Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ состава и динамики обязательств

Анализ структуры и динамики пассивов

Анализ пассивов показывает, что влияние краткосрочных обязательств больше на валюту баланса, чем капитала и резервов и долгосрочных обязательств. На конец 2013 года доля капитала и резервов в пассивах компании составляла 15,61%, долгосрочных обязательств – 1,29%, а доля краткосрочных обязательств – 83,09%. А к концу анализируемого периода доля капитала и резервов в пассивах компании составляла 32,17%, долгосрочных обязательств – 1,77%, а доля краткосрочных обязательств – 66,05%. Это означает, что у предприятия увеличивается собственный капитал, но он не является основным источником формирования. Это отрицательная тенденция, т.к. предприятие сильно зависит от внешних источников.

Краткосрочные обязательства на начало периода составляли 66056 тыс. рублей, к 30.06.2014 г. они увеличились на 58008 тыс. рублей, т.е. на 87,82%. Это говорит об увеличении долгов предприятия, поэтому заслуживает негативной оценки. К 31.12.2014 г. года краткосрочные обязательства уменьшились на 39899 тыс. рублей, т.е. на 32,16%. Это положительная тенденция свидетельствует о том, что предприятие покрыло часть своих долгов. К 31.03.2015 г. они увеличились на 6435 тыс. рублей, к 30.09.2014 г. уменьшились на 20195 тыс. рублей. К концу 2015 года сумма по данному разделу увеличилась и составила 104907 тыс. рублей. За анализируемый период краткосрочные обязательства увеличились на 38851 тыс. рублей, т.е. 58,82%. Для анализа краткосрочных обязательств следует рассмотреть статьи: заемные средства, кредиторская задолженность, прочие обязательства. На изменение краткосрочных обязательств в большей степени повлияла кредиторская задолженность (рис. 2.8).


Рисунок 2.8 – Анализ и динамика краткосрочных обязательств ЗАО «Белспринг»

Кредиторская задолженность на 31.12.2013 г. отсутствовала. Кредиторская задолженность на 31.03.2014 года составила 85095 тыс. руб. Кредиторская задолженность к 30.06.2014 г. увеличилась на 8594 тыс. руб. или на 10,1%. Увеличение по данной статье — это отрицательная тенденция, может свидетельствовать о задержке платежей, т.е. о нарушении обязательств по платежам, так и о наличии договоренностей на увеличение сроков отсрочки в результате сохранения объемов закупок, оплаты в срок, наличии хороших взаимоотношений. К 31.12.2014 г. уменьшилась за на 78835 тыс. руб. Это является положительной тенденцией для финансового состояния предприятия, т.к. у предприятия увеличилась платежеспособность. Краткосрочная кредиторская задолженность к 31.03.2015 г. увеличилась на 7185 тыс. руб. или на 48,37%. К 30.09.2015 г. снизилась на 3619 тыс. руб. К 31.12.2015 г. кредиторская задолженность составила 55495 тыс. рублей (рис. 2.9).


Рисунок 2.9 – Анализ и динамика Кредиторской задолженности ЗАО «Белспринг»

Заемные средства на начало анализируемого периода составляли 65505 тыс. руб. За анализируемый период они уменьшились на 24,7% и составили 49325 тыс. руб. Это положительная тенденция, говорит о том, что компании расплачивается по своим займам (рис. 2.10).


Рисунок 2.10 – Анализ и динамика заемных средств ЗАО «Белспринг»

Капитал и резервы на начало периода составляли 12411 тыс. руб. К 31.03.2014 г. они увеличились на 2831 тыс. рублей, т.е. на 22,81%. К 30.06.2014 г. их сумма уменьшилась на 1363 тыс. рублей. Далее к 31.12.2014 г. увеличение произошло на 2639 тыс. руб. К 31.03.2015 г. снова произошло уменьшение на 630 тыс. руб. В следующие периода сумма увеличивалась. За анализируемый период капитал и резервы увеличились, рост составил 38687 тыс. рублей, т.е. 311,72%. Для анализа капитала и резервов следует рассмотреть статьи: уставный капитал; собственные акции, выкупленные у акционеров; добавочный капитал (без переоценки); резервный капитал; нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). В основном на изменение капитала и резервов повлияла нераспределенная прибыль. Увеличение капитала и резервов за счет нераспределенной прибыли оценивается положительно, т.к. говорит об увеличении доли накопленного капитала в собственных источниках средств (рис.2.11).

Читать еще:  Анализ имущественного положения предприятия

Рисунок 2.11 – Анализ и динамика капитала и резервов ЗАО «Белспринг»

Нераспределенная прибыль — это процент или сумма чистого дохода, который не был выплачен в виде дивидендов, но был оставлен в компании для целей реинвестирования в операционную деятельность или уплаты долговых обязательств. Нераспределенная прибыль отражается как собственный капитал (акционерный капитал) на балансе. Формула нераспределенной прибыли рассчитывается путем добавления нераспределенной прибыли прошлого периода к чистому доходу настоящего периода (или вычитания в случае убытков), а также вычета выплаченных дивидендов.

Нераспределенная прибыль на конец 2013 года составили 7311 тыс. рублей. Динамика нераспределенной прибыли была нестабильной. За анализируемый период увеличилась, рост составил 108,38%, в денежном выражении 38432 тыс. рублей. Это является позитивным фактором и свидетельствует о росте его финансовой устойчивости, тем самым растет инвестиционная привлекательность предприятия. (рис.2.12).


Рисунок 2.12 – Анализ и динамика нераспределенной прибыли ЗАО «Белспринг»

Уставный капитал компании составляет 5100 тыс. рублей. Резервный капитал компании с 30.09.2014 г. составляет 255 тыс. рублей, что составляет 5% от уставного капитала. Неизменность уставного и резервного капиталов – положительная тенденция, говорит о финансово-хозяйственной стабильности, т.е. компания справляется со своими финансовыми обязательствами.

Долгосрочные обязательства на начало периода составляли 1028 тыс. рублей, к 30.06.2014 они увеличились на 1198 тыс. рублей, т.е. на 116,54%. К 30.09.2014 г. долгосрочные обязательства уменьшились на 394 тыс. рублей, т.е. на 17,7%. К 31.12.2014 г. они увеличились на 50 тыс. рублей. К 30.09.2015 г. уменьшение составило 475 тыс. рублей, т.е. 25,24%. К концу 2015 года сумма по данному разделу увеличилась и составила 2813 тыс. рублей. За анализируемый период долгосрочные обязательства увеличились на 1785 тыс. рублей, т.е. 173,64%.


Рисунок 2.13 – Анализ и динамика долгосрочных обязательств ЗАО «Белспринг»

Наличие долгосрочных обязательств это положительный момент. Небольшая доля долгосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и увеличение риска утраты финансовой устойчивости. Для анализа долгосрочных обязательств следует рассмотреть статьи: заемные средства, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства. На их изменение повлияли только отложенные налоговые обязательства. Под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Отложенное налоговое обязательство уменьшает условный расход по налогу на прибыль в отчетном периоде. Поэтому можно сказать о наличии отрицательной тенденции (рис.2.13).

Анализ финансовой отчетности

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 11:51, контрольная работа

Читать еще:  Анализ распределения и использования прибыли предприятия
Краткое описание

Цель данной контрольной работы – закрепление теоретических знаний и практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.

Оглавление

Введение 3
Задание № 1 5
Задание № 2 8
Задание № 3 15
Задание № 4 16
Задание № 5 17
Задание № 6 20
Задание № 7 21
Пути улучшения финансового состояния ……………………………………..25
Приложения 26
Акт проверки правильности расчетов………………………………………….39
Список литературы 41

Файлы: 1 файл

контрольная работа по АФО.docx

Понижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36,1 % в начале года до 26,15% в конце года является отрицательным фактом, так как в этом проявляется ослабление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что в свою очередь повышает уровень финансового рисков.

Наибольшую долю обязательств составляют краткосрочные обязательства – 55,766% и 60,931% на начало и конец года соответственно. Существенных структурных сдвигов в составе обязательств не наблюдается.

Повышение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Обязательства – всего» с 63,902% в начале года до 73,845% в конце года говорит об использовании организацией дорогостоящих кредитов и займов.

По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательства организации. Результаты расчетов представить за 2011 год.

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

Вывод: На конец года обязательства увеличились до 1722486 тыс. руб. с 1077055 тыс.руб. Темп роста остатка составил 159,92%.

На данное увеличение повлияло увеличение долгосрочных обязательств с 137072 тыс.руб. до 301236 тыс.руб., прирост составил 194%. Их удельный вес составил на конец года 12,91 %, а на начало года составлял 8,13%.

Краткосрочные обязательства на начало года составляли 939933 тыс.руб., а на конец года — 1421250 тыс.руб. Удельный вес составляет на начало года – 55,76%,а на конец года 60,93% — состоят из:

  • Кредиторская задолженность – на начало года 278635 тыс.руб., на конец года — 721804 тыс.руб. Рост темпа — 259%
  • Краткосрочные кредиты и займы – на начало года 661133 тыс.руб., на конец года – 699281 тыс.руб. Темп роста составил – 106%

Также необходимо проанализировать просроченную кредиторскую задолженность, а именно:

  • определить её сумму;
  • оценить факторы, повлиявших на ее образование;
  • определить суммы штрафных санкций, возникших в результате образования просроченной кредиторской задолженности;

В условиях инфляции выгодно иметь превышение кредиторской задолженности над дебиторской, однако это превышение вызывает необходимость постоянного контроля за состоянием расчетов.

По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг. и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представить в табл. 4.

Анализ финансовой отчетности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2011 в 14:45, контрольная работа

Краткое описание

При написании контрольной работы были определены следующие задачи:
1. Провести счётную проверку согласованности показателей, отражённых в бухгалтерской отчётности.
2. Проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
3. Проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации.
4. Рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оценить их динамику.
5. Рассчитать величину чистых активов организации за 2010, 2011 гг., оценить динамику этого показателя.
6. Проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Читать еще:  Анализ объекта исследования предприятия
Содержание работы
Содержимое работы — 1 файл

Контрольная Нади.doc

2) По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчётный период (2011 год), отразите в таблице.

Как видно из таблицы 2.1.1 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1 685 475 тыс.руб. на начало года до 2 332 565 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.

1. Анализ состава, структуры и динамики актива.

Из таблицы видно, что произошло увеличение внеоборотных активов, что послужило причиной этому можно понять, проанализировав данные таблицы. Нематериальные активы уменьшились на 191 тыс. руб., это отрицательный результат организации, т.к. внедрение инновационных идей в наше время является хорошим гарантом того, что в дальнейшем организация будет расти и развиваться. Произошло увеличение основных средств на 237 722 тыс. руб. ( + 43,35%), это означает, что организация расширяется, приобретая новое оборудование и увеличивая производственные площади, что в дальнейшем может привести к увеличению объема производства товаров, работ либо услуг. Долгосрочные финансовые вложения снизились на 449 тыс. руб. ( — 1,96%), это не существенное снижение, чаще всего это вложение в строительство или реконструкцию. Отложенные налоговые активы увеличились на 432 тыс. руб. (+5,12 %), отложенные налоговые активы — это часть отложенного налога на прибыль, которая должна уменьшить налог на прибыль в следующих отчетных периодах, следовательно увеличение данного показателя не является отрицательным результатом. Снижение прочих внеоборотных активов на 15996 тыс. руб. ( — 25,53%), является отрицательным результатом, потому, что организация должна расти, развиваться и приносить прибыль, а без вложений в прочие внеоборотные активы в наше время это практически невозможно.

2. Анализ состава, структуры и динамики пассива.

Проанализировав состав и структуру пассива можно сделать следующий вывод, что изменения были незначительные. Увеличился резервный капитал на 1027 тыс. руб. (+ 60,02 %) это положительная динамика для предприятия, так как при возникновении каких-либо финансовых проблем, есть резерв для их решения. Также увеличилась нераспределенная прибыль 18063 тыс. руб. (56,71%), увеличение этого показателя означает, что предприятие не является убыточным, но в настоящее время ещё не приняло решение, куда распределить полученный доход.

Значительно снизились долгосрочные обязательства на 466282 тыс. руб. (-77,28 %), это означает что предприятие рассчиталось по многим долгосрочным кредитам. Значительно увеличился объем заемных средств на 515537 тыс. руб. (+ 354,09%), это отрицательная тенденция, значит предприятие пока не в состоянии обходиться собственными ресурсами.

1) По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации (2010г.)

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector