производится путем добавления:

Чистый денежный поток = Чистый денежный поток от операций + Чистый денежный поток от инвестиций + Чистый денежный поток от финансирования.

Важно отметить, что ваш чистый денежный поток не совпадает с общей суммой имеющихся наличных денег. Это измерение изменения денежных средств за определенный период, и оно может быть положительным или отрицательным. Отрицательный чистый денежный поток не означает (обязательно), что вы обанкротились или не можете оплатить свои счета, поскольку он не учитывает существующий остаток денежных средств.

Понимание вашего прошлого денежного потока и текущего — это замечательно, но вам также нужно спрогнозировать будущие денежные потоки, чтобы обеспечить преодоление любых будущих кризисов до их возникновения. Для этого вы можете предоставить составление ОДДС строки специалистам Финоко для прогнозирования денежных потоков на будущее.

Для бухгалтерского учета своего бизнеса удобно использовать инструменты Финоко, чтобы не мучиться с заполнением таблиц. На платформе специалисты помогут вам составить ОДДС в 1С. На сайте существует возможность использования готовых моделей финансового анализа с учетом ваших данных.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector