Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Схема движения денежных потоков

Схема движения денежных потоков

Денежный поток представляет собой разницу между денежными поступлениями и выплатами организации за определенный период времени. Чаще всего, за этот временной промежуток принимается финансовый год.

Для оценки изменения, динамики финансового положения предприятия составляется план движения денежных средств предприятия, учитывающий все поступления денежных средств и все платежи. Анализ денежных потоков используется для бюджетирования деятельности предприятия, при составлении бизнес-плана, разработке бюджета движения денежных средств.

Если численное значение денежного потока больше нуля — это показатель притока денежных средств. Если численное значение денежного потока меньше нуля, то имеет место отток денежных средств.

Положительный денежный поток формируют денежные средства, поступившие предприятию за соответствующий период. Это могут быть выручка от продажи товаров, поступление денежных средств за выполнение выполнения работ или оказание услуг. Отрицательный денежный поток формируют денежные средства, затрачиваемые предприятием в соответствующий период. Например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырьё, электроэнергию, материалы, оплату труда сотрудников, налоги и другие.

Грамотное управление денежными потоками чрезвычайно важно, т.к. способно снизить потребности в капитале, ускорив его обороты, а также выявить финансовые резервы внутри предприятия и тем самым снизить объемы внешних займов. Главная цель анализа и управления денежными потоками — рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного.

Почему анализ денежных потоков важен?

Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов.

Регулярное возникновение кассовых разрывов приводит предприятие к проблемам как с поставщиками товаров и услуг, так и с клиентами. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, приостанавливают отгрузку товаров. Возникает товарный дефицит, клиенты не могут получить востребованный товар, и по этой причине не спешат оплатить счета за уже произведенные отгрузки и оказанные услуги. Растет дебиторская задолженность, что еще больше усугубляет финансовые проблемы с поставщиками. Возникает «замкнутый круг.» Такая ситуация резко сказывается на обороте предприятия, снижает его прибыльность и рентабельность.

Таким образом, неплатежеспособность предприятия возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Расчет денежных потоков в Excel

Какими же средствами автоматизации лучше воспользоваться для анализа и управлении денежными потоками предприятия? На этот вопрос каждый владелец предприятия отвечает себе сам.

Существует выбор между дорогими специализированными программами для учета движения денежных средств и созданием приложения для учета и анализа денежных потоков под свои требования при помощи Excel. Функционально большой разницы между этими вариантами нет.

У специализированных программ, возможно, более красивый интерфейс, обилие кнопочек и большое количество разных функции, некоторые из которых не используются никогда. Однако, у специализированных программ по учету денежных потоков есть несколько больших минусов. Во-первых, сроки разработки. Чаще всего, это несколько месяцев. Потом внедрение — еще пару месяцев. А если потребности учета изменяются, что бывает довольно часто — немалая сумма за добавление новых отчетов и обработок программистами.

У решений по учету денежных потоков, разработанных в Excel, перечисленные недостатки отсутствуют. Зато несомненными плюсами является гибкость решений, возможность оперативного изменения под изменяющиеся условия учета, возможность внесения небольших изменений самим пользователем, универсальность табличного редактора Excel. Нет такой задачи по учету, которую невозможно реализовать средствами Excel !

Скачайте бесплатно простое решение по учету и анализу денежных потоков в Excel. В файле Вы увидите готовую таблицу для учета и анализа денежных потоков ООО, находящегося на УСН.

Любые изменения в статьи доходов и расходов Вы можете или внести сами, или обратиться за помощью к эксперту по Excel.

Так выглядит таблица учета и анализа денежного потока: Скачать бесплатно

Схема движения денежных средств

14 757 просмотров

Любую хозяйственную деятельность, направленную на извлечение прибыли, а говоря проще – любой бизнес, можно охарактеризовать рядом признаков. В их числе – схема движения денежных потоков.

Каждая организация вне зависимости от своего размера, формы, вида деятельности, успешности и других отличительных характеристик имеет некоторый объем денежных потоков и должна определенным образом ими управлять.

Какова суть движения денежных потоков в организации, каковы цели и особенности различных денежных потоков, а также какова оптимальная схема движения денежных потоков – все эти вопросы мы рассмотрим в рамках настоящей статьи.

Общая классификация потоков денежных средств в бизнесе

По сути, денежные потоки – это круговорот денежных средств в организации. При этом деятельность организации неразрывно связана с осуществлением различных операций, благодаря которым фирма получает деньги или тратит их. Если фирма работает эффективно, опираясь на четкую, согласованную политику бюджетирования, то в большинстве случаев деньги расходуются с расчетом на получение от этого максимального эффекта. Сами денежные потоки в этом контексте есть не что иное, как процессы прибавления и убавления денежных средств в организации, разнесенные по времени и зависящие от денежной политики и бизнеса компании.

Денежные потоки принято классифицировать как в экономической теории, так и в практическом бизнесе, чтобы понять, какое влияние внутри компании они оказывают и как каждым из видов ДП можно управлять.

  • Наличный/безналичный денежные потоки

Наличный поток – самый гибкий вид денежного потока. Рассмотрим его с разных сторон. И начнем с того, что такой поток практически невозможно контролировать государственным органам, что в свою очередь дает возможность компании использовать всевозможные инструменты и рычаги, способные оказывать влияние на подвижность и независимость бизнеса. С другой стороны, наличные деньги накладывают на менеджмент компании дополнительную мотивацию в области контроля финансового состояния компании, так как именно «наличка» более всего подвержена риску хищения. Исходя из этого, становится понятно, что денежный поток в наличных деньгах дает возможности с одной стороны, а с другой накладывает на бизнес определенные ограничения.

Теперь – безналичные деньги, которые полностью прозрачны и подконтрольны государственному регулированию, но из-за этого накладывают на компанию дополнительные обременения в виде комиссий, сборов и налогов. Хотя безналичные деньги существенно превосходят наличные с точки зрения безопасности, компания, имеющая безналичные контракты, гораздо сильнее защищена в финансовом плане от рисков неплатежей или неисполнения обязательств. Казалось бы, различие только в форме денег внутри денежного потока, но подход и инструменты для управления каждым видом при этом используются абсолютно разные, наряду также с неравной возможной экономической эффективностью.

  • Потоки в нацвалюте/потоки иностранной валюты
Читать еще:  Предоставление ежемесячной городской денежной выплаты

Организация может оперировать деньгами в различных валютах. Чаще всего в качестве основного платежного средства выступают денежные потоки в национальной валюте, а в иностранной (преимущественно доллары или евро) – в качестве резервных средств для платежей по контрактам. Валюта достаточно волатильный финансовый инструмент, от изменения которого могут существенно меняться оперативные финансовые планы, а в конечном итоге – богатеть или полностью разоряться целые корпорации.

Денежные потоки в национальной валюте в этом плане относятся к разряду или вернее к группе менее рисковых, поскольку курсы национальных валют даже при резком изменении не окажут сиюминутного влияния на рынки, в отличие от курсов иностранных валют. Иностранная валюта может сильно ударить по финансовому положению сторон, участвующих в сделке, и, например, если ваша сторона оказывается на бумаге в выигрышной позиции, то по факту все равно разделяет риски с контрагентом, так как банкроту платить нечем. Поэтому стоит детально и тщательно просчитывать возможные угрозы для организации при выборе валюты исходящего или входящего ДП.

  • По критерию достаточности

Денежный поток может быть достаточным или дефицитным. «Cash Flow positive» или с другой стороны «CF negative» – это, по сути, метрика для оценки финансового состояния компании. Достаточный CF обеспечивает полное покрытие всех обязательств компании перед ее поставщиками и покрытие всех расходов из собственных средств без привлечения заемных денег. Напротив, недостаточный ДП заставляет фирму искать дополнительные источники финансирования, а значит, в некотором смысле уменьшает финансовую устойчивость компании. Опять же, критерий достаточности/недостаточности очень важно соотносить со временем. Временная недостаточность денежного потока в принципе ни на что ключевым образом не влияет и лишь заставляет компанию маневрировать в подобных условиях, что вполне возможно при использовании инструментов менеджмента.

  • Можно выделить денежные потоки по времени – настоящие и будущие (перспективные)

Настоящими или вернее сказать текущими денежными потоками менеджмент управляет сегодня, используя в краткосрочной перспективе результаты от управления этим типом потоков для достижения корпоративных целей. Текущие денежные потоки понятны и довольно управляемы, в отличие от будущих. Будущие денежные потоки – это прогнозные значения или планы, которые могут обещать компании золотые горы, а на деле не конвертироваться ни во что, поэтому к ним надо относиться с достаточной осторожностью.

  • Основным в схеме движения денежных потоков будет совокупный денежный поток

Это поток не в смысле исчисления, а в смысле показателя, который является ничем иным как метрикой суммы денежных потоков по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности компании.

Рисунок. Схема движения денежных средств.

Резюмируем, что схема движения денежных средств включает в себя исходящие и входящие денежные потоки, которые в свою очередь можно достаточно глубоко и детально классифицировать в зависимости от того, под каким углом мы рассматриваем бизнес.

Денежные потоки в разрезе видов деятельности

Яснее всего рассмотреть денежные потоки можно в контексте процесса деятельности, в результате которой они возникают. Поэтому, при рассмотрении практических рекомендаций к формированию схемы оперативного движения денежных потоков, мы отдельно рассмотрим все основные составляющие совокупного денежного потока и их особенности, а затем сформируем схему движения денежных потоков на основании полученной информации.

  • ДП от текущей деятельности в каждой организации будет иметь свои особенности, но самый простой индикатор денежного потока в вопросах операционной деятельности заключается в отсутствии возможности отнести его к инвестиционному и финансовому сегментам. Например, если деньги вложены в прибыльного партнера – это не текущая деятельность, а инвестиция. Но если партнеру оказаны услуги в любой области, эта деятельность будет относиться к сегменту операционной.

Соответственно, эта группировка денежного потока будет включать в себя все денежные притоки и оттоки, связанные с текущей деятельностью компании. Сюда можно отнести выручку, дополнительные платежи, доходы от бартерных сделок, конвертированную в деньги дебиторку, авансы и предоплаты, привлеченные инвестиции и займы, а с точки зрения расходов – любые платежи фирмы по ее обязательствам, а также для обеспечения какой-либо цели. К примеру, покупка нового оборудования не будет считаться минусовым денежным потоком в текущей деятельности, а будет относиться к инвестиционной. Но, к примеру, оплата технического ремонта или обслуживания уже имеющегося оборудования – будет.

  • ДП от инвестиционной деятельности – второй по значимости и частоте использования вид группировки денежных потоков, поскольку практически каждая компания в той или иной мере осуществляет инвестиционную активность.

Под инвестиционной работой нужно понимать широкое многообразие возможностей, в рамках которых компания занята управлением своими внеоборотными активами. Сюда можно отнести и покупку/продажу активов, и управление долями в других компаниях, и долгосрочные финансовые инвестиции.

  • Финансовая деятельность понятие самое запутанное и самое сложное, потому что не каждая компания в принципе занимается финансовой деятельностью.

Занятие финансовой деятельностью не характерно для мелких экономических субъектов, единственным источником прибыли которых является оказание услуг или продажа товаров. Более крупные организации могут получать дополнительные денежные потоки благодаря дополнительной финансовой деятельности, связанной, допустим, с выдачей краткосрочных займов или другим видам финансовых вложений, к примеру, покупке/продаже валюты.

Способы управления денежными потоками

С какой бы стороны не рассматривались денежные потоки, они требуют управления. Причем важнейшим аспектом качественного управления денежными потоками и в прямом смысле показателем эффективности схемы движения денежных средств будет сбалансированность. Под этим термином мы понимаем оптимальное соотношение финансовых ресурсов и обязательств фирмы, обеспечивающее полное покрытие всех необходимых расходов и не оставляющее больших излишек финансовых запасов, которые не работают на компанию. Задача менеджмента не допустить «смерти» капитала, наоборот, заставив его динамично работать на достижение результатов фирмы, к примеру, посредством инвестиций или финансовых операций.

Управление денежными потоками в широком смысле слова осуществляется при помощи нескольких своеобразных финансовых мультитулов. Имеется в виду перечень определенных инструментов, в состав которого входит достаточное количество различных «приспособлений» для решения поставленной задачи. Разберем их подробнее:

  • Учетная политика денежных средств и финансовых потоков, которая позволяет компании быть максимально гибкой и подвижной, в каком-то смысле отвечает задачам компании, не подчиняясь букве закона. Конечно, соответствие закону – важное требование к учетной политике, но динамичные изменения в бизнесе заставляют учетную политику стать более эффективной и откликающейся на требования бизнеса.
  • Аналитика финансов компании – непрерывный процесс, без которого невозможно представить себе эффективную фирму. Аналитика, построенная на принципах «как должно быть и почему», которая отвечает на любые вопросы менеджмента и позволяет каждую ситуацию рассмотреть под разными углами для поиска наиболее эффективного решения.
  • Бюджетирование движения денежных средств, а именно составление БДДС – это важнейший этап управления денежными потоками, который может решить проблему недостаточности денег, помочь спрогнозировать доходы и расходы, скорректировать текущие и перспективные планы производства и реализации.
  • Контроль использования финансовых ресурсов и оценка эффективности их использования помогают компании в постоянном режиме оптимизировать свои ресурсы и совершенствовать свою деятельность. Известно немало примеров, когда финансовый контроль приводил к повышению уровня производства или открытию альтернативных возможностей внутри компании, хотя изначально не преследовал такой цели.
Читать еще:  Заявление по возврату денежных средств

Оптимальный подход к организации схемы движения денежных потоков

Итак, рассмотрев все практические аспекты в области движения денежных потоков, мы подошли к необходимости составить оптимальную схему их движения, которая отражает денежные потоки конкретной организации. В качестве примера возьмем обычную компанию, основной бизнес которой – это производство и продажа некоего вида продукции. При этом схема движения денежных средств такой компании будет представлена в виде последовательных блоков:

Анализ денежных потоков инвестиционного процесса

В инвестиционной деятельности принимают участие различные субъекты — собственники предприятия, реализующего проект, его руководители, а также кредитные организации, предоставляющие финансирование. Каждый участник оценивает эффективность проекта со своей точки зрения.

Основным двигателем экономического развития является инвестирование — вложение средств в производственные мощности. Инвестиционный проект представляет собой план вложения средств с целью дальнейшего получения эффекта от его реализации. Для принятия решения о реализации проекта необходимо располагать информацией, обосновывающей возможность и эффективность таких вложений.

С экономической точки зрения инвестиционный проект должен соответствовать следующим требованиям:

  • вложенные средства должны быть полностью возмещены в течение прогнозного периода;
  • экономический эффект, полученный в результате инвестирования, должен полностью покрывать потери, связанные с отказом от альтернативного использования вложенных средств, а также риск, возникающий в силу неопределенности конечного результата.

Инвестиционный проект включает в себя совокупность экономических показателей:

  • доходы от реализации проекта;
  • затраты, связанные с получением доходов;
  • время получения запланированного эффекта.

Перечисленные параметры инвестиционного проекта служат основой для расчета ключевых показателей, отражающих результат реализации проекта.

Показатели, которые традиционно используются для оценки эффективности инвестиционных затрат проекта:

  • сроки окупаемости инвестиций (простой и дисконтированный);
  • чистая текущая стоимость (NPV);
  • внутренняя норма прибыли (IRR);
  • рентабельность инвестиций (PI).

Именно этот набор показателей приводится в резюме бизнес-плана инвестиционного проекта и используется заинтересованными сторонами для оценки коммерческой привлекательности инвестиционной идеи. Для того чтобы обеспечить корректность такой оценки, необходимо понимать экономическую сущность показателей и причины, обусловившие их абсолютные значения.

Базой для расчета показателей эффективности проекта являются так называемые чистые потоки денежных средств, включающие в себя:

  • выручку от реализации (доходы проекта);
  • текущие затраты (производственные и эксплуатационные);
  • инвестиционные затраты (включая капитальные вложения и прирост потребности в финансировании оборотного капитала);
  • налоговые выплаты.

При этом выручка от реализации (доход) рассматривается как приток денежных средств, текущие и инвестиционные затраты, а также налоговые платежи — как оттоки денежных средств. Само название «чистые потоки» говорит о том, что потоки не учитывают схему финансирования проекта — вложение собственных средств и выплату дивидендов, привлечение и возврат кредитных ресурсов.

В разрезе трех основных видов деятельности (операционная, инвестиционная, финансовая) условной компании, реализующей инвестиционный проект, отчет о движении денежных средств имеет следующий вид (табл. 1). В данной таблице в скобках указан знак, с которым элемент участвует в расчетах денежных потоков.

Таблица 1. Общий вид прогнозного потока движения денежных средств

Секреты создания «денежного потока». Проверено на практике

Решение проблем с деньгами находится не в той плоскости, в которой они были созданы.

  • Поэтому можете даже не надеяться избавиться от сложностей с финансами, если вы продолжаете делать тоже самое, что привело вас к этим самым сложностям.
  • К примеру, если вам нечем заплатить %-ты по кредиту, и для этого вы берете новый кредит, — то это не приведет ни к чему хорошему, и даже наоборот — создаст вам еще больше проблем.

В этой статье мы поговорим о нескольких вариантах создания «денежного потока», которые помогут вам навсегда избавиться от проблем с деньгами и обрести финансовый достаток.

Единственный человек, который мешает вам достичь финансового благосостояния , — это вы сами.

  • Ваши сегодняшние привычки, опыт и люди, к которым вы привыкли, но которые тянут вас на дно, — от всего этого крайне сложно отказаться.
  • Однако, без существенных перемен вы ничего не достигните. Хотите, чтобы ваша жизнь стала другой, — изменитесь сами!

Хотите сделать головокружительную карьеру, выйти на высокие доходы и обрести достаток?

Тогда забудьте о работе, которая не даст вам такой возможности.

Дорога к новой жизни сложена из маленьких «кирпичиков» — перемен, которые вы вносите в свою жизнь ежедневно:

  • новые решения и новые действия;
  • новое мышление и новые привычки повседневного обращения с деньгами;
  • новые дела и новые знакомые;
  • новые мысли и новое финансовое поведение.

Конечно, всё это делается постепенно, без надрывов и накачки себя кофеином (энергетиками).

1) Делаем самое важное, отодвигаем второстепенное.

Исследователи утверждают, что большой успех «состоит» из:

  • 50% — правильное мышление;
  • 40% — влияние людей, с которыми вы больше всего общаетесь;
  • 10% — это ваши знания и практические навыки.

Поэтому усильте контроль за своими мыслями и своим финансовым поведением.

Измените своё отношение к деньгам (не тратьте их без надобности, не играйте в азартные игры). Больше внимания обращайте на выбор своего круга общения (разборчивость в отношениях позволит «спроектировать» свою будущую реальность).

2) Учитесь быть богатым.

Чтобы построить ракету и запустить ее в космос, нужно обладать соответствующими инженерными познаниями.

С богатством тоже самое — как губка впитывайте в себя новые финансовые знания, читайте книги про деньги и инвестиции, изучайте опыт состоятельных людей.

Читать еще:  Капитал денежные средства

3) Не надейтесь на счастливый случай.

Лотерейные билеты и финансовые пирамиды — это «налог» на бедность и финансовую безграмотность.

  • Миллионы людей ежегодно теряют там свои деньги.
  • Везет лишь единицам. По-моему, это очень плохая статистика.

4) Накопите «финансовую подушку».

Держите эти деньги подальше от себя, чтобы не поддаться соблазну потратить их.

5) При росте доходов сдерживайте рост своих расходов.

Иначе вам никогда не удастся стать богатым (а все ваши деньги быстро «разлетятся» по бутикам, риелторам, автосалонам и турагенствам).

6) Пользуйтесь налоговыми льготами.

Которые предусмотрены при покупке недвижимости, лечении и инвестировании через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

7) Проверьте тарифы на услуги, которыми вы пользуетесь.

Сравните тарифы в разных банках, у мобильных операторов, интернет-провайдеров и т.п. компаний, чьими услугами вы пользуетесь на постоянной основе.

Постарайтесь уменьшить сумму, которую вы им ежемесячно отдаете.

Сэкономленный рубль — это заработанный рубль!

8) Развивайте навык зарабатывания денег.

Помните, что большой «денежный поток» складывается из множества мелких финансовых ручейков.

9) Инвестируйте и богатейте.

Направляйте 10-20% с каждого своего дохода на инвестиции.

Это позволит вам постепенно сформировать внушительный финансовый капитал, доходы от которого будут полностью обеспечивать вас и всю вашу семью.

1. Решение проблемы всегда лежит не в той плоскости, в которой она была создана.

2. Измените своё отношение к деньгам. Учитесь быть богатым. Больше зарабатывайте и больше инвестируйте.

ДЛЯ ЗАКРЕПЛЕНИЯ МАТЕРИАЛА ПОСМОТРИТЕ МОЕ ОЧЕРЕДНОЕ ВИДЕО:

Для удобства сделал Подборку книг по личным финансам — они помогут Вам «подружиться» со своими деньгами и овладеть финансовой грамотностью.

Автор статьи — Александр Евстегнеев

БУДУ БЛАГОДАРЕН ЗА ВАШИ ЛАЙКИ И РЕПОСТЫ ЭТОЙ СТАТЬИ

Схема движения денежных средств на предприятии

Поток денежных средств разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени.

50.Денежные потоки от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Содержание отчета о движении денежных средств

Основная деятельность – поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.

— денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде

— погашение дебиторской задолжности

— авансы, полученные от покупателей

— поступления от продажи бартера

— платежи по счетам поставщиков и подрядчиков

-выплата заработной платы

-отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

-уплата процентов за кредит

— отчисления на содержание социальной сферы.

Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, они должна являться и основным источником денежных средств.

Инвестиционная деятельность – включает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций.

— продажа основных средств, нематериальных активов

— дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений

— возврат других фин вложений

— приобретение основных средств, нематериальных активов

— долгосрочные фин вложения

Поскольку при благополучном ведении дел компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельности в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность – включает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов.

— краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы

— поступления от эмиссии акций

— поступления от эмиссии облигаций и векселей

— возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов

— погашение облигаций и векселей

-выкуп собственный акций

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.

Отчет от движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.

51.Прогнозы движения денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой деятельности

Основная деятельность -поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.

«Притоки»: денежная выручка, погашение дебиторской задолженности, авансы полученные и поступления от продажи бартера.

«Оттоки»: платежи по счетам поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, отчисления в бюджет, уплата процентов за кредит.

Инвестиционная деятельностьвключает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций.

«Притоки»: продажа основных средств, дивиденды, проценты, возврат других фин вложений.

«Оттоки»: приобретение основных средств, капитальные вложения, долгосрочные фин вложения.

Финансовая деятельностьвключает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов

«Притоки»: кредиты и займы, поступление от эмиссии акций, облигаций, векселей, целевое финансирование.

«Оттоки»: возврат кредитов, выплата дивидендов, погашение облигаций и векселей, выкуп собственных акций (buy back)

Для прогнозирования потоков денежных средств составляют кассовый бюджет.Кассовый бюджет это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период, включающая как конкретные статьи поступлений и выплат, так и их временные параметры

52.Стратегическое и оперативное финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование – это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей с целью обеспечения развития компании финансовыми средствами.

Задача фин. планирования: Обоснование рыночной стратегии фирмы с позиций компромисса между доходностью, ликвидностью и риском и определении необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры

Оперативное планирование дополняет текущее планирование. Оно включает:

  • составление платежного календаря;
  • составление (расчет) кассового плана;
  • расчет потребности в краткосрочном кредите.

Современной формой оперативного финансового планирования является Бюджетирование.

Стратегическое финансовое планирование определяет финансовую деятельность компаний и их предприятий, образование и использование доходов, размер потребностей в финансовых ресурсах и источников их финансирования на длительную перспективу.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ — конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector