Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ баланса ооо

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс — это информационный отчет о финансовом состоянии предприятия на конкретную дату. Входит в пятерку основных отчетов. В соответствии с международными стандартами, содержит данные об активах и пассивах компании, собственном и заемном капитале. По содержанию бухгалтерского баланса организации можно судить о ее финансовом состоянии, о соотношении собственных средств к заемным. В отличие от «Отчета о прибыли и убытках», который содержит данные о результате деятельности с нарастающим итогом, бухгалтерский баланс отражает реальные факты полного положения дел на конкретный момент времени.

Например, при хорошем результате за текущий квартал, полугодие или год, предприятие в действительности может находиться в состоянии приближенном к банкротству, если вся ее деятельность будет построена на использования заемных основных средств и материалов.

Структура бухгалтерского баланса заключена в названии — баланс есть равновесие, а потому он состоит из двух основных разделов, суммы которых всегда равны. Актив показывает, в какую сумму оценивается имущество организации, а пассив раскрывает источники формирования средств этого имущества. Кроме актива и пассива, отчет делит данные на оборотные и внеоборотные активы. Первые используются менее года, вторые дольше.

Например, в понятие внеоборотные активы входят здания и долгосрочные денежные вложения. Под оборотными понимают денежные средства, находящиеся на счетах, в кассе, сырье, материалы, а также те активы, которые можно быстро обратить в деньги.

Анализ бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс является главным отчетным документом. Его аналитика важна каждой организации как для принятия внутренних управленческих решений, так и для сторонних компаний при оценке риска заключения сделки. Анализ бухгалтерского баланса проводят несколькими способами:

Горизонтальный и вертикальный метод.

С помощью финансовых коэффициентов.

Трендовая методика оценки.

Факторная аналитика бухгалтерского баланса.

Сравнительный анализ балансовой отчетности.

Компьютерные и онлайн-программы финансовой аналитики.

1. Горизонтальный метод

В горизонтальном анализе сравнивают показатели баланса на разный период времени. Например, с предшествующим годом или результатами начала и конца отчетного периода. Таким образом, можно выявить динамику изменения показателей, выявив положительную или отрицательную тенденцию. Для проведения аналитики необходимо использовать любые два и более периода времени, в зависимости от глубины требуемых данных. Это может быть месяц, квартал, полугодие или пятилетка. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса позволяет использовать значения в денежном и процентном выражении.

2. Вертикальная аналитика

Вертикальный бухгалтерский анализ носит также название структурного, потому что раскрывает структуру в относительной величине. Этот вид исследования дает возможность изучить изменения отдельных статей во времени. Например, динамику изменений дебиторской или кредиторской задолженности в отношении предыдущих лет. Для расчета используются проценты к общему итогу отчета. Такой метод позволяет наглядно увидеть происходящие изменения, ведь информацию в цифрах не всегда удобно воспринимать.

Это интересно! Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса часто используют совместно. Они идеально дополняют друг друга, предоставляя исчерпывающую информацию о деятельности компании. Например, горизонтальный предоставляет обобщенные материалы об изменениях за текущий год в денежной валюте, а вертикальный в процентах более развернутые данные по нескольким наиболее важным статьям.

3. Аналитика финансовых коэффициентов

Для проведения глубокого изучения ликвидности, бухгалтерский баланс анализируют в относительных показателях. Коэффициенты позволяют не только оценивать, но и прогнозировать платежные возможности компании. Например, определить вероятность своевременного или досрочного расчета с кредиторами, вычислить платежеспособность компании на определенный период или подсчитать среднюю оборачиваемость дебиторской задолженности. Один из часто используемых коэффициентов — это коэффициент критической ликвидности, он максимально точно в сравнении с другими инструментами отображает анализ ликвидности бухгалтерского баланса и текущую финансовую устойчивость предприятия.

4. Трендовый анализ

Суть методики сводится к сравнению каждой строки с предшествующим периодом аналогично предыдущим методам. Однако сами данные определяют направление тренда (движение вниз или вверх, к увеличению прибыли или к убыткам). На основе полученной информации можно прогнозировать будущие значения, как это делают трейдеры, анализируя фондовый или валютный рынок. Определить верность политики управления компании или необходимость срочной смены курса. Трендовая оценка с использованием минимального временного периода позволяет получить более точные цифры, поэтому на практике чаще рассматривают индексы внутри одного года.

Факты иностранной практики! В западной практике трендовый анализ данных бухгалтерского баланса объединен с горизонтальным. Оба метода основаны на временных интервалах, призваны выявить динамику изменений. Однако в горизонтальном большее значение придается прошлым показателям, а результаты трендового лучше использовать при прогнозировании и планировании.

Читать еще:  Анализ расходов организации на примере

5. Сравнительный метод

Сравнение показателей одного предприятия со сведениями других организаций одной отрасли называют сравнительной аналитикой. В зарубежных источниках такой анализ бухгалтерского учета организации именуют отраслевым, что точнее выражает его суть. Для сравнения используют абсолютные величины. Также можно проводить сравнительное (отраслевое) исследование, используя индексы сторонних организаций по региону, стране или в международном формате.

6. Факторный анализ

Под факторным способом исследования понимается изучение влияния различных факторов на результат деятельности. Сколько можно привести факторов влияния, столько и самих методик факторного расчета. Самый распространенный метод — это расчет цепных подстановок. Суть его заключена в том, что при расчете последовательно по одному устраняются определенные факторы, изучается полученный результат. Таким образом можно планировать приоритетные направления деятельности для достижения желаемых показателей.

Отбор факторов осуществляется на основе практических знаний и зависит от каждой конкретной отрасли. Считается, что чем больше факторов будет учтено, тем точнее будет результат. Однако, следует учитывать их взаимодействие как равное, не выделяя главных.

Факторный способ изучения делиться на одноступенчатый и многоступенчатый. Для более развернутой картины используют последний вариант, он позволяет анализировать факторы не одного уровня подчинения, а с их детализацией на составные элементы. Также факторную аналитику можно разделить на статический и динамический анализ бухгалтерского баланса предприятия. Первый представляет результат на определенную дату, второй развернутую информацию в динамике.

7. Программное обеспечение и онлайн-программы

Результаты показателей бух.баланса позволяют выявить слабые места в организации деятельности компании, выработать новую, актуальную финансовую политику. На основе тех же данных сторонние компании, партнеры и потенциальные инвесторы смогут принять верное решение об участии в совместных проектах.

Анализ бухгалтерского баланса предприятия представляет собой сложный, многоэтапный процесс, а поскольку результаты его чрезвычайно важны, лучшим решением станет использование специальных программ. Специализированное ПО не только сэкономить время, но и значительно расширит виды проводимых исследований. Помимо оценки бухгалтерской балансовой отчетности можно будет провести аналитику рыночной устойчивости, выявить коэффициент деловой активности, оборачиваемости капитала, балльную оценку фин.устойчивости и другое.

Производить расчеты можно самостоятельно с помощью специализированных программ либо онлайн, доверив всю работу сторонним, независимым специалистам. Сервис Birank.com позволяет быстро и точно проанализировать бухгалтерский баланс любой организации РФ онлайн.

Возможности сервиса Birank.com

Помимо проведения детальной оценки финансового состояния компании и анализа баланса, сервис Birank.com позволяет произвести полную проверку любого юридического лица или индивидуального предпринимателя. Вы узнаете:

Все данные об интересующем объекте: от списка учредителей до выигранных государственных и муниципальных контрактов, полученных лицензий и товарных знаков.

Проверите все связанные фирмы по гендиректору, учредителям, юридическому адресу и учрежденным лицам.

Получите сведения о текущих и завершенных арбитражных делах, в каком статусе выступал интересующий вас объект и чем закончилось дело.

Узнаете обо всех имеющихся долгах (дебиторских и кредиторских задолженностях) и получите данные об исполнительном производстве, закрытых расчетных счетах.

База данных сервиса Birank.com предоставит доступ к данным о государственных контрактах.

Таким образом, вы за одно обращение получите полную исчерпывающую бухгалтерскую, финансовую и юридическую информацию о действующем или потенциальном партнере (контрагенте). Сможете собрать необходимые данные обо всех своих конкурентах и поставить их на мониторинг.

Аффилированность лиц

Слово «аффилированность» происходит от английского affiliate, которое образовалось от позднего латинского filialis, что в переводе означает «сыновний». В английской речи оно означает «присоединять», с .

Проверка по ОГРН

Основной государственный регистрационный номер присваивается всем без исключения компаниям при юридической регистрации. Наличие номера говорит о том, что организация является легальной. Именно в этих .

База арбитражных дел

Арбитражные дела, рассматриваемые в судах Российской Федерации, могут многое рассказать о компании, предлагающей вам свое сотрудничество. Для того, чтобы получить доступ к сведениям обо всех текущих и .

Моментальное получение данных о компании

Точный поиск по официальным источникам – результат выдается в едином окне

Проверка связанных фирм

Обнаружение связи физических лиц и контрагента

Сведения о банкротстве организации

Получение данных о процедурах, связанных с банкротством.

Информация о долгах

Информация из банка данных исполнительных производств

Анализ арбитражных дел

Судебные решения по арбитражным делам, связанные с контрагентом

Читать еще:  Анализ движения дебиторской задолженности

Данные о государственных контрактах

Сведения о договорах по государственным контрактам

Баланс

Как директору читать бухгалтерский баланс

Балансом и другой бухгалтерской отчетностью занимается финансовая служба компании. Однако и руководитель должен уметь разбираться в отчетных формах. Расскажем о том, зачем директору анализировать бухгалтерскую отчетность и как это сделать.

Зачем директору разбираться в бухгалтерской отчетности

Руководитель отвечает за все, что происходит в его компании, в том числе и за бухучет. Хотя составляет отчетность главбух или другой финансовый специалист, но заверяет ее именно директор. В действующей на сегодня форме баланса вообще не предусмотрена вторая подпись.

Естественно — руководитель должен понимать, что он подписывает и уметь выявлять сомнительные места в отчете.

Кроме того, на стол к директору нередко попадают и бухгалтерские балансы других организаций. Дело в том, что при подписании договора с новым партнером бизнесмены обычно запрашивают подробную информацию о нем, которая включает и бухгалтерскую отчетность.

Конечно, отчеты контрагентов сначала будут анализировать финансисты компании. Но последнее слово при заключении контракта в любом случае остается за директором. Он должен взвесить все факторы, в том числе и самостоятельно изучить отчетность потенциального партнера, не полагаясь лишь на мнение подчиненных.

Рассматривать методику анализа будем на примере упрощенных форм бухгалтерской отчетности.

Действующая форма бухгалтерского баланса показывает данные на три даты: начало и конец отчетного, а также – начало предыдущего года. Форма № 2 также включает информацию за два года. Поэтому можно увидеть, как показатели изменяются в динамике

Бухгалтерский баланс (форма №1)

Отчет о финансовых результатах (форма №2)

Актив баланса

Начнем рассматривать баланс с актива. В этом разделе отражены ресурсы компании, которые она может использовать для ведения бизнеса. Активы расположены в порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их быстро реализовать и получить деньги ( лат. liquidus — «перетекающий).

Внеоборотные активы или основные средства (стр. 1150) – недвижимость, оборудование, транспорт и т.п.

Если ваше предприятие не покупало и не продавало основные средства за два предыдущих года, то этот показатель будет незначительно (в среднем на несколько процентов в год) снижаться за счет амортизации. Именно такой вариант рассмотрен в примере.

Если же такие покупки были, то показатель внеоборотных активов на последнюю отчетную дату должен быть выше, чем за предыдущие.

Если вы рассматриваете баланс сторонней компании, то наличие существенных основных средств – это один из показателей, которые говорят о надежности потенциального партнера.

Конечно, это не значит, что с контрагентами, у которых показатели по строке 1150 — небольшие или нулевые, вообще не надо работать. Например, немало вполне успешных торговых или транспортных компаний активно пользуются арендованными помещениями или автомобилями.

Нематериальные активы (стр. 1170) — патенты, лицензии и т.п. Они также подлежат амортизации и отражаются в балансе по тем же правилам, что и основные средства. В нашем примере их нет, потому что мы рассматриваем баланс малого предприятия, для которого этот вид активов не очень характерен.

Запасы (стр. 1210) включают в себя товары, готовую продукцию, сырье, незавершенное производство.

Их рост в динамике не должен превышать темпов роста выручки, иначе это говорит о том, что эффективность использования ресурсов компании снижается.

Чтобы определить среднегодовой размер запасов, нужно сложить данные на начало и конец года и разделить сумму на 2. Таким же образом определяются среднегодовые показатели и по другим статьям баланса.

Конечно, для более точного определения среднегодовых цифр лучше использовать значения на начало каждого месяца. Но мы сейчас говорим об анализе по данным стандартного баланса, а в нем помесячной информации нет.

В примере

З2018 = (1820 + 1650) / 2 = 1735 тыс. руб.

З2019 = (1650 + 1800) / 2 = 1725 тыс. руб.

В2019 / В2018 = 28000 / 20000 = 140%

Выручка существенно выросла, а запасы остались практически на одном уровне. Это говорит о том, что компания стала использовать их намного более эффективно.

Дебиторская задолженность (стр. 1230) – это долги перед компанией. В первую очередь речь идет о покупателях, но также могут быть и другие виды задолженностей, например:

  • поставщиков по выданным авансам;
  • бюджета по переплате налогов;
  • персонала по подотчетным суммам.

Лучше всего – когда «дебиторка» снижается. Если же она растет, то темпы роста должны быть ниже, чем у выручки.

Читать еще:  Факторный анализ затрат

Также желательно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую (стр. 1520).

В примере

ДЗ2018 = (1300 + 1500) / 2 = 1400 тыс. руб.

ДЗ2019 = (1500 + 1400) / 2 = 1450 тыс. руб.

КЗ2018 = (1900 + 260 + 1820 + 216) / 2 = 2098 тыс. руб.

КЗ2019 = (1820 + 216 + 1580 + 40) / 2 = 1828 тыс. руб.

Дебиторская задолженность растет, но незначительно (1450 / 1400 — 1400 = 4%). Это намного меньше темпов роста выручки (40%). Кроме того, она существенно ниже кредиторской задолженности. Это говорит о том, что система управления долгами в компании работает эффективно (при условии, что кредиторская задолженность гасится без просрочек).

Денежные средства (стр. 1250) – это очень быстро меняющийся показатель. Многие компании практически полностью расходуют все поступающие деньги, поэтому и цифра по этой статье может быть небольшой. Но если организация своевременно рассчитывается по своим обязательствам, то минимальный остаток на счете на конец периода не говорит о проблемах с финансами компании.

Пассив баланса

В пассиве баланса перечислены те источники средств, за счет которых компания финансирует свои активы.

Статья «Капитал и резервы» (стр. 1300) для большинства ООО состоит из двух частей:

  1. Уставный капитал – это средства, которые учредители вложили при создании бизнеса. По закону для ООО он должен быть не меньше 10 тыс. руб., а для публичного акционерного общества – не меньше 100 тыс. руб. Чем больше уставный капитал – тем надежнее компания в глазах контрагентов, банков, инвесторов и т.п.
  2. Нераспределенная прибыль – это та часть прибыли компании, которую учредители решили оставить в обороте.

Если уставный капитал не менялся , и владельцы компании не получали дивидендов, то разность между показателями по строке 1300 на начало и конец года будет равна финансовому результату. Именно такой случай рассмотрен в нашем примере

Изменение капитала за 2018 и 2019 годы

К2018 = 2024 – 1640 = 384 тыс. руб.

К2019 = 2480 – 2024 = 456 тыс. руб.

Эти суммы равны чистой прибыли компании по форме № 2 за 2018 и 2019 годы соответственно.

Статья «Долгосрочные заемные средства» (стр. 1410) включает в себя все кредиты и займы, полученные на срок более года.

Статья «Краткосрочные заемные средства» (стр. 1510) объединяет «короткие» кредиты и займы, т.е. полученные менее, чем на год.

Само по себе наличие заемных средств и рост их суммы еще не говорит о том, что у предприятия появились проблемы. Однако если долги по кредитам растут, а выручка — остается на месте или даже падает, то это должно вызвать беспокойство. Скорее всего, в этом случае деньги банка не вкладываются в развитие, а идут на «затыкание дыр».

В нашем примере выручка растет, а сумма задолженности по кредитам – снижается. Это говорит об эффективном использовании заемных средств.

В статье «Другие долгосрочные обязательства» (стр. 1450) также перечислены долги компании со сроком погашения более года. Но здесь речь идет обо всех других подобных задолженностях (кроме банков), например – по долгосрочным контрактам с поставщиками.

Статьи «Кредиторская задолженность» (стр. 1520) и «Другие краткосрочные обязательства (стр. 1550) включают в себя все «небанковские» долги организации с коротким сроком погашения.

Здесь представлены не только задолженности перед контрагентами, но и текущие долги по налогам, зарплате, подотчетным суммам и т.п.

Краткосрочная кредиторская задолженность должна быть не ниже «дебиторки» и не должна расти более быстрыми темпами, чем выручка. В нашем примере «кредиторка» даже снижается, а выручка – растет.

Анализ финансовых коэффициентов

Чтобы сделать выводы о финансовом положении компании, нужно не только проанализировать абсолютные показатели, но и рассчитать соотношения между ними, т.е. – коэффициенты. Их, как и абсолютные цифры, тоже надо изучать в динамике, чтобы сделать вывод о тенденциях развития бизнеса. Рассмотрим основные финансовые показатели, которые можно получить на основе данных бухгалтерской отчетности.

  1. Рентабельность – отношение чистой прибыли к выручке или активам. Для ее расчета используют не только баланс, но и другую основную бухгалтерскую форму — отчет о финансовых результатах.

Если компания работает успешно, то у нее должны расти не только выручка и чистая прибыль, но и процент рентабельности.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector