Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ сделок должника в конкурсном производстве

Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»

Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855
«Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»

ГАРАНТ:

См. комментарий к настоящему постановлению

В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить прилагаемые Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

Председатель Правительства
Российской Федерации

27 декабря 2004 г.

Временные правила
проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
(утв. постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855)

I. Общие положения

1. Настоящие Временные правила определяют порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (далее — проверка).

2. При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее — исследуемый период) исследуются:

а) учредительные документы должника;

б) бухгалтерская отчетность должника;

в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;

г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;

д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;

е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;

з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;

к) сведения об аффилированных лицах должника;

л) материалы судебных процессов должника;

м) материалы налоговых проверок должника;

н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

3. Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.

4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства

5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

7. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

Читать еще:  Анализ ликвидности активов и баланса

8. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;

б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов:

а) о наличии признаков преднамеренного банкротства — если руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;

б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства — если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;

в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства — при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.

III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства

11. Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.

12. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

13. В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.

В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.

IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства

14. По результатам проверки арбитражным управляющим составляется заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства включает в себя:

а) дату и место составления заключения;

б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой организации, членом которой он является;

в) наименование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения определения (решения) арбитражного суда о введении соответствующей процедуры банкротства и дату принятия определения арбитражного суда об утверждении арбитражного управляющего;

г) полное наименование и иные реквизиты должника;

д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;

е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства;

ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства с указанием сделок должника и действий (бездействия) органов управления должника, проанализированных арбитражным управляющим, а также сделок должника или действий (бездействия) органов управления должника, которые стали причиной или могли стать причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и (или) причинили реальный ущерб должнику в денежной форме, вместе с расчетом такого ущерба (при наличии возможности определить его величину);

з) обоснование невозможности проведения проверки (при отсутствии необходимых документов).

15. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства представляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания — в органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении.

Читать еще:  Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств

В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного расследования. Одновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа, проводимого в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Определяются правила, в соответствии с которыми арбитражные управляющие осуществляют проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа. На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период. В случае установления существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период.

Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»

Текст постановления опубликован в «Российской бизнес-газете» от 18 января 2005 г. N 1, в Собрании законодательства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. N 52 (часть II) ст. 5519

Второй этап: анализ сделок должника.

В соответствии с требованиями пункта 8 Временных правил анализ сделок проводится с целью установления соответствия сделок и действий (бездействия) органов управления законодательству Российской Федерации, а также в целях выявления сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника, а также причинило должнику реальный ущерб в денежной форме.

В соответствии с пунктом 9 Временных правил к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

— сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли — продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом;

— сделки купли — продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность;

— сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

— сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

Из документации КПК «Семейный Капитал» следует, что между КПК «Семейный Капитал» (ИНН 7811484500) и Кооперативом «Семейный капитал» (ИНН 7811584543) заключен Договор займа № 459 от 29.09.2015 года. Согласно условиям данного договора, КПК «Семейный Капитал» предоставляет Кооперативу «Семейный капитал» заем в размере 309 000 000,00 руб. С учетом дополнительных соглашений, предоставленный заем по договору № 459 от 22.09.2015 года составил 4 459 516 342,56 руб. (по состоянию на конец операционного дня 29.12.2015 года).

В соответствии с выписками из ЕГРЮЛ, Белоусов Игорь Николаевич (ИНН 860316857803) является учредителем (участником) юридического лица КПК «Семейный Капитал» и одновременно лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица Кооператив «Семейный капитал». В соответствии с положениями ст.19 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», учитывая положения Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» и ФЗ от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции», Белоусов Игорь Николаевич является заинтересованным и аффилированным лицом по отношению к КПК «Семейный Капитал» и Кооперативу «Семейный капитал».

Обстоятельство сделки с заинтересованностью подтверждается письмом Председателя правления КПК «Семейный Капитал» Белоусова И.Н. от 29.12.2015 г. и Протоколом заседания правления КПК «Семейный Капитал» от 29.12.2015 г. Протоколом заседания Комитета по займам КПК «Семейный Капитал» от 29.12.2015 г. увеличение суммы займа по договору № 459 от 29.09.2015 г. было утверждено.

Читать еще:  Операционный анализ предприятия на примере

Согласно п.2. ст.61.2 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника. Учитывая, что Белоусов И.Н. является учредителем КПК «Семейный капитал» и в то же время председателем правления и лицом, имеющим правом действовать без доверенности от имени юридического лица — Кооператива «Семейный капитал».

Согласно положениям п.2 ст.61.2 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции Федерального закона от 23.06.2016 N 222-ФЗ) — Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества.
Данное обстоятельство подтверждается следующим: На дату оспариваемой сделки обязательства должника состояли из краткосрочных вкладов в размере 3 154 000 000,00 руб. — обязательства перед физическими лицами (пайщиками) КПК «Семейный Капитал», и долгосрочных вкладов в размере 1 004 000 000,00 руб.

В свою очередь, поскольку сделка по договору № 459 от 22.09.2015 г. является сделкой с заинтересованностью, стороны сделки знали об ущемлении интересов кредиторов и о признаках неплатежеспособности КПК «Семейный Капитал», являющихся следствием заключения указанного договора.

Необходимо отметить и порядок предоставления займа по договору № 459 от 29.09.2015 г.

Выдача займа производилась путем зачетов «встречных однородных требований» по соглашениям с заемщиками КПК «Семейный Капитал». Т.е. производилось замещение требований по договорам займа, распределенным среди 37 заемщиков с различными сроками погашения и средними процентными ставками в размере от 18,0% до 36,0% годовых на требования к одному заемщику – Кооперативу «Семейный Капитал» со сроком погашения 31.12.2018 года и процентной ставкой в размере 8,25% годовых согласно Дополнительному соглашению от 29.12.2015 года к договору займа № 459 от 29.09.2015 г. При этом Кооператив «Семейный капитал» (согласно п.2.3. Договора № 459 от 29.09.2015 г.) обязуется возвратить полученные денежные средства и оплатить проценты за пользование займом в конце срока действия договора.

Таким образом, оспариваемая сделка привела к тому, что задолженность 37 контрагентов была погашена и 97,351 % активов КПК «Семейный Капитал» (кредитного портфеля) было сконцентрировано в виде обязательства одного юридического лица – Кооператива «Семейный Капитал». Российские и международные нормы не допускают ни при каких обстоятельствах концентрацию кредитного риска на одного контрагента более 25% от величины кредитного портфеля. Это противоречит сути кредитной деятельности, поскольку без своего согласия члены КПК «Семейный капитал» (пайщики) стали инвесторами одного предприятия.

Активы КПК «Семейный Капитал» состояли из краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений в предприятия сельскохозяйственного сектора и розничной торговли, которые владели реальными активами – земельными участками, производственными площадками, основными средствами, товарными остатками. Общий размер финансовых вложений составлял 3 861 000 000,00 руб. На балансе Кооператива «Семейный Капитал» реальные активы отсутствуют. Договор займа № 459 от 29.09.2015 г. в оспариваемой сделке заключен без какого-либо обеспечения.

В соответствии с положениями ст.61.2 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если в результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок стоимость переданного
имущества либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника. Сумма займа по договору № 459 от 29.09.2015 года (4 459 516 342,56 руб. ) превышает общий размер финансовых вложений.

Также, учитывая срок и условия оспариваемого договора, отсутствовала возможность финансировать выплаты не менее 3 154 тыс. руб. краткосрочных (менее 12 месяцев) вложений, которые подлежали погашению физическим лицам (пайщикам) КПК «Семейный Капитал» в течение 2016 года, т.е. КПК «Семейный Капитал» в результате заключения договора займа № 459 от 29.09.2015 года стал отвечать признаку неплатежеспособности.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector