Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет страховых взносов на патенте образец

Новый РСВ за 1 квартал 2020: инструкция и образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2020 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  • сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  • лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  • авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

  • организации;
  • обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
  • обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
  • ИП;
  • главы КФХ;
  • физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

  • единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
  • организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
  • главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Бланк РСВ за 1 квартал 2020 года

За 1 квартал 2020 года РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

По сравнению с прежним бланком (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. В том числе:

  • добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
  • в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
  • удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
  • внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).

РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2020 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Раздел или приложение РСВ

Кто и в каком случае заполняет

Патентная система налогообложения. Часть 2: как определить, будет ли выгоден патент в 2018 году

В начале года мы снова поднимаем тему регламентов предпринимательской деятельности. И сегодня продолжаем говорить о патентной системе налогообложения, а точнее, о том, как определить, стоит ли переходить на патент, как посчитать налог и страховые взносы и чем этот расчёт отличается от аналогичного на «упрощёнке». В первой части наш эксперт Елена Корецкая затронула вопрос о расчёте налога. Сегодня мы поговорим об этом подробнее и научимся определять налоговую выгоду патента заранее, до перехода на ПСНО.

Продолжаем «патентную» тему. Разберём на примере, как же считаются налоги на патентной системе (ПСНО) и на «упрощёнке» (УСНО-доходы), в чём разница и в чём подвох.

Предположим, я ИП, живу в Петербурге, наёмных сотрудников нет, в 2018 году весь год занимаюсь следующим:

  • оказываю услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • шью на заказ.

Оба этих вида деятельности по закону Санкт-Петербурга подпадают под патент.

При этом потенциально возможный доход в случае обучения — 450 тысяч рублей в год, в случае пошива — 600 тысяч рублей в год.

Стоимость патента на год (он же налог) составит:

450 000 * 6 % = 27 000

600 000 * 6 % = 36 000

Но ведь, кроме патента, будут ещё и страховые взносы (установлены Налоговым кодексом на 2018 год):

  • 5 840 — фиксированная часть за год на обязательное медицинское страхование (ОМС), которую нужно выплатить в любом случае, независимо от факта получения дохода;
  • 26 545 — фиксированная часть за год на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которую также обязательно нужно выплатить;
  • 1% с дохода, который превышает 300 тысяч в год, дополнительно на ОПС.

В случае с ПСНО таким доходом является тот самый потенциально возможный доход.

(450 000 + 600 000 – 300 000) * 1% = 7 500

Информация к сведению: взнос на пенсионное страхование в 2018 году не превышает 212 360 рублей за год (с учётом фиксированной части).

Итого общая сумма страховых взносов в нашем примере составляет 39 885 рублей за год.

Общая сумма платежей в бюджет (стоимость двух патентов и страховые взносы) составляет 102 885 рублей.

Предположим, я по факту в 2018 году заработала:

  • на обучении — 600 000 рублей;
  • на пошиве — 900 000 рублей.

На ПСНО ничего не изменится: выплаты в бюджет составят 102 885 рублей.

А если бы я всё провела через УСН-доходы?

На этой системе ставка налога тоже 6 %.

(600 000 + 900 000) * 6 % = 90 000

  1. 5 840 — фиксированная часть за год на ОМС;
  2. 26 545 — фиксированная часть за год на ОПС;
  3. 1% с дохода, который превышает 300 тысяч в год, дополнительно на пенсионное страхование.

В случае с УСНО таким доходом является фактически полученный доход.

(600 000 + 900 000 – 300 000) * 1 % = 12 000

Общая сумма взносов — 44 385 рублей.

Если я все взносы заплатила до 31 декабря, по правилам Налогового кодекса я могу уменьшить сумму налога по УСН на все уплаченные в году взносы, и общая сумма к уплате в бюджет составит:

44 385 + (90 000 – 44 385) = 90 000

Это на 12 885 рублей меньше, чем на ПСНО. В нашем случае патент невыгоден.

ПСНО будет выгоден в том случае, если ваш доход за год превысит рассчитанную сумму, потому что налоги на патентной системе расти не будут, а вот на УСН-доходы каждое увеличение дохода приводит к росту налога.

Чтобы узнать это, рассчитаем сумму дохода, когда налоговые отчисления на УСН-доходы будут равны налоговым отчислениям на патенте.

Считать будем в этой таблице .

Как пользоваться таблицей

  1. Идёте на сайт налоговой nalog.ru и определяете стоимость патента в вашем регионе.
  2. В жёлтую ячейку вставляете ту сумму (стоимость патента), которая получилась на сайте налоговой.
  3. В зелёной ячейке получаете сумму выручки за год, выше которой вам патент выгоден.

Важно!

  • Данный расчёт подходит для ИП без сотрудников.
  • Расчёт используется только для выбора между ПСНО и УСН-доходы.

До расчёта проверьте, можете ли вы использовать льготу (нулевую ставку) для ИП на ПСНО и на УСН в вашем регионе (эту информацию можно получить на сайте nalog.ru., выбрав свой регион).

  • Расчёт используется для периода в 1 год.

Если у вас ещё остались вопросы о патентной системе налогообложения, задавайте их нашему эксперту. Оставляйте также и другие вопросы о налоговой системе, расчётах и обязательных взносах, и мы обязательно на них ответим.

Елена Корецкая, налоговый консультант для микро- и малого бизнеса

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

Некоторые плательщики взносов не могут понять, как им заполнять расчет, поскольку их ситуация не прописана ни в Порядке заполнения расчета, ни в многочисленных письмах ФНС и Минфина. За разъяснениями мы обратились к специалисту налоговой службы.

— Светлана Петровна, поясните такую ситуацию. В составе не облагаемых взносами выплат поименованы командировочные расходы. А именно документально подтвержденные расходы на проезд (стоимость билетов на поезд, самолет, автобус и др.), расходы по найму жилого помещения (стоимость проживания в гостинице) и др. Обычно командированному работнику выдаются деньги под отчет и он сам оплачивает расходы. Нужно ли отражать эти суммы в расчете по взносам? Ведь на сумму взносов к уплате это никак не влияет.

— Да, нужно, это следует из Порядка заполнения расчета. Не облагаемые взносами командировочные суммы показываются в расчете дважды: сначала в общей сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а потом в составе не облагаемых взносами выплат, то есть:

  • в строках 030 и 040 подраздела 1.1 (взносы на ОПС) приложения № 1 к разделу 1;
  • в строках 030 и 040 подраздела 1.2 (взносы на ОМС) приложения № 1 к разделу 1;
  • в строках 020 и 030 приложения № 2 к разделу 1.
Читать еще:  Формула расчета аванса по заработной плате

Также их нужно отразить в подразделе 3.2.1 раздела 3 по командированному работнику:

  • по строке 210 указывается вся сумма выплат вместе с необлагаемыми суммами командировочных расходов;
  • по строке 220 показывается база по взносам на ОПС уже за вычетом необлагаемых сумм (командировочных расходов).

— А как быть, если билеты на проезд и стоимость проживания оплачивает не сам работник, а организация со своего счета напрямую поставщику услуг? Получается, организация сотруднику ничего не выплачивает и у него затраты не возникают. И, как следствие, нет объекта обложения взносами. В этом случае командировочные расходы не нужно отражать в расчете по взносам?

— Такой вывод некорректен. В случае если организация сама оплачивает стоимость проезда и проживания работника, это является выплатами в натуральной форме в пользу этого работника в рамках трудовых отношений. И упомянутые выплаты включаются в объект обложения взносами. Такие выплаты должны отражаться в расчете в общей сумме выплат и в составе не облагаемых взносами сумм. То есть так же, как сказано в ответе на предыдущий вопрос.

— Фирма должна выплатить пособие по болезни даже уволившемуся работнику, если он заболел в течение 30 календарных дней после увольнения и обратился к прежнему работодателю за получением пособия. На этот период он является застрахованным лицом.

Поскольку на момент выплаты пособия между организацией и бывшим работником уже нет трудовых отношений, получается, что бывший работник уже не является застрахованным по ОПС и ОМС. Или же, раз ему выплачивается не облагаемое взносами пособие по болезни, все-таки в целях заполнения расчета по взносам считать его застрахованным лицом? Как выплаченное пособие отразить в расчете? Как на это физлицо заполнить подраздел 3.1 расчета и какой признак указывать по строкам 160 (ОПС), 170 (ОМС) и 180 (ВНиМ)?

— Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных физических лиц, в частности в рамках трудовых отношений.

Поскольку выплата пособия уволившемуся работнику является выплатой в рамках трудовых отношений, она должна отражаться в общей сумме выплат и в составе необлагаемых сумм. То есть сумму пособия по болезни нужно показать:

  • как выплату в пользу работника — по строкам 030 в подразделах 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения № 1 к разделу 1, по строке 020 приложения № 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1;
  • как не облагаемую взносами выплату — по строкам 040 в подразделах 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, по строке 030 приложения № 2 к разделу 1.

Учитывая вышеизложенное, в подразделе 3.1 раздела 3 расчета по всем строкам 160, 170, 180 нужно указывать признак «1» — является застрахованным лицом — и соответствующий код категории застрахованного лица, например «HP».

Таким образом, бывшего работника, получающего пособие, надо отразить в составе количества застрахованных лиц по строке 010 в графе 2 (за отчетный период) приложения № 2 (взносы на ВНиМ), в графе 2 строк 010 подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода на всех застрахованных лиц, в том числе на тех, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.

Если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.

Хотя уволившемуся работнику выплачивалась только необлагаемая сумма пособия по болезни, ее все равно нужно показать в подразделе 3.2.1. Так, в месяце начисления пособия нужно указать:

  • по строке 210 — всю сумму пособия по болезни;
  • по строке 220 — 0. Ведь база по взносам на ОПС за вычетом суммы пособия будет равна нулю.

А в остальных месяцах отчетного периода по строкам 210 и 220 надо указать нули, поскольку выплат физлицу не было.

— В приложении № 3, где показываются начисленные за счет ФСС пособия, для отражения количества дней, за которые выплачиваются такие пособия, отведено всего три ячейки. Каким образом заполнить это приложение, если количество дней по листкам нетрудоспособности, которое нужно отразить в графе 2 строки 010, превысило трехзначную величину и составило, например, 1000 дней по всем работникам с начала года?

— Форма с тремя ячейками предназначена только для заполнения плательщиками, представляющими расчет по взносам на бумажном носителе. То есть для тех, у кого численность работников 25 человек и менее. Ситуация, когда все 25 человек болеют по 40 дней (то есть общее количество дней составило 1000) за год, маловероятна.

Нет проблем с заполнением этой строки и для плательщиков, у которых численность работников составляет более 25 человек. Они представляют расчет в электронном виде по формату, который предполагает до 7 знаков в поле количества дней при отражении расходов по обязательному социальному страхованию.

— ИП ведет деятельность только в рамках патента (розничная торговля) и уплачивает страховые взносы по основному тарифу. При регистрации он подавал уведомление о переходе на УСН. Но по упрощенке деятельности нет. Все работники заняты исключительно в патентной деятельности. Для патента предусмотрен только код 12, который применяется для пониженного тарифа. А если указать код 02 как для УСН с основным тарифом, то расчет будет заполнен не совсем верно. Как быть?

— В расчете необходимо указывать код тарифа плательщика 01 «Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов». Несмотря на наименование, именно этот код тарифа должны ставить все плательщики, которые применяют основной тариф взносов.

В настоящее время готовятся изменения, которые будут внесены в форму расчета и в Порядок его заполнения, и эта проблема будет решена. Для основного тарифа останется один код тарифа плательщика — 01. Его нужно будет указывать независимо от применяемого налогового режима. То есть отдельных кодов 02 и 03 для плательщиков взносов на УСН и ЕНВД не будет.

— Компания совмещает ОСН и ЕНВД. Но взносы по всем работникам платит по общему тарифу. Она заполняет два приложения № 1 с разными кодами — 01 для ОСН и 03 для ЕНВД. С января по середину июля сотрудник был занят во «вмененной» деятельности. А с 15 июля был переведен на другую деятельность — на ОСН. Получается, что в одном месяце (и в одном квартале) он занят в двух видах деятельности. В этом случае он будет указан дважды по строкам 010 и 020 разных подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) по двум видам деятельности и как застрахованное лицо, и как лицо, с выплат которому начислили взносы. Но в разделе 3 расчета этот работник указывается только один раз.

При сопоставлении подразделов 1.1 и 1.2 с разделом 3 программа выдает предупреждение об ошибке. Ведь по утвержденным ФНС контрольным соотношениям количество застрахованных работников за квартал по ОПС и ОМС должно быть равно общему количеству работников, у которых в подразделе 3.1 указан признак «1» по строкам 160 и 17016. Как правильно поступить?

— В этом случае необходимо указывать один код тарифа 01, так как плательщик уплачивает страховые взносы по одному основному тарифу. Делить выплаты и представлять два листа подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1 расчета нет необходимости.

Но поскольку организация за I квартал, полугодие и 9 месяцев уже сдавала расчет с двумя подразделами 1.1 и 1.2 приложения № 1 по двум видам деятельности, то теперь ей надо внести корректировки. Нужно подать уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев с кодом 01. То есть убрать разделение по двум видам деятельности. При этом никаких негативных последствий не будет, если сумма страховых взносов была исчислена верно и своевременно перечислена в бюджет.

— НК предусмотрено, что, если ИП-работодатель прекращает свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до конца года, он обязан до дня подачи в ИФНС заявления о прекращении деятельности сдать расчет по взносам за период с начала года по день представления этого расчета включительно.

На титульном листе расчета в поле «Расчетный (отчетный) период» нужно указать код из приложения № 3 к Порядку заполнения расчета. Иногда расчет сдается раньше окончания отчетного периода. В Порядке заполнения расчета специальные коды (с 51-го по 90-й) приведены только для случая, когда реорганизуется (ликвидируется) организация.

А как быть ИП, если он прекращает деятельность с 1 августа? Какой код он должен указать в титульном листе?

— Действительно, для предпринимателей, прекращающих деятельность раньше окончания отчетного периода, специального кода нет. Поэтому в таком случае следует ставить код 33. То есть тот же код, который указывается при представлении расчета за 9 месяцев.

Читать еще:  Земельный налог расчет для юридических лиц

Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах

При совмещении режимов налогообложения или тарифов, смене тарифа или статуса работника – иностранца часто возникают трудности с заполнением расчета по страховым взносам.

Давайте разбираться вместе.

Применение нескольких тарифов

От применяемого налогового режима (ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН) и тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы, определяется код тарифа работодателя- страхователя и коды категорий работников – застрахованных лиц.

В случае, когда страхователь в течение года применял более одного тарифа, например, основной и пониженный или несколько пониженных тарифов, то Приложение 1 и его подразделы нужно заполнить для каждого тарифа отдельно.

Однако не стоит путать понятия «более одного тарифа» и «более одного кода тарифа». Налоговики в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795 разъясняют, если компания платит взносы только по основным тарифам, хотя и совмещает разные системы налогообложения, то можно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем любой применяемый код тарифа.

Коды основного тарифа страховых взносов:

  • 01 — для общей системы, применяющих основной тариф,
  • 02 — для упрощенцев, применяющих основной тариф,
  • 03 — для вмененщиков, применяющих основной тариф,

Организация с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы УСН и ЕНВД. В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа: 02 либо 03.

Как заполнить сведения о застрахованном лице по разным тарифам?

Сведения о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам заполняются в Разделе 3. Заполняется раздел отдельно на каждого работника. Сведения о физлице, которые в нем заполняются, называются персонифицированными.

Этот раздел состоит из двух частей.

В подразделе 3.1. кроме персональных данных работника указывается признак застрахованного лица в системах ОПС, ОМС И ОСС.

При изменении этого признака за последние 3 месяца, если хотя бы в течение одного месяца работник был застрахован, нужно указать «1 — да».

Работник в апреле 2018 года имел статус временно пребывающего и не был застрахован в системе обязательного медицинского страхования. В мае и июне у иностранца изменился статус, он стал временно проживающим. Теперь, начиная с мая, работодатель должен исчислять страховые взносы в ОМС с выплат этому работнику.

Тогда при заполнении расчета за 2 квартал в подразделе 3.1. в строке 170 признак застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования нужно указать: 1 – да.

В подразделе 3.2. отображаются сведения о суммах выплат работнику за последние три месяца и страховых взносах на ОПС с указанием кода категории застрахованного лица.

Код категории зависит от тарифа страховых взносов и статуса иностранца.

В таблице приведены некоторые коды категорий работников

Из таблицы видно, что код категории для временно пребывающих начинается – ВП, для временно проживающих – ВЖ.

При заполнении данных по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

Соответствие кода тарифа коду категории

Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на ОПС коду категории застрахованного лица.

Плательщики, находящиеся на ОСН и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

ИП, применяющие патентную систему налогообложения

Хозяйственные общества, применяющие и внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Организации, получившие статус участников проекта Сколково

Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД

Некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, образования, здравоохранения

Благотворительные организации, применяющие УСН

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Плательщики страховых взносов на УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК

Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон

Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта Владивосток

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах

При совмещении режимов налогообложения или тарифов, смене тарифа или статуса работника – иностранца часто возникают трудности с заполнением расчета по страховым взносам.

Давайте разбираться вместе.

Применение нескольких тарифов

От применяемого налогового режима (ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН) и тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы, определяется код тарифа работодателя- страхователя и коды категорий работников – застрахованных лиц.

В случае, когда страхователь в течение года применял более одного тарифа, например, основной и пониженный или несколько пониженных тарифов, то Приложение 1 и его подразделы нужно заполнить для каждого тарифа отдельно.

Однако не стоит путать понятия «более одного тарифа» и «более одного кода тарифа». Налоговики в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795 разъясняют, если компания платит взносы только по основным тарифам, хотя и совмещает разные системы налогообложения, то можно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем любой применяемый код тарифа.

Коды основного тарифа страховых взносов:

  • 01 — для общей системы, применяющих основной тариф,
  • 02 — для упрощенцев, применяющих основной тариф,
  • 03 — для вмененщиков, применяющих основной тариф,

Организация с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы УСН и ЕНВД. В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа: 02 либо 03.

Как заполнить сведения о застрахованном лице по разным тарифам?

Сведения о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам заполняются в Разделе 3. Заполняется раздел отдельно на каждого работника. Сведения о физлице, которые в нем заполняются, называются персонифицированными.

Этот раздел состоит из двух частей.

В подразделе 3.1. кроме персональных данных работника указывается признак застрахованного лица в системах ОПС, ОМС И ОСС.

При изменении этого признака за последние 3 месяца, если хотя бы в течение одного месяца работник был застрахован, нужно указать «1 — да».

Работник в апреле 2018 года имел статус временно пребывающего и не был застрахован в системе обязательного медицинского страхования. В мае и июне у иностранца изменился статус, он стал временно проживающим. Теперь, начиная с мая, работодатель должен исчислять страховые взносы в ОМС с выплат этому работнику.

Тогда при заполнении расчета за 2 квартал в подразделе 3.1. в строке 170 признак застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования нужно указать: 1 – да.

В подразделе 3.2. отображаются сведения о суммах выплат работнику за последние три месяца и страховых взносах на ОПС с указанием кода категории застрахованного лица.

Код категории зависит от тарифа страховых взносов и статуса иностранца.

В таблице приведены некоторые коды категорий работников

Образец заполнения формы РСВ за 4 квартал 2019 года

Ответ на вопрос, что такое РСВ, дан в приказе ФНС № ММВ-7-11/551@, утвержденном 10.10.2016. В приказе есть значение аббревиатуры РСВ: расшифровка — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — единый расчет, или просто РСВ. Фактически он заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам 2019 должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За IV квартал 2019 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2020. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

За I квартал 2020 года

За 6 месяцев 2020 года

За 9 месяцев 20120 года

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Читать еще:  Как заполнить нулевой расчет по взносам

Бланк

Посмотрим бланк РСВ за 4 квартал 2019 года: новая форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями). Форма РСВ состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложение № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5-10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

Пример заполнения

Подробные разъяснения и порядок заполнения расчета по страховым взносам приведены в приложении № 2 к приказу, которым он был утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда этот вопрос был в его ведении (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Как заполнить отчет расчет по страховым взносам: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим образец заполнения по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2019 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Шаг 1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода в расчете по страховым взносам. В отчетности за 4 квартал 2019 года указываем код 34. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет РСВ: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года, в соответствии с письмом ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@, взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

  • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
  • 1 — если выплаты производятся из ФСС.

Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года.

Ошибки и штрафы в 2020 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что расчет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадает с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector