Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ имущественного положения предприятия

Методы и методика анализа имущественного положения предприятия и их характеристика

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 01.12.2017 2017-12-01

Статья просмотрена: 2315 раз

Библиографическое описание:

Цивенко, М. Ю. Методы и методика анализа имущественного положения предприятия и их характеристика / М. Ю. Цивенко. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2017. — № 48 (182). — С. 102-105. — URL: https://moluch.ru/archive/182/46768/ (дата обращения: 08.04.2020).

Анализ — важнейший элемент оценки имущественного состояния предприятия, поэтому ему необходимо уделить достаточно внимания. В данной статье рассматриваются различные методы анализа, позволяющие оценить состояние предприятия с точки зрения имущества.

Ключевые слова: имущественное положение, метод, методика, активы, горизонтальный и вертикальный анализ

Наиболее значимыми типами анализа имущественного положения предприятия является вертикальный и горизонтальный анализ. Горизонтальный анализ заключается в том, чтобы сопоставить финансовые данные организации за два предшествующих года, используя при этом относительные и абсолютные показатели, с целью сделать определенные выводы. Вертикальный анализ позволяет получить информацию о структуре бухгалтерского баланса и отчетов на данный момент времени и проанализировать динамику самой структуры. Технология такого анализа состоит в принятии за 100 % выручки (если анализируется прибыль) и суммы активов (если анализируется баланс), при этом каждая статья баланса или финансового отчета представляется в виде доли (в процентах) от базового значения.

Показатель чистых активов же стоит отметить как показатель, который зафиксирован в Федеральном законе «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Чистые активы — это величина активов организации, которую можно определить путем вычитания из суммы активов и пассивов, принимаемых к расчету. Формула исчисления чистых активов имеет следующий вид:

где: ЧА — чистые активы; АПР и ППР- активы и пассивы, принимаемые в расчет.

Показатель ликвидности баланса говорит о финансовой устойчивости организации, его нужно рассматривать со стороны степени покрытия обязательств организации активами, срок превращения которых должен соответствовать сроку погашения обязательств предприятия. Существует 4 коэффициента, позволяющих определить ликвидность баланса:

1) коэффициент текущей ликвидности показывает наличие средств организации, которые можно использовать в целях погашения обязательств. Формула для вычисления:

В случае если данный коэффициент будет более 2-3, то такой факт будет свидетельствовать о нерациональном использовании средств организации.

2) коэффициент быстрой ликвидности показывает, насколько средства организации покрывают краткосрочную задолженность. Формула:

Для этого показателя наиболее желательны такие значения: 0,7-0,8 и до 1,5.

3) коэффициент абсолютной ликвидности может сказать о том, какую часть задолженности организация может погасить сразу. Формула:

Наиболее желательно значение не ниже 0,2.

4) коэффициент обеспеченности собственными средствами отражает достаточность собственных оборотных средств у организации, которые необходимы для его финансовой устойчивости. Формула:

Значение не должно быть больше или равно единице.

В данных формулах были использованы следующие элементы:

– А1 — наиболее ликвидные активы;

– А2 — быстро реализуемые активы;

– А3 — медленно реализуемые;

– П1 — наиболее срочные обязательства;

– П2 — краткосрочные пассивы;

Баланс можно считать активным, если выполняется следующее условие:

Следующий показатель — соотношение основных и оборотных средств. Он исчисляется следующим образом:

Минимальное значение для данного показателя 0,5. Превышение этого значения говорит о повышенном уровне производственных возможностей организации.

Еще один показатель, который может определить финансовое состояние организации — это соотношение дебета и кредита. Это тип показателя аналогичен с предыдущим по результату. То есть в этом случае превышение дебета над кредитом является наиболее благоприятным исходом, однако превышение кредита над дебетом может сказать о больших задолженностях организации перед кредиторами.

Метод анализа предусматривает ряд методик аналитического исследования. Но прежде всего, стоит определить, что именно понимается под этим термином. Методика — это совокупность аналитических способов, определенных правил для практического выполнения анализа имущественного положения организации.

Различают общую и частную методики анализа, причем общая представляет собой систему исследования, которая используется одинаково при изучении разных объектов экономики в различных ее отраслях. А частные методики конкретизируют общую относительно определенных отраслей экономики, типов производства, объектов исследования и видов анализа. Однако любая методика анализа будет представлять собой указания или советы по исполнению аналитического исследования. Она содержит такие моменты как:

– источники данных, на основании которых следует проводить анализ;

– советы по последовательности проведения анализа;

– описание приемов исследования анализируемых объектов;

– указания по информационному обеспечению;

– рекомендации по оформлению результатов анализа.

Существует множество методик как в отечественной, так и в зарубежной практике. Рассмотрим некоторые из них.

Целями и задачами по Киселеву М.В. являются: анализ тенденции развития организации за несколько лет и выявление наиболее острых проблем, обобщенное представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников. Объектами исследователь считал непосредственно имущество предприятия и источники его формирования. При этом он выделял следующие приемы исследования: вертикальный и горизонтальный анализ, сравнительный аналитический баланс.

Ковалев В.В. считал наиболее важной целью повышение реальности оценок имущества и представление баланса в такой форме, которая облегчала бы расчет аналитических коэффициентов и наглядность. Он использовал такие показатели как:

1) изменение валюты баланса;

2) доля внеоборотных активов;

3) структура основных средств;

4) доля заемных средств;

5) соотношение собственных и заемных средств.

Помимо вертикального и горизонтального анализа ученый использовал построение аналитического баланса нетто, который и включает в себя анализ других статей баланса: капитала и обязательств.

Считается, что для наиболее общей оценки имущества предприятия лучше использовать методику Киселева М.В., так как именно в ней используется сравнительный аналитический баланс. Аналитический баланс, по мнению Блатова Н.А., полезен тем, что систематизирует расчеты, которые обычно совершает аналитик при ознакомлении с балансом. Такой баланс позволяет дать общее представление о динамике изменений, а также о качественных изменениях в структуре средств.

Таким образом, изучив основные направления анализа имущественного положения организации, можно сделать вывод: многие авторы, проводящие исследование имущества предприятия, анализируют бухгалтерский баланс, который считается основным источником информации об имущественном положении организации. Стоит отметить, что любой финансовый анализ не обходится без анализа бухгалтерской финансовой отчетности, это говорит о его важности в определении эффективности работы предприятия.

Читать еще:  Методы микроэкономического анализа

1 Каспир Г.Я. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Лаборатория Книги, 2011. — 211 с.

2 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Г.В. Савицкая — М.: ИНФРА-М, 2005. — 425 с. ISBN 5-16-001955-3.

3 Шабалкина Л.А. Анализ эффективности использования основных средств предприятия. — М.: Лаборатория Книги, 2010. — 82с.

Анализ имущественного положения предприятия

Содержание

1. Анализ финансового состояния предприятия………………………………………………….4

1.1. Анализ имущественного положения предприятия…………………………………………..4

1.2. Оценка размещения средств в активах предприятия………………………………………. 7

1.3. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия…………………..………. …..10

1.4. Оценка собственного оборотного капитала……….………………………………………. 13

1.5. Оценка чистых активов предприятия………………………………………………………..16

1.6.Анализ показателей эффективности управления активами предприятия………………. 17

1.6.1. Оценка реальных активов предприятия…………………………………………………. 17

1.6.2. Анализ показателей оборачиваемости для оценки деловой активности предприятия . 19

1.7.Анализ показателей финансовых рисков, связанных с вложениям капитала предприятия………………………………………………………………………………………..20

1.7.1.Анализ показателей финансовой устойчивости для оценки капитала предприятия……20

1.7.2.Анализ показателя ликвидности для оценки платежеспособности предприятия……….22

2.Анализ (экономических) финансовых результатов и выявление резервов увеличения прибыли предприятия……………………………………….…………………………..………. 24

2.1.Анализ состава, динамики и структуры прибыли предприятия……………..……………..24

3.Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия и тенденции его развития…..26

3.1.Анализ показателей рентабельности предприятия………………………………………….26

3.2.Факторный анализ по моделям фирмы «Du Pont» и пути повышения эффективности деятельности предприятия………………………………………………………………………..28

4. Анализ затрат на заработную плату (оплату труда)……………………………………….…29

Список использованной литературы……………………………………………………………..32

Введение

По постановке цели и задач финансовый анализ российской компании не имеет существенных отличий от аналогичных процедур в рамках традиционного подхода. Под традиционным подходом понимается совокупность методов, инструментов и технологий, применяемых для сбора, обработки и интерпретации (истолкования) данных о хозяйственной деятельности компании.

Хотя основной вклад в теорию и практику финансового анализа внесен экономистами стран с развитой рыночной экономикой, необходимо вспомнить и труды советского экономиста 20-х годов Н. Блатова, в которых изложены передовые для своего времени понятия и методы анализа: сравнительный аналитический баланс, коэффициенты распределения, коэффициенты координации и др.

Главной целью любого вида финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем компании для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций (заемных средств).

Конкретные задачи финансового анализа определяются выработанными управленческими решениями.

Поставленные задачи обусловливают выбор определенных видов и форм финансового анализа.

Финансовый анализ российской компании по используемым видам и формам принципиально не отличается от аналогичных процедур в рамках традиционного (западного) подхода.

Цель исследовательской курсовой работы -проанализировать финансовое состояние ООО «Валя».

— анализирование финансового состояния предприятия;

— анализирование финансовых результатов и выявление резервов увеличения прибыли предприятия;

— анализ и оценка эффективности деятельности предприятия и тенденции его развития;

— анализ затрат на заработную плату.

Объект исследования: ООО «Валя».

Предмет исследования: финансовое состояние ООО «Валя».

Информационную базу исследования составляет годовая бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Валя» за 2007-2009 гг.

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ имущественного положения предприятия

Из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса минус убытки.

2. Стоимость иммобилизованных (т. е. внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу разделаI актива баланса

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II актива баланса (строка 290).

4. Стоимость материальных оборотных средств, равная сумме строк 210 и

5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела IV пассива баланса (строка 490).

6. Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов V и VI.

7. Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела IV и I баланса. Если у организации есть убытки, то они также вычитаются из IV раздела.

8. Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (р. II – р. VI).

Далее в первых двух таблицах исследования имущественного состояния предприятия мы видим, что

— имущество предприятия ООО «Валя» к 2008 году увеличилось на 808553тыс. руб., к 2009 году на 76695 тыс.руб., за весь анализируемый период выросло на 885248 тыс.руб. что составляет 153,89%.

— внеоборотные активы выросли на 266685 тыс. руб., основные средства выросли на 202276 тыс.руб., здания, машины, оборудование, другие основные средства на 208067 тыс.руб., незавершенное строительство увеличилось на 62434 тыс.руб. Оборотные активы увеличились на 618563 тыс.руб. в них: запасы увеличились на 244472 тыс.руб. Сырье и материалы увеличились на 125745 тыс.руб.

Затраты в незавершенном производстве снизились на 105899 тыс. руб. Готовая продукция и товары для перепродажи снизились на 5093тыс. руб.

Дебиторская задолженность ООО «Валя» увеличилась на 301945 тыс. руб., покупатели и заказчики задолжали в 2009 году на 184626 тыс. руб. больше, чем в 2007 году. Денежные средства увеличились на 49890 тыс. руб., в том числе на расчетном счету на 39434 тыс.руб., денежные средства на валютном счете уменьшились на 19480 тыс.руб.

Доля внеоборотных активов предприятия к 2009 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 9,95%. Доля основных средств снизилась на 10,34%. Доля оборотных активов увеличилась на 9,95%. Доля дебиторской задолженности увеличилась на 7,77%. Доля денежных средств увеличилась на 1,43%.

Таблица 1. Состав имущества ООО «Валя» и его динамика

Анализ имущественного положения

Имущественное положение – это сумма средств компании и их источников по их видам. В оценке имущественного положения применяется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности. На основании показателей имущественного положения можно сделать вывод о его качественном изменении, структуре хозяйственных средств и их источников.

При анализе имущественного положения на основе формы №1 бухгалтерской отчетности рассчитываются показатели, его характеризующие, определяется их изменение за год и за ряд лет. К данным показателям относятся:

Величина капитала компании (К) – сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации. Она равна итогу бухгалтерского баланса-нетто:

Читать еще:  Внешний и внутренний анализ

К = Итог баланса (Валюта баланса)

К = стр. 1700 (стр. 700)

далее в скобках даны коды бухгалтерского баланса до 2011 года.

Собственный капитал (СК) – собственные средства предприятия на определенную дату, которые определяются по итогу раздела №3 баланса или иными словами это раздел бухбаланса, отражающий остаточное требование учредителей (участников) к созданному ими предприятию:

СК = итог раздела III баланса (Капитал и резервы)

СК = стр. 1300 (стр. 490)

Собственные оборотные средства (СОС) – величина собственных средств, которые находятся в обороте. Собственные оборотные средства определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Формула показателя имеет вид:

СОС = СК + ДО — ВА

где,
ДО — долгосрочные обязательства
ВА — внеоборотные активы

СОС = стр.1300 — стр.1100 (стр. 490 — стр. 190)

Также собственные оборотные средства можно рассчитать как разность между мобильными (оборотными) активами (ОА) и краткосрочными обязательствами (КО):

Привлеченный (заемный) капитал (ПК) – это сумма долгосрочных (ДО) и текущих обязательств (ТО). Он характеризует размер задолженности предприятия на отчетную дату:

ПК = стр. 1400 + стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550 (стр. 590 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 660)

Текущие активы (ТА), или «мобильные активы», «оборотные средства» – характеризуют средства, находящиеся в запасах, затратах, денежных средствах и в дебиторской задолженности, т.е. итог раздела II бухгалтерского баланса:

ТА = раздел II (Оборотные активы)

ТА = стр. 1200 (стр. 290)

Мобильными активами они называются потому, что в отличие от основных средств и других внеоборотных активов могут быть быстрее, чем другие активы, возвращены в виде денежных средств для расчетов с должниками.

Текущие обязательства (ТО) или краткосрочные обязательства, – это задолженность, которую следует погасить в течение года.

где,
КЗ — кредиторская задолженность
З — кредиты и займы

ТО = стр. 1510 + стр. 1520 (стр. 610 + стр. 620)

Долгосрочные активы (ДА), их приятно называть «иммобилизованные активы» – это сумма основных средств и прочих внеоборотных активов, которые в отличие от оборотных средств (мобильных активов) обращаются медленнее и определяются по итогу первого раздела актива баланса:

ДА = итог раздела I (Внеоборотные активы)

ДА = стр. 1100 (стр. 190)

Долгосрочные обязательства (ДО) – это кредиты и займы, полученные на длительный период – более одного года. Они показываются в пассиве баланса в разделе №4 баланса:

ДО = итог раздела IV (Долгосрочные обязательства)

ДО = стр. 1400 (стр. 590)

Кроме вышеназванных коэффициентов, для оценки имущественного положения предприятия, можно рассчитать показатели по данным актива бухгалтерского баланса, которые отражают структуру и динамику ее имущества в учетной оценке (таблица 1).

Таблица 1. Основные финансовые коэффициенты, характеризующие имущественное положение предприятия

Поскольку практически все финансовые коэффициенты, характеризующие имущественное положение, имеют отраслевую специфику, то у них отсутствуют универсальные рекомендуемые значения.

Выработка рекомендуемых значений для этих показателей возможна лишь в рамках конкретных отраслей.

Вследствие этого они анализируются в динамике, в сравнении с данными аналогичных предприятий (принадлежащих той же отрасли) и среднеотраслевыми показателями. По итогам анализа делается вывод о рациональности структуры имущества коммерческой организации (наиболее рациональная, в целом рациональная, наименее рациональная), причинах ее изменений.

Анализируя имущественное положение предприятия также необходимо оценить состояние используемых основных средств. Для этих целей рассчитываются следующие показатели:

  1. коэффициент износа;
  2. коэффициент обновления;
  3. коэффициент выбытия.

Коэффициент износа основных средств (Кизн) характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной стоимости и рассчитывается по формуле:

Кизн = Накопленный износ / Первоначальная стоимость основных средств

Дополнением этого показателя до 100% (или единицы) является коэффициент годности основных средств. Так как данные показатели довольно часто используются для характеристики состояния основных средств, необходимо сделать некоторые замечания. Во-первых, нельзя не указать на некоторую условность этих показателей. Причина тому – зависимость коэффициента износа и коэффициента годности от выбранного метода начисления амортизации.

Иными словами, коэффициент износа не отражает фактической изношенности основных средств, так же как и коэффициент годности не дает точной оценки их текущего состояния.

Несмотря на условность этих показателей, они имеют определенное аналитическое значение. Так, принято считать, что значение коэффициента износа более чем 50% а, следовательно, коэффициента годности менее 50% является нежелательным.

Более объективную оценку данного показателя можно получить, сравнив его значение по конкретному предприятию со значением данного показателя у конкурентов или со средним значением коэффициента износа в отрасли.

Коэффициент обновления основных средств (Кобн) определяет часть имеющихся на конец отчетного периода основных средств, которая составляет новые основные средства и рассчитывается по формуле:

Кобн = Стоимость поступивших основных средств за период / Первоначальная стоимость основных средств на конец периода

Коэффициент выбытия (Квыб) показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла по различным причинам. Формула расчета данного показателя следующая:

Квыб = Стоимость выбывших основных средств за период / Первоначальная стоимость основных средств на конец периода

Важным показателем оценки имущества является коэффициент реальной стоимости имущества (Кр) (реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия). Он определяет, какую долю в стоимости имущества составляют средства производства. По существу, этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Он рассчитывается по следующей формуле:

Кр = (ОС + ЗАП + НЗП + МБП) / итого активов

где,
ОС — суммарная величина основных средств по остаточной стоимости
ЗАП — суммарная величина производственных запасов
НЗП — суммарная величина незавершенного производства
МБП — суммарная величина малоценных и быстроизнашиваемых предметов по остаточной стоимости.

На основе данных хозяйственной практики нормальным считается ограничение, когда реальная стоимость имущества составляет более 0,5 от общей стоимости активов.

X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2018

АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Имущественное положение – это сумма и структура средств и источников по их видам.Основные задачи анализа имущественного положения:определение текущего имущественного положения организации;выявление и оценка факторов, вызывающих изменения имущественного положения.

Читать еще:  Анализ хозяйственной деятельности учебник скачать бесплатно

Значимость анализа имущественного положения можно показать наглядно на примере анализа отчётности ООО «Альфа». Данный анализ позволил выявить положительные и отрицательные моменты и дать рекомендации по улучшению имущественного положения. Таким образом необходимо проводить такой анализ, чтобы современно выявить проблемы и устранить с их наименьшими потерями.

По данным бухгалтерского баланса ООО «Альфа», занимающеюся производством металлообрабатывающего оборудования был проведен анализ аналитического баланса за 2014-2016гг.

Стоимость имущества ООО «Альфа» на конец изучаемого периода составила 25351 тыс. руб. При этом данная величина не имела четкой тенденции в данном временном промежутке, но в целом изменение было положительным и составило 13%. Структура актива баланса имеет следующий вид: 40% — внеоборотные активы и 60% оборотные активы.

В состав внеоборотных активов на данном предприятии вошли основные средства, которые имели неравномерное изменение своих значений, так в 2015г. увеличились на 13,5% (925 тыс. руб.), а в 2016г. уменьшили на 15,5% (1178 тыс. руб.). Для более подробного анализа основных средств необходимо оценить эффективность использования основных средств, для этого обратимся к таблице 1.

Таблица 1 — Показатели эффектности использования основных средств в ООО «Альфа» с 2014г. по 2016г.

Как видно из таблицы показатели фондоотдачи сокращаются в изучаемом периоде, т.е. предприятие стало меньше получать доход с 1 руб., вложенного в основные средства (доход уменьшился на 3,1 руб.). Обратный показатель – фондоёмкость растет и говорит о том, что предприятию приходится затрачивать основных средств больше для получения 1 руб. дохода. Но сказать, что основные средства используются не эффективно нельзя, т.к. затраты основанных средств составляют меньше 1 руб., а прибыли приносят более 10 руб. Эффективное использование подтверждает и такой важный показатель как фондрентабельность, который повысил свои значения за анализируемый период на 19%. Производительность основных средств ООО «Альфа» доказывает фондовооружённость. Значения данного показателя выросли на 31% в изучаемом периоде составляют достаточно высокие значения, это говорит о высоком уровне автоматизации на предприятии.

В состав оборотных активов вошли запасы (19%), дебиторская задолженность (78%) и денежные средства (3%). Наибольший рост наблюдался у дебиторской задолженности – в 2,5 раза. Запасы и деньги имели тенденцию к снижению.

Для оценки эффективности использования запасов используется система обобщающих показателей, представленных в таблице 2.

Таблица 2 — Показатели эффективности использования запасов на ООО «Альфа» с 2014г. по 2016г.

Как видно из представленных данных материалоотдача на протяжении изучаемого периода практически сохранялась на неизменном уровне. Её значение составляет чуть больше 1 руб. При этом и потребление материалов небольшое для получения 1 руб. дохода, соответственно организации не следует покупать много запасов, т.е. нет необходимости формировать страховой запас, т.к. деньги из оборота извлекаются, но гарантий что они принесут в будущем доход нет, следовательно, запасы используются в ООО «Альфа» неэффективно.

Главной проблемой данного предприятия является увеличение дебиторской задолженности и снижение денежных средств предприятия, и как следствие организация становится неплатёжеспособной.

Для начала необходимо разработать меры по снижению дебиторской задолженности. Данный показатель вырос за три года на 7411 тыс. руб. и составил 12120 тыс. руб. Такой рост связан в первую очередь с неграмотной системой условий работы с покупателями. В частности, на данном предприятии применяется практика заключения договоров, оплата по которым предусмотрела только в конце финансового года. Кроме этого ООО «Альфа» не использует систему предоплат при заключении контрактов, а из-за снижения денежных средств у предприятия ему приходится брать заемные средства в виде краткосрочных кредитов для закупки необходимых сырья и материалов.

В качестве примера можно рассмотреть договор 2016г. ООО «Альфа», заключённый с ООО «Гамма» на поставку, монтаж и пуско-наладку универсальной испытательной машины ИР 5082-300. Условия договора, следующие:

Общая стоимость составляет 5120000 руб., включая расходы на приобретение, приемку на заводе-изготовителе, перевозку до места назначения, все погрузочно-разгрузочные работы, в том числе на место инсталляции оборудования, такелажные работы, сборку, монтаж, установку, пуско-наладочные работы в холостом режиме, доведение оборудования до состояния пригодного к эксплуатации, хранение, затраты по обеспечению гарантийных обязательств, сертификации, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей, предусмотренных законодательством РФ.

Оплата производится по безналичному расчету перечислением денежных средств на счет исполнителя в следующем порядке: оплата в размере 100% производится заказчиком по выставленному исполнителем счету в конце того финансового года, который приходится на дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ по договору, подтверждающего полное выполнение исполнителем своих обязательств по договору, без авансовых платежей.

При этом календарным планом предусмотрен срок выполнения работ с 1 сентября по 30 ноября.

Соответственно на момент окончания работ у предприятия образовалась дебиторская задолженность в размере цены договора. Помимо этого, предприятию необходимо воспользоваться заемными средствами в виде кредита на сумму 2500000 руб. под 20 % годовых на 6 месяцев, т.е. на предприятие возлагается дополнительная кредиторская задолженность в виде ежемесячных процентов по кредиту (41666 руб. в месяц). Таким образом предприятие извлекает из оборота на полгода 249996 руб. в качестве выплаты процентов по кредиту. Таким образом по данному контракту ООО «Альфа» получил дебиторскую задолженность до конца финансового года в размере 5120000 руб. и несет лишние расходы – 249996 руб. В результате этого снижается платёжеспособность предприятия.

Для того чтобы избежать такие невыгодные издержки, предприятию следуют перейти на друге условия заключения договоров, в частности применить систему предоплат. Например, можно внедрить следующий порядок предварительной оплаты продукции:

30-50% для контрагентов с которыми предприятие работает давно и имеет положительную историю взаиморасчетов;

50-70% для контрагентов с которыми предприятие работает недавно;

70-100% для контрагентов с которыми предприятие работает впервые.

Рассмотрев систему предоплат, в данной изучаемой ситуации для ООО «Альфа» оптимально выбрать одним из условий договора – 100% предоплату, т.е. 512000 руб. Тем самым предприятие экономит деньги на процентах по кредиту, у организации не образуется дебиторская задолженность, следовательно, повышается платёжеспособность. Экономический эффект наглядно представлен в таблице 3.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector