Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Внутренний анализ это

Внутренний анализ как способ организации внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Управление любым объектом требует, прежде всего, знания его исходного состояния, сведений о том, как существовал и развивался объект в периоды, предшествовавшие настоящему. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности объекта в прошлом, о сложившихся тенденциях в его функционировании и развитии, можно вырабатывать уверенные управленческие решения, бизнес-планы и программы развития объектов на будущие периоды. Высказанное положение относится к предприятиям, фирмам вне зависимости от их роли, масштаба, вида деятельности, формы собственности [1].

На любой стадии процесса управления неизбежны отклонения фактического состояния объекта управления от планируемого. Для своевременной информации о качестве и содержании таких отклонений необходим внутренний контроль.

Внутренний контроль организуется на средства хозяйствующего субъекта внутри предприятия по решению руководства для повышения эффективности управления. При этом полученная информация используется, как правило, управленческим персоналом.

Внутренний контроль — это система мер, организованных руководством предприятия и осуществляемых на нем с целью наиболее эффективного выполнения всеми работниками своих обязанностей при совершении хозяйственных операций. Внутренний контроль определяет законность этих операций и их экономическую целесообразность для общества [3].

Контроль и анализ глубоко интегрированы. Данные контроля часто являются основой для проведения анализа. На стадии анализа реализуются и контрольные функции, например контроль уровня обеспеченности запасов и затрат источниками формирования. Методы анализа, используемые на стадиях осуществления контрольной деятельности, оценивают степень приближения фактических результатов к конечному пункту какой-либо управленческой программы независимо от того, изложена она в общих или конкретных выражениях. Контроль качества проведения анализа — необходимый этап при оценке информации относительно результатов выполнения управленческих решений.

Основой внутреннего анализа служат финансовые документы (отчеты) самого предприятия, это бухгалтерский баланс в расширенной форме, всевозможные финансовые отчеты, не только на определенную дату (месяц, год), но и текущие, что позволяет иметь более точную характеристику дел и устойчивости предприятия.

Главное направление внутреннего анализа — анализ эффективности авансирования капитала, взаимосвязи издержек, оборота и прибыли, использования заемного капитала, собственных средств. Иначе говоря, изучаются все аспекты хозяйственной деятельности предприятия. Часто определенные сферы такого анализа могут быть коммерческой тайной [1].

Результаты внутреннего анализа используются для планирования, контроля и прогноза финансового состояния.

Основными задачами как внутреннего, так и внешнего анализа являются:

  • общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;
  • изучения соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;
  • соблюдение финансовой, расчётной и кредитной дисциплины;
  • определение ликвидности и финансовой устойчивости организации;
  • долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового состояния.

Для решения этих задач изучаются:

  • наличие, состав и структура средств организации; причины и последствия их изменения;
  • наличие, состав и структура источников средств организации; причины и последствия их изменения;
  • состояние, структура и изменение долгосрочных активов;
  • наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;
  • ликвидность и качество дебиторской задолженности;
  • наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения;
  • платёжеспособность и финансовая гибкость;
  • эффективность использования активов и окупаемость инвестиций.

Кроме того, решаются другие задачи. Например, оценка ситуации, определяющей возможность получения внешнего финансирования. Для этого изучается общая потребность предприятия в финансовых ресурсах, в том числе заёмных, степень делового риска, результаты переговоров с собственниками капитала [4].

Исключительно внутренним является управленческий анализ. Он использует весь комплекс экономической информации, носит оперативный характер и полностью подчинен воле руководства предприятия. Только такой анализ позволяет реально оценить состояние дел на предприятии, исследовать структуру себестоимости не только всей выпущенной и реализованной продукции, но и отдельных ее видов, состав коммерческих и управленческих расходов, с особой тщательностью изучить характер ответственности должностных лиц за выполнение бизнес-плана.

Данные управленческого анализа играют решающую роль в разработке важнейших вопросов конкурентной политики предприятия: совершенствования технологии и организации производства, создания механизма достижения максимальной прибыли. Вот почему результаты управленческого анализа огласке не подлежат, они используются руководством предприятия для принятия управленческих решений как оперативного, так и перспективного характера [2].

Администрация не ограничивается только внутренним финансовым анализом, но при возможности дополняет его внешним, проводимым теми или иными специализированными фирмами. Это связано не только с тем, что «со стороны видней», но и с большей широтой анализа, выполненного с учетом конкурентоспособности других фирм и поэтому дающего возможность оценить себя непредвзято, комплексно, что позволит более точно сформулировать первостепенные задачи своего развития [1].

Таким образом, внутренний анализ необходим и проводится в интересах самого предприятия. На его основе осуществляется контроль за деятельностью предприятия, причем не только за финансовой деятельностью, но и за организационной, и намечаются дальнейшие пути развития производства.

1. Зачем и кому нужен финансовый анализ / Б. А. Райзберг // Элитариум – центр дистанционного обучения / Режим доступа: http://www.elitarium.ru / Дата доступа: 25.04.2014.

2. Финансовый анализ / Режим доступа: http://bibl.tikva.ru / Дата доступа: 25.04.2014. – с. 3

3. Место внутреннего контроля в системе управления / Ю. Н. Книзберг / журнал «Российское предпринимательство». – 2008. — № 3 Вып. 1 (107). — c. 115-119.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / В.И. Стражева — Мн.: Выш. школа, 2008.

Внутренний анализ – это?

Министерство образования Правительства Московской области

Государственное бюджетное образовательное учреждение

Среднего профессильного образования

«Павлово-Посадский промышленный — экономический техникум»

Московской области

КОНТРОЛЬАЯ РАБОТА

По предмету: «Анализ финансово — хозяйственной деятельности»

Тема задания: Вариант № 2

5 курса группы: 080110

специальность: Экономика и

Проверила: Перфилова Л.Р.

Учебный год

Г. Павловский Посад

1. Что относится к учетным источникам информации. 3

2. Цель перспективного (прогнозного) анализа состоит в том что бы. 4

3. Внутренний анализ – это. 5-6

4. Список используемой литературы……………………………………………. 7

ВОПРОС № 1:
Что относится к учетным источникам информации?

К учетным источникам информации относятся:

  • бухгалтерский учет и отчетность;
  • статистический учет и отчетность;
  • оперативный учет и отчетность;
  • выборочные учетные данные.

ВОПРОС № 2:
Цель перспективного (прогнозного) анализа состоит в том что бы?

Целью перспективного (прогнозного) анализа является комплексная оценка бу-дущего финансово-экономического состояния предприятия с учетом выявленных тенденций, а также экспертных оценок возможного изменения исходных показателей.
Прогнозный анализ основывается на методе ситуационного анализа и прогнозирования и включает расчеты прогнозного отчета
о прибылях и убытках, прогнозного баланса и прогнозного отчета о движении денежных средств. Эти документы имеют агрегированную форму (аналогично рассмотренным в § 2.3), что позволяет прогнозировать определяющие финансовые показатели организации, не вдаваясь в излишнюю детализацию.
Прогнозный анализ должен предусматривать вариантные расчеты показателей перечисленных документов в зависимости от оценки будущего изменения исходных данных для расчетов: пессимистический, реалистический и оптимистический варианты прогноза. Прогнозные расчеты могут производиться с большей или меньшей
степенью детализации.

Внутренний анализ – это?

Внутренний анализ — это большое количество взаимосвязанных переменных, которые могут быть объединены в несколько групп, где важнейшими будут: ресурсы и организация корпорации; рынки и сбыт; финансирование; производство, операции и технические аспекты; персонал. Рассмотрим последовательно компоненты, пли факторы, каждой группы.

Читать еще:  Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств

Ресурсы и организация корпорации:

  • Образ и престиж корпорации.
  • Размеры корпорации.
  • Гибкие и подстраивающиеся структуры.
  • Эффективные исследования и разработки.
  • Эффективные системы управленческой информации.
  • Уровень подготовки высшего руководства.
  • Стандартные процедуры деятельности.
  • Система контроля и планирования.
  • Усилия, прилагаемые для успешной продажи, и послепродажное обслуживание.
  • Знание потребностей покупателя.
  • Широта ассортимента продукции компании.
  • Качество и репутация продукции.
  • Качество обслуживания покупателей.
  • Эффективное распределение и размещение.
  • Потенциал стимулирования спроса.
  • Патентная защита.
  • Гибкость структуры капитала.
  • Общий финансовый потенциал.
  • Структура роста.
  • Финансовые масштабы
  • Отношение цены к прибыли на акцию.
  • Объемы собственных средств.
  • Дивидендная политика.

Производство, операции и технические аспекты:

  • Наличие материалов и материальные затраты.
  • Затраты на производство и обработку.
  • Поведение кривой роста производительности.
  • Гибкость производственного процесса.
  • Переработка побочных продуктов и отходов.
  • Использование производственной интеграции.
  • Характеристики технологий производства.
  • Усилия по разработке продукции.
  • Навыки и опыт руководителей.
  • Навыки и опыт рабочей силы.
  • Затраты на рабочую силу и их динамика.
  • Отношения с профсоюзами.
  • Количество служащих и его изменение.
  • Приверженность служащих интересам корпорации (организационный климат).
  • Вид контракта со служащими.
  • Уровень овладения несколькими профессиями.

Перечисленные выше факторы не исчерпывают тему анализа, однако представляют ключевые проблемы, которые нужно принимать во внимание при проведении внутреннего анализа. Далее мы рассмотрим эти проблемы подробнее.

Значение внутреннего анализа трудно переоценить. Как часть стратегического анализа он не только обеспечивает основу процесса стратегического управления, но и дает организации идеи будущей стратегии, приспосабливая ее преимущества к благоприятным возможностям окружающей среды в будущем. Он также позволяет компании учитывать и воздействовать на ее слабые стороны.

Список используемой литературы:

1. Бухгалтерский учет: учеб. / Ю. А. Бабаев [и др. ]; под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: ТК Велби, изд – во Проспект, 2007. – 392 с.

2. Бухгалтерский учет: Учебник/ И. И. Бочкарева, В. А. Быков и др. ; Под ред. Я. В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 768 с.

3. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин, 2-е изд. доп.-М.: Финансы и статистика, 2008.

4. Бухгалтерский учет. Хрестоматия/ под ред. В. И. Видяпина. – Спб.: Питер, 2007. – 864 с.

Внутренний финансовый анализ

Вопрос № 32. Финансовое состояние предприятия, платежеспособность и деловая активность. Определение вероятности банкротства

Финансовое состояние организации (ФСП) – это обеспеченность организации финансовыми ресурсами, рациональность их размещения и эффективность использования.

Фин анализ – это совокупность методов сбора, обработки и использования информации о хозяйственной деятельности предприятия для принятия управленческих решений.Цель анализа фин состояния п-ия – повышение эфф-ти его работы на основе системн изучения д-ти и обобщения ее рез-ов.

Задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

1. Идентификация реального состояния анализируемого объекта.

2. Исследование состава и свойств объекта, его сравнение с базовыми характеристиками и нормат величинами.

3. Выявление изменений состояния объекта в пространственно-временном разрезе.

4. Установление основных факторов, вызвавших изменения состояния объекта, и учет их влияния.

5. Прогноз основных тенденций.

Источником информации бух отчетность организации, в основном: бух баланс (форма№1), отчет о прибылях и убытках (форма №2). Также форма №3 – отчет об изменении капитала, форма №4 –отчет о движении ден средств, форма № 5 –приложение к бух балансу, форма № 6 – о целевом использовании получ средств, пояснзаписка (включает информацию об учетной политике п/п, краткую хар-ку деят. п/п, данные о динамике важнейших эк показателей, описание и эффективность будущих капиталовложений и др.), итог часть ауд заключения.

Доп источники информации: стат отчетность, данные бух учета, данные бизнес-планов, нормативная и плановая информация, экспертная информация, данные об инвестиционных проектах и т.д.

Результаты анализа финансового состояния необходимы следующим группам потребителей:

· Собственники (в том числе акционеры)

· Кредиторы и инвесторы.

Финансовый анализ предполагает:

Внешний анализ

Базируется на информации из бухгалтерской отчетности.

А) Анализ Бухгалтерского Баланса определяет:

— Какова величина текущих и постоян.активов, а также источ.их финансиров.

— Какие статьи растут опережающими темпами и как это отраж.на структ.баланса.

— Какую долю активов составляют ТМЦ, запасы ДЗ.

— Достаточность собств.капитала и степень зависим.от ЗК.

Анализ начинают с рассмотрения итоговых величин, делают вывод о приросте или снижении активов фирмы. Выясняют, какие ст.в наиб.степени повлияли на итог.рез-ты. Анализ краткоср.пассивов позволяет опред.осн источ. финансиров.опер деят.фирмы. Наиб.внимание – кред задолжен. Ее рост – благопр.условия в расчетах с поставщиками. Краткоср займы – резкое изменение ст.говорит о расширении хоз операций либо нехватка источников их финансиров. Раздел – долгоср займы. Высок их доля порождает рост фин риска. Величина собст.капит. – важнейшпараметр, влияющий на все характеристики фин сост. Его рост – позитив фактор, признак повышения фин.устой-ти, ликвид-ти, стоим-ти и инвест.привлекат-ти. Снижение – за счет списания убытков, погашение казнач акций и т.д.

Б) Анализ Отчета о прибылях и убытках.

Призван оценить способность фирмы приносить доход своим владельцам Анализ начинается с изучения общих итогов деятельности, т.е. чистой Пр.(убытка). Далее исслед-ся факторы, приведшие к к такому рез-ту. Ключевые факторы – Выр.от реализ.и затр., связ-е с ее получением.

Внутренний финансовый анализ

Методы внутр анализа фин состояния п-ия:В ходе анализа фин. отчетность представляется в разл аналит разрезах.

А) Горизонтальный анализ.Состоит в сравнении показателей бух. отчетности с показ. предыд. периодов. Цель – выявить основ тенденции в развитии фирмы, изменения ее фин сост. Для удобства показатели каждой ст.выражаются как процентное изменение относит. некого базиса. Подобное представление отчетности позволяет сравнить показатели с конкурентами. Наиболее распространенными методами горизонт. анализа являются:

1. простое сравнение статей отчетности и анализ их резких изменений;

2. анализ изменения статей отчетности в сравнении с изменениями других статей.

Б) Вертикальный анализ. Проводится в целях выявления удельного веса отдельных статей отчетности в итоговом показателе и сравнения результата с данными предыдущего года. Горизонт.и вертик.анализ дополняют друг друга.

В) Трендовый анализ. Основан на расчете относительных показателей отчетности за ряд лет от уровня базового года.

Г) Факторный анализ.Предполагает выявление влияния отд факторов на ключевые показатели и рез-ты хоз.деятельности. Описание их причинно-следств связей взаимосвязей с пом-ю математических моделей позволяет аналитику получить количественную оценку влияния того или иного фактора, и прогнозиров.буд-е изменения результир-х показат.

Д) Сравнительный анализ.Это сопоставление финансовых показателей фирмы с аналогичными показателями за прошедшие периоды, с конкурентами, со среднеотраслевыми данными, с эталонными значениями. Оценивают динамику показателей.

Е) Система аналитических коэффициентов – ведущий элемент анализа.

Финансовый коэффициент – это отношение двух показателей, взятых из соответствующих статей отчетности фирмы. Это относительные показатели, они удобны для сравнения и сопоставления

1. анализ ликвидности и п/сп;

2. анализ фин. устойчивости;

3. анализ деловой активности;

4. анализ финансовых результатов и рентабельности.

Читать еще:  Анализ объекта исследования предприятия

а) Платежеспособность – это способность погасить все свои обязательства в срок. Предприятие считается платежеспособным при наличии у него активов в размере, достаточном для погашения всех обязательств.

Чистые активы – это активы предприятия, которые остаются после погашения всех обязательств.

Активы, принимаемые к расчету: Внеоб активы; Обор активы за исключением задолженности по взносам в УК.

Пассивы, принимаемые к расчету: Долгосрочные об-ва; Краткосрочные обязательства;

КЗ; Задолженность учредителям по выплате доходов; Резервы под выплату предстоящих расходов.

Чистые активы = Активы, принимаемые к расчету — Пассивы, принимаемые к расчету.Предприятиние платежеспособно, если ЧА неотрицательны

б) Ликвидность – характеризуют способность предприятия своеврем.и в полном объеме отвечать по требованиям держателей его краткос.обязательств – поставщ.,кредиторов, работников., а также осуществлять текущие производств.и операцион.расходы. В общем случае п/п счит-ся ликвид.,если его текущие активы превыш.краткоср.обязат-ва. Т.е. имеет чистый оборот.капитал.

Ликвидность актива – это способность его трансформации в денежные средства. Степень ликвидности актива определяется промежутком времени, необходимым для его превращения в денежную форму.

Показатели ликвидности:

· К абс. ликв. = (ден. ср-ва + краткосроч. Финн. вложения) /бV, норма>0,2

· К уточн.(срочн.) ликв. = (ден. ср-ва + краткосроч. Фин. Влож-я+ ДЗ+ГП) / бV норма >1

· К общ. (тек.) ликв. = оборотные активы / текущие пассивы = бII / бV, норма

2. Фин устойчивость – уровень фин риска фирмы, зависимость от заемного капитала. Фин устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.

Одним из параметров оценки фин независимости является то, что организация за счет своих соб источников формирует не только основн капитал, но и часть оборотных активов. К-т независимости (автономии), дающий общее представление об уровне финансовой независимости организации от заемных источников (кредиторов, банков пр.)

Показатели финансовой устойчивости:

· К фин.независимости = бIII / валюта б-са= СК / валюта б-са; норма>=0,5

· К-т зависимости = (бIV+ бV) / валюта б-са = ЗК/валюта б-са, норма =1

· К-т фин. риска ( фин. Левериджа) = ЗК/СК; характеризует реакцию СК на привлечение заемных средств в оборот предприятия.

· К-т фин. устойчивости = (бIII+б IV)/ валюта б-са; норма>=0,6

3.Деловая активность – характеризуют скорость превращения различ.ресурсов фирмы в ден.форму и оказыв.влияние на ликвид-ть, платежес.и рентаб. Показат.мог.рассчит-ся как в ед.так и в днях. Логика текущего упр-я финансами подчинена требованию эффективного использования оборотных ср-тв – по возможности каждый рубль должен «работать» и не быть чрезмерно долго «омерщвленным» в активах.

Показатели деловой активности.

· К-т обор- ти = Выручка / оборот. Ср-ва (бII)

· К-т обор-ти МПЗ = Себестоимость / МПЗ

· К-т обор-ти ДЗ = Выручка /ДЗ

· К-т обор-ти КЗ = Выручка / КЗ

· Период оборач-ти = Дни отчетного периода / К-т обор-ти

· Период обр-ти МПЗ = продолжительность произв-го процесса

· Период обор-ти ДЗ = срок погашения ДЗ

· Период обр-ти КЗ = срок погашения КЗ

4. Рентабельность – это относ показатель, характер доходность п-п (показ за счет чего получен данн рез-т).

3) Диагностика банкротства.

Все факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия, подразделяются на две группы.

А)Внешние: политические; галопирующая инфляция; налогообложение; высокая учетная ставка.

Б) Внутр:неуст положение на рынке; неэффек исп-ние осн и обор средств; непрофессионализм управл персонала; большая деб задолженность; большая доля заемн средств; низкая рентабельность пр-ва продукции; высокие затраты. Диагностика банкротства объединяет следующие этапы.

1. Исследование финансового состояния предприятия.

В рос/ практике неплатежеспособность предприятия определяется Метод положениями по оценке фин состояния предприятий и неудовлетворительной структуры баланса (Распоряжением Фин Управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-Р).

2. Обнаружение признаков банкротства. Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным, если выполняется одно из следующих условий:

а. Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2.

б. Коэффициент обеспеченности собственными средствами менее 0,1.

Какие задачи финансового анализа предприятия?

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим задачи и цели финансового анализа. Финансовая устойчивость организации чрезвычайно важна для любой компании. Возможность «остаться на плаву» в трудной ситуации дорогого стоит. Используя отчетность компании можно вычислить массу показателей, которые расскажут о «здоровье» организации и эффективности ее работы. Подсчет таких показателей происходит при анализе финансового состояния организации. Рассмотрим его подробнее.

Что подразумевается под финансовым состоянием организации

Любая компания создается для того, чтобы извлекать прибыль. И важнейшим фактором функционирования любой компании является ее финансовое состояние.

Финансовое состояние подразумевает наличие ресурсов, необходимых для работы компании. Объем ресурсного обеспечения должен быть подтвержден пассивами. Все активы организации должны эффективно использоваться или размещаться, должно быть налажено грамотное взаимоотношение между контрагентами – продавцами и покупателями. При этом большое значение имеет платежеспособность компании.

Наличие в достаточном количестве трудовых, материальных, денежных ресурсов организации определяет в конечном итоге устойчивость компании в условиях экономики. Устойчивость предприятия означает, что организация может противостоять негативным рыночным факторам, вовремя покрывает долги за счет собственных средств, является конкурентоспособной.

Финансовое состояние является индикатором, благодаря которому инвесторы и партнеры определяют привлекательность той или компании для вложений. Анализ финансового состояния помогает собственникам компании принимать управленческие решения.

Финансовый анализ – важная процедура в деятельности компании

Для того чтобы определить финансовое состояние предприятия необходимо провести его анализ. Такой анализ является очень важным явлением в деятельности каждого предприятия.

При проведении такого анализа подразумевается осуществление следующих мероприятий:

  1. Первым делом оценивается состояние компании на текущий момент, а также на ближайшее будущее
  2. Можно оценить, как будет развиваться организация при тех или иных вливаниях финансов
  3. Можно определить какую нишу предприятие занимает на рынке
  4. Выявить, не близится ли организация к процедуре банкротства

Во время анализа можно определить многие другие показатели, которые являются отражением и итогом принятых управленческих решений.

Анализ позволяет выяснить есть ли в компании возможности для роста, эффективно ли используются ресурсы, дает возможность построить грамотную политику в сфере финансов.

Цели финансового анализа организации

Финансовый анализ, проводимый в организации – это инструмент, который позволяет выявить сильные и слабые стороны организации и подскажет как можно поправить создавшееся положение.

Поскольку цифры беспристрастны, анализ ключевых показателей дает объективную картину развития компании.

Обычно на проведение финансового анализа на предприятии затрачивается достаточно большое количество времени и усилий.

Целью таких мероприятий является определение состояния компании, его финансовой устойчивости. Кроме того, анализ должен дать руководство к действию по улучшению положения организации, при этом осуществляя грамотные финансовые операции. Проведение любых подобных мероприятий тщательно продумывается и просчитывается, составляется финансовая политика.

Именно финансовый анализ призван выявить все сильные и слабые стороны в работе, оптимизировать активы и пассивы. Главная цель проводимых мероприятий – получить в конечном итоге конкурентоспособное, платежеспособное и финансово устойчивое предприятие.

Задачи финансового состояния компании

В настоящее время в экономике не всегда складывается простая ситуация. На деятельность организации влияет множество негативных факторов и грамотные управленцы и экономисты должны уметь справляться с ними.

Читать еще:  Анализ ликвидности баланса таблица

Именно поэтому перед финансовым анализом ставятся непростые задачи.

Финансовый анализ решает и более тривиальные задачи:

  • Привлечение займов и инвестиций
  • Повышение доли компании на рынке
  • Определение степени эффективности использования ресурсов организации
  • Выявление негативных факторов, которые влияют на финансовые стороны деятельности организации
  • Определение возможных резервов, которые могут помочь поправить положение организации при необходимости
  • Составление плана действий, при реализации которого можно улучшить финансовое положение фирмы
  • Определение прогноза развития предприятия, а также закономерностей в его деятельности

Для того чтобы задачи могли быть решены, необходимо иметь данные аналитического учета, а также иметь возможность беспрепятственно получать всю необходимую информацию, которая касается деятельности предприятия.

Мероприятия по проведению анализа можно проводить по каждой задаче в отдельности, а потом сводить их в общий вывод.

Внешний и внутренний анализ деятельности предприятия

Стоит уделить внимание двум разновидностям анализа в компании – внешнему и внутреннему, которые направлены на достижение основной цели финансового анализа.

Внешний анализ деятельности организации не так трудоемок. Такой анализ проводится, как правило, в интересах контрагентов, которые стоят перед выбором – работать с организацией (или вкладывать в нее средства) или нет. Анализ позволяет решить вопрос – каким именно образом будет построена работа с компанией, на каких условиях. Во время проведения внешнего анализа выявляются все изменения, происходящие в компании, как положительные, так и отрицательные. На основании выявленных отклонений и рассчитанных показателей эффективности принимаются меры по улучшению положения организации. Методы, которые будут применяться, могут быть как общепринятыми, так и уникальными, разработанными под конкретную организацию.

В процессе проведения внешнего анализа рассматриваются:

  • Изменения и динамика основных показателей деятельности (прибыль, выручка, затраты и др.)
  • Насколько финансовое положение компании устойчиво, степень платежеспособности и ликвидности
  • Насколько эффективно используется и инвестируется капитал организации и прочие подобные показатели

Все это помогает принять решение контрагента в пользу сотрудничества.

Внутренний анализ обширен. Для его проведения требуется большое количество информации. Здесь уже используются данные не только бухотчетности, но и сведения управленческого учета, данные из других внешних источников. Предприятие в этом случае рассматривается не как целостный объект, а анализируются отдельные подразделения, продукция, сферы деятельности. Внутренний финансовый анализ должен помочь собственнику компании получить ответ на вопрос – насколько эффективно работает предприятие и достаточно ли оно устойчиво в финансовом плане.

При внутреннем анализе рассматриваются следующие аспекты:

  • Кадры. Их состав, эффективность использования
  • Организационная структура и порядок управления организацией
  • Финансы компании
  • Проведение маркетинговой политики
  • Изучается производство – его уровень и условия

Благодаря тому, что при таком виде анализа предприятие рассматривается с разбивкой на части, можно оперативно и достаточно эффективно принять те или иные решения, относящиеся к деятельности организации.

Сравнение двух видов анализа приведем в таблице:

Внешний и внутренний финансовый анализ предприятий

Финансовый анализ заключается в применении специальных методов расчета к показателям бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности предприятия с целью выявления существенных связей между сложившимися методами управления и технологии в компании с ее доходностью и финансовой устойчивостью.

Цель проведения этих расчетов – принятие решений об инвестировании или кредитовании предприятия, заключении долговременных контрактов, купле или продаже компании в целом, ее акций или долей. Эта цель очень важна для кризисного предприятия. Действительно необходимо объективно оценить стоит ли инвестировать и кредитовать рассматриваемое предприятие или выгоднее сразу заняться распродажей его отдельных частей и имущества. На основе финансового анализа производится подготовка исходной информации для разработки стратегии развития, бизнес-планов и инвестиционных проектов рассматриваемой компании.

Финансовый анализ кризисных предприятий проводится в интересах как руководства компанией, ее владельцев и инвесторов, так и различных кредиторов, включая банки и поставщиков. Первая группа преследует в этой работе цели, связанные с выводом предприятия из кризисной ситуации для дальнейшей работы с ним или перепродажи. Инвестор, владелец собственного капитала предприятия заинтересован получить наиболее полную цифровую информацию о финансовом состоянии предприятия и планах его развития, причем важнейшим требованием при этом является обеспечение его возможностью заглянуть в глубь процессов управления и производства компании, т.е. заглянуть «за» цифры.

Вторая группа — кредиторы, например, банки, выдающие компании заем, намерены уменьшить риск не возврата ссуды и поэтому в процессе анализа хотят уяснить степень платежеспособности предприятия, его залоговые возможности и уровень обеспеченности компании собственным капиталом.

При оценке активов предприятия, как гарантии возврата ссуды, банки склонны уменьшать и даже значительно занижать их стоимость, представленную в бухгалтерской отчетности, ориентируясь на предпосылку банкротства и ликвидации предприятия. Особенно это относится к долгосрочным займам.

Возможности предприятия выполнять свои обязательства перед поставщиками, кредиторами и инвесторами определяются понятием «финансовое состояние компании», а уровень финансового состояния определяется с помощью специальной системы расчетов, получившей название «анализ финансового состояния компании» или более коротко «финансовый анализ».

С одной стороны, как уже указывалось, эта работа имеет направленность внутрь фирмы и должна обеспечить менеджеров и управляющих компанией информацией как для принятия оперативных решений по ведению и финансированию бизнеса, так и стратегических решений по развитию предприятия.

С другой, эта контролирующая аналитическая деятельность направлена за пределы компании и имеет целью обеспечить различных партнеров по бизнесу, кредиторов и инвесторов, поставщиков и покупателей информацией о надежности предприятия, способности его своевременно выполнять свои обязательства и договоренности.

Именно в соответствии с двумя направлениями использования информации о финансовом состоянии предприятия в процессах управления, финансовый анализ и подразделяется на два вида внешний и внутренний.

Внешний финансовый анализ базируется на открытой бухгалтерской информацию предприятия и предполагает использование типовых методов расчета. При этом обычно используется относительно небольшое количество исходной информации — финансовых показателей квартального или годового баланса фирмы.

При проведении внешнего анализа основной упор делается на сравнительные методы и количественное определение уровня фактического финансового состояния предприятия с помощью расчета различного рода коэффициентов и индикаторов. Причины, условия и факторы, определяющие низкий или высокий уровень финансового состояния, не могут быть определены достаточно обоснованно в процессе внешнего анализа из-за недостатка специальной информации.

Внутренний финансовый анализ иногда называют анализом хозяйственной деятельности предприятия. Для него не достаточно информации в целом по предприятию, содержащейся в стандартных бухгалтерских отчетах, и в связи с этим возникает необходимость использовать данные управленческого учета. В процессе анализа наибольшее внимание уделяется выявлению причин и факторов определяющих уровень и изменения финансового состояния предприятия, поиску решений, направленных на улучшение этого состояния. Теоретической базой внутреннего финансового анализа является факторный анализ сложных систем.

Внутренний анализ отличается значительно большей трудоемкостью по сравнению с внешним, так как он не ограничивается рассмотрением предприятия в целом, а всегда направлен на анализ отдельных подразделений, видов и направлений деятельности предприятия, а также типов продукции. В следующей таблице представлены особенности двух видов финансового анализа

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector