Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Критерии риска контрагентов

Как избежать рисков при выборе контрагента

Есть определенные основания, которые во время проверок рассматриваются налоговыми органами с особым вниманием. В этой статье вы узнаете об основных спорных моментах и получите рекомендации для минимизации правовых рисков.

Роман Шишкин, к.ю.н., руководитель департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп

Налоговая безопасность является основой стабильного и эффективного развития компании. Угроза налоговых доначислений может поставить налогоплательщика на грань банкротства и потери собственником бизнеса в целом. Построение защищенной системы безопасности включает в себя ряд элементов и способов ее обеспечения.

Основные подходы в практике налоговых органов

Необоснованная налоговая выгода занимает центральное место при оценке налоговых рисков компании и напрямую влияет на объем налоговых доначислений. В современных реалиях российской экономики вопрос наполнения бюджета денежными средствами является более чем актуальным. Основным трендом в практике налоговых органов является применение так называемого использования «риск-ориентированного» подхода при проверке налогоплательщиков, суть которого заключается в снижении количества выездных проверок и более точечном внимании к компаниям, в отношении которых есть предположения о возможном совершении налогового правонарушения.

При этом не стоит недооценивать досудебную процедуру обжалования актов налоговых органов и относиться к ней формально. Практика последних лет свидетельствует о повышении доли удовлетворенных апелляционных жалоб. Также необходимо учитывать, что с 2014 года обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров введен абсолютно для всех актов налоговой инспекции). Таким образом, в случае несогласия с позицией инспекции налогоплательщику следует уже на досудебной стадии (стадии представления пояснений в период проведения налоговой проверки, представления возражений на акт проверки, рассмотрения материалов налоговой проверки, обжалования ненормативного акта налоговой инспекции в вышестоящем налоговом органе) формировать правовую позицию, при необходимости подтверждая ее соответствующими документами.

Рекомендуется также разрабатывать внутренний регламент по работе с контрагентами, в котором утверждать градацию и значимость контрагента по определенным критериям (к примеру, по виду договора, обороту денежных средств, объему товара, длительности взаимоотношений и т.д.). Это позволит построить работу по проверке осмотрительности контрагента наиболее эффективным способом.

Как проверить контрагента

Сведения относительно контрагента можно получить не только непосредственно от него самого. Информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском размещается на официальном сайте ФНС России в сети интернет www.nalog.ru. Налогоплательщику рекомендуется при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, исследовать среди прочих следующие признаки: отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность, отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей, отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (официальный сайт ФНС России www.nalog.ru), отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Также на сайте ФНС России размещаются сведения об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (так называемые адреса «массовой» регистрации, характерные, как правило, для «фирм-однодневок»), а также наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

Принимая во внимание, что основная категория налоговых споров касается доначислений по взаимоотношениям с недобросовестными контрагентами, так называемыми «фирмами-однодневками», т.е. организациями не соблюдающими законодательство о налогах и сборах и созданными с целью неправомерного уменьшения налоговых обязательств.

ФНС России в Письме от 17.10.2012 г. № АС-4-2/17710 указала, что построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели) является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

Непосредственно перед заключением договора следует проверять правоспособность организации. Иными словами, необходимо удостовериться в том, что контрагент официально зарегистрирован в качестве юридического лица и информация о нем содержится в ЕГРЮЛ (Письма Минфина России от 12.07.2016 N 03-01-10/41099, ФНС России от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 и др.).

Важным в данном случае является получение документов именно на момент заключения договора. Одним из доводов налогового органа в противном случае может служить именно несвоевременные действия компании и в случае предъявления претензий как раз и будет отмечено, что запросив своевременно документы налогоплательщик мог бы знать о допущенных контрагентом документов.

Так, признавая законным налоговые доначисления ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 16.03.2012 по делу № А27-588/2011 отметил, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность, т.к. запросил учредительные документы позже заключения договора.

Безусловно не всегда удается собрать весь комплект указанных документов, к примеру, контрагент может отказать в предоставлении своей налоговой отчетности или копии паспорта генерального директора, однако чем больше будет документов тем выше шансы налогоплательщика доказать вышестоящему налоговому органу или суду свою добросовестность.

При этом, как следует из статьи 5 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ «О коммерческой тайне», некоторые сведения не составляют коммерческую тайну, то есть хозяйствующий субъект не вправе ссылаться на режим коммерческой тайны, отказывая заинтересованным лицам в предоставлении им информации.

Не составляют коммерческую тайну сведения:

  • содержащиеся в учредительных документах юридического лица, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры;
  • содержащиеся в документах, дающих право на осуществление предпринимательской деятельности;
  • о нарушениях законодательства Российской Федерации и фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений;
  • о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица;
  • информация из других официальных источников.

Самые распространенные признаки сомнительных организаций:

  • транзитный характер расчетов (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.03.2016 N Ф02-635/2016, Ф02-7690/2015 по делу N А19-3834/2015);
  • осуществление расчетов по замкнутой цепочке (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.11.2012 по делу N А46-17781/2011 (Определением ВАС РФ от 30.04.2013 N ВАС-5325/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ);
  • отсутствие или незначительная численность работников у участников сделки (Определение Верховного Суда РФ от 20.07.2016 N 305-КГ16-4155 по делу N А40-87379/2014);
  • отсутствие основных средств у участников сделки (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.02.2014 по делу N А27-279/2013);
  • недостоверность указанных в перевозочных документах (транспортные накладные путевые листы и т.д.) данных о транспортном средстве (Определение ВАС РФ от 04.08.2011 г. № ВАС-8308/11);
  • отсутствие складских помещений (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.03.2016 N Ф09-1579/16 по делу N А76-8158/2015).
Читать еще:  Самостоятельные критерии оценки риска налоговой проверки

В любой ситуации стоит давать правовую оценку доводам налоговой инспекции. Приведенные выше аргументы в ряде случаев оценивались другими судами как раз в пользу налогоплательщиков. Очевидно, что уровень правовой защиты зависит от качества доказательственной базы и квалификации сопровождающего юриста. Основополагающим фактом который необходимо доказать это не столько отсутствие признаков недобросовестности у контрагента, сколько отсутствие умысла и осведомленности у нашего налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды, что компания не знала или объективно не могла знать о допущенных нарушениях либо, что установленные налоговым органом обстоятельства напрямую не влияют на заключенную сделку.

Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 14.09.2011 по делу N А21-8952/2010 суд указал, что минимальная величина уставного капитала не опровергает осуществления хозяйственных операций, не может свидетельствовать о недобросовестности налогоплательщика и направленности его действий на получение налоговой выгоды.

Как оценить рисковость своей деятельности

Важными превентивными мерами в отношении оценки рисковости своей деятельности является соотнесение своих показателей налоговой отчетности с критериями, озвученными Налоговой службой. В последнее время ФНС России придерживается принципа открытости работы с налогоплательщиками. Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» обнародовало список показателей, которые налоговые органы анализируют при отборе организаций для составления плана проведения выездных налоговых проверок.

По сути, сравнив показатели своего бизнеса с указанными критериями налогоплательщик сможет сделать прогноз о возможности проведения в отношении него налоговой проверке, вызове на комиссию по НДС, обращению дополнительного внимания при проведении камеральных проверок и т.д.

Как указало ФНС России в Письме от 17.10.2012 г. № АС-4-2/17710 учитывая, что предпринимательская деятельность осуществляется хозяйствующими субъектами самостоятельно и на свой риск, налоговые органы не несут ответственности за выбор налогоплательщиком контрагентов и возможное в связи с этим наступление для него неблагоприятных последствий.

Иными словами, построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели) является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды.

Выводы

Очевидно, что неэффективно построенная система налоговой безопасности в компании может повлечь за собой значительные риски и экономические потери. Построение структуры налогового учета и структуры бизнеса в целом должно осуществляться в привлечением профессиональных юристов и аудиторов, что позволит в будущем избежать привлечения к налоговой ответственности. Принимая во внимание нововведения законодательства и новые подходы в контрольной работе очень важным является обладать правовой информацией в текущем моменте и быть готовым при возникновении спорных ситуаций защитить свою позицию.

Оценка рисков контрагентов

Будучи самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, любая организация свободна при выборе контрагентов. В связи с этим возникает определенная ответственность в вопросе определения лиц, с которыми организация планирует вступать в отношения при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Данная ответственность заключается в том, что хозяйственные связи с контрагентами сопряжены с проявлением разного рода рисков.

Ключевые риски контрагентов связаны с различными мошенническими действиями: нарушение срока поставки, качества, номенклатуры, цен и условий поставок. В случае покупателя это может выражаться в нарушении срока и порядка оплаты, изменении ранее согласованных цен и объема закупки. Мошенничество поставщиков может проявляться в хищении денежных средств, полученных от покупателей, с применением разных способов манипуляций и обмана.

Вместе с тем, организация-налогоплательщик несет и налоговый риск. Зачастую приобретение продукции или услуг у «недобросовестного» контрагента становится причиной для отказа в вычете по НДС и в праве учесть понесенные расходы для расчета налога на прибыль. В этом случае налоговый орган может отнести «излишние» расходы и вычеты к «необоснованной налоговой выгоде». Подобные претензии со стороны налогового органа грозят налогоплательщику доначислениями по налогу на прибыль и НДС, штрафами и пенями.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Риски, связанные с контрагентами

При работе с контрагентами организация может сталкиваться со следующими видами рисков:

  • неисполнение обязательства возврату коммерческого кредита в случае рассрочки или отсрочки платежа, предоставленных контрагенту;
  • неисполнение обязанности по поставке товаров по завершению срока, оговоренного в контракте;
  • неисполнение или несвоевременное исполнение обязанности по возврату экспортного кредита;
  • неисполнение обязанности принять право собственности на отгруженные контрагенту товары;
  • невозврат авансового платежа в случае нарушения сроков поставки продукции, оказания услуг.

Основными причинами возникновения контрагентского риска можно назвать:

  1. несостоятельность контрагента, наличие признаков банкротства;
  2. политические события;
  3. авария, катастрофа, пожар, стихийное бедствие, которые повлекли длительную остановку производства контрагента.

Признаки недобросовестности контрагента

  • отсутствие контрагента по его юридическому адресу;
  • осуществление контрагентом деятельности, не соответствующей учредительным документам;
  • средняя численность персонала составляет 1 человек;
  • у контрагента нет необходимых для хозяйственной деятельности расходов, например на оплату аренды офиса или склада, услуг связи и Интернет;
  • контрагент не сдает в течении нескольких периодов обязательную налоговую отчетность.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Если контрагент имеет перечисленные признаки недобросовестности (один или несколько), можно с уверенностью утверждать о признании контролирующими органами полученной по сделке с ним налоговой выгоды необоснованной.

Риски контрагентов — это внешние риски, для снижения вероятности их появления и негативных последствий при их наступлении организации следует разработать методику проверки контрагентов и выработать систему контроля операций с поставщиками, заказчиками, подрядчиками и потребителями.

Способы проверки контрагента

  1. Запрос у контрагента копий учредительных документов до заключения сделки. На основании полученных данных целесообразно сформировать выписку из единого государственного реестр, доступную на открытых информационных ресурсах. Данная выписка содержит не только сведения о юридическом адресе, директоре и учредителях компании, основных видах деятельности, но и данные о нахождении юридического лица в стадии ликвидации.
  2. Анализ картотеки арбитражных дел, доступной на открытых информационных ресурсах, на предмет участия контрагента в судах и разбирательствах.
  3. Поиск открытых исполнительных производств в базе данных, доступной на открытых информационных ресурсах.
  4. Проверка у контрагента наличия действующей лицензии, необходимой при осуществлении отдельных видов деятельности.
  5. Проверка контрагента по реестру недобросовестных поставщиков, доступного на открытых информационных ресурсах.
Читать еще:  Риск ориентированный подход в бухгалтерском учете

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Степень риска

СТЕПЕНЬ РИСКА – это условный классификатор, который позволяет оценить благонадежность контрагента, определить вероятность того является ли фирма «однодневкой», «прокладкой», «помойкой», «брошенным активом». Опираясь на данный классификатор, можно спланировать порядок работы с тем или иным контрагентом, партнером, принять верное управленческое решение, снизить риски ведения бизнеса и проявить должную осмотрительность. Данный классификатор поможет не только отсеивать сомнительных партнеров, но также будет хорошим подспорьем в диалоге с госорганами. Можно выделить три уровня риска, которые со временем могут меняться исходя от поступления новых данных о компании.

  • Умеренная степень риска
  • Средняя степень риска
  • Высокая степень риска

Рекомендации по уровням риска:

Степень риска

Рекомендации

  • Покупателям рекомендовано — максимально снизить размер предоплаты и получить дополнительную информацию о контрагенте.
  • Поставщикам рекомендовано — максимально увеличить размер предоплаты и получить дополнительную информацию о контрагенте.

Для получения дополнительных сведений можно запросить у контрагента заверенные его печатью и подписью директора копии подтверждающих документов. Это:

  • Устав предприятия,
  • Свидетельство о регистрации,
  • Свидетельство о постановке на налоговый учет и/или свежая выписка из ЕГРЮЛ,
  • Бухгалтерский баланс за последний отчетный период (1 и 2 форму),
  • Лицензии, сертификаты,
  • Документ, подтверждающий полномочия генерального директора и копию его паспорта,
  • Копию платежного поручения об уплате налогов за предыдущий квартал,
  • Если контрагент применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) или Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то документ, подтверждающий это (уведомление ФНС о возможности применение УСН или ЕНВД) и копию налоговой декларации за последний отчетный период.
  • Другие документы, подтверждающие правомочия контрагента и его представителей на совершение определенных действий. Например, это может быть доверенность на представителя контрагента, или перед заключением договора аренды, рекомендовано запросить свежую выписку из Единого реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРП), где можно проверить собственника и наличие или отсутствие ограничений (обременений) в отношении арендуемого имущества, также по автотранспортным средствам.

Но не всегда есть возможность оперативно получить от контрагента данные документы, либо бывают случаи, когда компания – мошенник предоставляет подложные сведения (например — рисует баланс), либо нужна анонимная проверка перед проведением переговоров по планируемой сделке.

Воспользовавшись услугами нашего сервиса, вы можете заказать любой из вышеперечисленных документов у нас на сайте, либо запросить комплексную проверку компании и оценить степень риска при взаимодействии с ней.

  • Всем участникам рынкарекомендовано ограничить деловые отношения до получения дополнительной информации о надёжности компании. Примерный перечень документов смотрите в предыдущем пункте.
  • Покупателям рекомендовано — сделки заключать исключительно на условии 100% отсрочки платежа.
  • Поставщикам рекомендовано — сделки заключать исключительно на условии 100% предоплаты.

Вот перечень некоторых факторов, которые изучаются в ходе проверки контрагента и оценке степени риска:

  • Руководитель контрагента
  • Адрес юридического лица
  • Телефон компании
  • Характер и количество учредителей
  • Уставный капитал
  • Дата регистрации юр. лица
  • Организационно – правовая форма
  • Дочерние компании
  • Аффилированные юридические лица
  • Лицензии и сертификаты
  • Финансовые показатели контрагента (активы, денежные средства, готовая продукция, основные фонды, капитал и резервы, выручка, чистая прибыль и др.).
  • Государственные контракты и участие в конкурсах по госзаказам
  • Патенты и товарные знаки
  • Арбитражная практика
  • Сайт, реклама, СМИ
  • И многие другие

Если заранее не позаботиться об оценке степени риска и не вооружить себя необходимой информацией, то можно нарваться на недобросовестного контрагента. Что в свою очередь повлечет за собой риск финансовых потерь, риск претензий со стороны налоговых органов — если контрагент будет классифицирован как однодневка, то это будет основанием для отказа в возмещении НДС или применения штрафных санкций.

В отличие от скоринговых моделей, которые основаны на автоматическом определении уровня риска по заранее заданным критериям, на нашем портале степень риска оценивают специалисты, которые имеют широкий опыт ведения бизнес разведки. К каждой проверке контрагента применяется индивидуальный подход, учитываются особенности рынка, территориальный признак и другие нюансы, с которыми приходится сталкиваться в процессе оценки благонадежности компании.

Налоговая инспекция периодически публикует различные списки, компрометирующего характера – это списки адресов массовой регистрации и массовых директоров. Но к ним также надо относиться с осторожностью, по адресу массовой регистрации может действительно находится офис контрагента, например в каком-нибудь бизнес центре, особенно это характерно для крупных городов. Что касается массовости директоров и учредителей, выборка, как правило, производится по фамилии имении и отчеству, но не редко встречаются полные однофамильцы. Многие автоматические скоринговые системы (аналитические базы данных) не учитывают данные особенности и заносят контрагента в разряд сомнительных. Еще одним примером может служить то, что базы данных, основанные на скоринговых моделях, вносят в список отрицательных факторов – наличие арбитражных дел с участием контрагента. Такие автоматические базы данных, во-первых, не учитывают схожесть наименования юридических лиц, а во-вторых, участие контрагента в арбитражных делах не всегда является отрицательным фактором: контрагент может выступать в качестве истца, а факт участия компании в арбитражном судопроизводстве будет дополнительным подтверждением ведения реальной хозяйственной деятельности. Поэтому оценка благонадежности и степени риска контрагента с привлечением профессиональных аналитиков будет более точной, а информация и выводы, полученные из указанных баз данных, требуют дополнительного анализа и будут полезны только после их обработки специалистами.

Читать еще:  Категория риска деятельности организации

Должная осмотрительность при проверке контрагента (Оценка налоговых рисков)

Должная осмотрительность — принятие комплекса мер и действий, направленных на получение необходимой и достоверной информации о потенциальном Контрагенте. Анализ полученной информации позволяет оценить возможные налоговые и финансовые риски при работе с Контрагентом.

Проявлять Должную осмотрительность должны все организации при выборе контрагента (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)
ФНС РФ часто использует данный термин для отказа от возмещения НДС (предоставление вычета), а также оспаривает расходы организаций, если платежи прошли на “компании-однодневки”

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете проявить Должную осмотрительность, оценить налоговые риски, получить готовый отчет на любую организацию и необходимые рекомендации по формированию пакета документов.

Для получения отчета “Оценка налоговых рисков” (Должная осмотрительность) на Юридическое лицо, Индивидуального Предпринимателя необходимо найти организацию по ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании / ФИО Руководителя.

Воспользуйтесь поисковой строкой:

Рекомендации по проведению дополнительной проверки Контрагента и формированию полного комплекта документов при проявлении Должной Осмотрительности составлены с учетом:

  • • Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53;
  • • Письма ФНС РФ от 11.02.2010 г. № 3−7−07/84;
  • • Письмо ФНС РФ от 23.01.2013 г. № АС-4-2/710;
  • • Письмо ФНС РФ от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547;
  • • Письмо ФНС РФ от 12.05.2017 № АС-4-2/8872;

Рекомендации призывают делать упор на проверку реальности совершенных операций и действий Контрагента и оценку должной осмотрительности при выборе контрагента. Пакет документов формируется согласно полученному уровню риска:

Низкий уровень налоговых рисков

  • — Получить с сайта nalog.ru официальную выписку ЕГРЮЛ на дату проверки Контрагента
  • — Получить у Контрагента копии Уставных документов, лицензий, допусков СРО (если есть) бухгалтерскую отчетность за последний отчетный период.
  • — Получить у Контрагента подтверждение полномочий Руководителя, а также копии документа удостоверяющего личность, в случае, если действует Представитель по доверенности, заверенную организацией копию доверенности и копии документа удостоверяющего личность Представителя.

Средний уровень налоговых рисков

  • Низкий уровень +
  • — Получить у Контрагента копии договора аренды или собственности помещений необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, проверить достоверность предоставленной информации.
  • — Получить информацию о месте нахождения организации Контрагента, сверить с юридическим адресом.

Высокий уровень налоговых рисков

  • Средний уровень +
  • — Проверить наличие персонала, материально технической базы, необходимых ресурсов, у Контрагента для осуществления деятельности, убедиться в наличии условий для осуществления соответствующей заявленной экономической деятельности.
  • — Проверить наличие общедоступной информации о деятельности Контрагента (наличие сайта, рекламы, рекомендации Партнеров)

Уровень налогового риска рассчитывается на основании скоринговой системы, анализирующей информацию о деятельности организации. Уровень риска и система скоринга является мнением администрации портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС и не несет каких либо гарантий третьим лицам, а также не является руководством к каким либо действиям. За достоверность информации администрация портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС ответственности не несет. Данные отчета и уровень риска могут быть автоматически изменены при получении новой информации

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя функционал “Должная осмотрительность” и получение отчета “Оценка налоговых рисков” по организациям РФ!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.

Оценка рисков контрагентов

Выбор контрагентов, с которыми в дальнейшем будет осуществляться хозяйственно-финансовая деятельность, чрезвычайно важен для субъекта предпринимательской деятельности, рассчитывающего на стабильный экономический результат.

Чтобы иметь возможность осуществить грамотный выбор партнеров по бизнесу, следует определить риски, возникающие при работе с контрагентами и верно оценить их. Самый распространенный вид рисков связан с оппортунистическим поведением коммерческих организаций. Преследуя цель получить наибольшую выгоду для себя, контрагенты могут нарушать ряд коммерческих условий: сроки и базис поставки, отклоняться от заявленного в офертах качества или количества поставок, изменять срок оплаты, манипулировать с привязкой к иностранной валюте, совершить недопоставку оплаченных объемов. В таком случае предприниматель сталкивается с мошенничеством, обманом и различными манипуляциями со стороны недобросовестного контрагента.

Помимо финансовых рисков, связанных с потерей средств, выплаченных мошенническим организациям, добросовестный предприниматель может получить проблемы со стороны налоговой инспекции. Когда недобросовестный партнер по хозяйственно-финансовой деятельности попадет в поле зрения налоговиков, контролирующий орган вправе предъявить претензии к организациям, имевшим договорные отношения с мошенником.

Риск получить отказ от возмещения уплаченного ранее НДС, быть обвиненным в участии в нелегальных схемах по получению необоснованной прибыли очень велик. В результате, вступая в договорные отношения с мошенниками, организация может получить дополнительные налоговые риски.

Риски, касающиеся контрагентов

Предпринимательской организации стоит обратить внимание на следующие риски:

  • отказ от возвращения кредита (аккредитива), перечисленного на счет мошенника, в случае полного либо частичного отказа от поставок;
  • превышение сроков поставки, закрепленных в договоре;
  • затягивание сроков возврата экспортного кредита либо полный отказ от его возмещения;
  • отказ от приемки товара, поставленного в соответствии с подписанным договором;
  • отказ от возврата предоплаты, в случае отсутствия поставок;
  • пересчет стоимости указанной в эквиваленте иностранной валюты, по завышенному курсу.

Все вышеописанные риски могут возникать по следующим причинам:

  • неустойчивое финансовое состояние организации, граничащее с банкротством;
  • обстоятельства, связанные со значительным изменением в политике и экономике страны;
  • форс-мажорные обстоятельства (значительные экологические, техногенные катастрофы), препятствующие исполнению обязательств.

Как распознать недобросовестного предпринимателя

  • по юридическому адресу, указанному в документах контрагента, отсутствует его представительство;
  • в уставе контрагента не отражены все виды его деятельности;
  • маленькая численность персонала организации (вплоть до 1 человека в лице директора), отсутствие бухгалтера;
  • отсутствие расходов, связанных с хозяйственной деятельностью (аренда транспорта, помещений, админ. расходы);
  • отсутствие справок из налоговой о сдаче отчетности;
  • отсутствие лицензий, сертификатов, специальной разрешительной документации;
  • отказ предоставить дилерские и партнерские письма, сертификаты на товар.

С тем, чтобы минимизировать риски, связанные с контрагентами, т.е. внешние риски, предприниматель должен выработать процедуру проверки потенциальных бизнес-партнеров до заключения договоров, а также осуществлять надзор за своевременным исполнением пунктов договора.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector