Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Раздел 7 расчета по страховым взносам

Раздел 7 расчета по страховым взносам

Период: 1 квартал 2020 года

Использован релиз 3.1.13

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» заполняют все плательщики страховых взносов, производящие выплаты в пользу физических лиц (п. 20.1 Порядка).

В раздел 3 НЕ включаются сотрудники–иностранные граждане, не являющиеся застрахованными лицами на ОПС по своему статусу (например, иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами) (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года в разделе 3 произошли изменения:

1. Исключены строки 010 – 050, в которых указывались:

  • номер корректировки
  • расчетный (отчетный) период
  • календарный год
  • номер
  • дата.

2. Появилось новое поле Признак аннулирования сведений о застрахованном лице (1). В этом поле необходимо указать признак «1», если аннулируются ранее представленные по застрахованному физлицу сведения, отраженные в строках 020 – 060 — ИНН, СНИЛС, Ф.И.О (п. 20.4 Порядка). При указании признака аннулирования в подразделе 3.2 в строках 130 — 170, 190 — 210 указываются прочерки. Вместе с аннулирующими сведениями представляются исправленные данные о физлице, но уже с указанием сведений о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных в его пользу, а также сведений об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в подразделе 3.2.

Раздел 3 состоит из подразделов:

подраздел 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»

В подразделе следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности. Если сведения изменились после представления расчета в налоговый орган, то подавать уточненный расчет не нужно (письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

Помимо Ф. И. О. и СНИЛС необходимо отразить информацию об ИНН, дате рождения, гражданстве сотрудника, виде документа, удостоверяющего личность, его серию и номер, а с отчетности за 1 квартал 2020 года пол (мужской или женский). Персонифицированные сведения о периодах работы, условиях труда и страховом стаже физлиц работодателями подаются только в ПФР РФ раз в год не позднее 1 марта по форме СЗВ-СТАЖ (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц в справочнике Сотрудники или Физические лица. Для проверки, указаны ли все необходимые персональные данные застрахованного лица, можно воспользоваться отчетом Личные данные сотрудников (раздел КадрыКадровые отчеты – отчет Личные данные сотрудников).

В письме от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@ ФНС России указала, если у организации отсутствуют данные по ИНН сотрудника, то по строке 060 можно проставить прочерк. Расчет в этом случае налоговый орган примет в общем порядке. ИНН физического лица можно узнать на сайте ФНС России через онлайн-сервис «Узнай ИНН».

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года из подраздела исключены строки (160-180), в которых указывался признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»

При начислении выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется несколько подразделов 3.2.

Согласно пункту 20.2 Порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется, указываются прочерки. Например, сотрудник последние три месяца отчетного периода находился в отпуске без сохранения заработной платы. В этом случае, подраздел 3.2 на него не заполняется, передаются по нему только персональные данные (подраздел 3.1).

Подраздел 3.2 включает в себя два подраздела:

  • подраздел 3.2.1, в котором указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, и исчисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

База для исчисления страховых взносов на ОПС указывается в пределах предельной величины. Исчисленные страховые взносы указываются с базы, НЕ превышающей предельную величину. При заполнении подраздела не учитываются исчисленные страховые взносы по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ.

Код категории застрахованного лица, к которому следует отнести сведения о заработке, определяется по виду тарифа страховых взносов, установленного для организации (раздел НастройкаОрганизации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика) при исчислении взносов с выплат конкретному застрахованному лицу. Коды указываются в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению № 7 к Порядку заполнения расчета. Например, лица, на которых распространяется ОПС, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы, используется категория НР. Кроме того, предусмотрены отдельные коды для временно проживающих иностранных граждан (начинаются с символов ВЖ) и временно пребывающих иностранных граждан (начинаются с символов ВП).

  • подраздел 3.2.2, в котором указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных в пользу физического лица по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года в подразделе указывается код застрахованного лица. Код заполняется согласно приложению № 8 к Порядку. Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно «вредных» работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки. Ранее указывался код тарифа плательщика страховых взносов.

Кроме того, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года, из подразделов 3.2.1 и 3.2.2 исключена строка о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения теперь отражаются только помесячно.

Раздел 3 можно распечатать по отдельным физическим лицам по ссылке Напечатать страницу. По кнопке Реестр можно сформировать отчет, который собирает данные по разделу 3.

Сумма выплат в пользу сотрудника за последние три месяца отчетного периода составила:

  • за январь: 21 176,47 руб. – оплата по окладу и 5 170,27 руб. – пособие по временной нетрудоспособности, всего 26 346,74 руб.;
  • за февраль: 30 000 руб. – оплата по окладу;
  • за март: 30 000 руб. – оплата по окладу.

Сумма выплат не превысила предельную величину базы для начисления взносов на ОПС. Сотрудник является застрахованным лицом по всем видам обязательного страхования, взносы начисляются по основному тарифу.

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 2):

  • сумма выплат помесячно указывается в строках 140 по коду категории застрахованного лица «НР»;
  • в базу для начисления взносов (строка 150) в январе не включается пособие по временной нетрудоспособности, включается только оплата по окладу. Сумма пособия входит только в сумму выплат всего (строка 140).

В организации работает сотрудник, который является гражданином Украины и имеет статус временно пребывающего на территории РФ (не высококвалифицированный специалист). На выплаты в его пользу начисляются страховые взносы на ОПС, ОСС, кроме ОМС.

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 3):

  • в строке 080 указывается код страны гражданства. Украине соответствует код 804;
  • выплаты и взносы в подразделе 3.2.1 относятся к коду категории застрахованного лица «ВПНР». Первые символы «ВП» соответствуют статусу иностранного гражданина «Временно пребывающий» на территории РФ.

Сотрудник работает в организации по трудовому договору с окладом 30 000 руб. С января по март 2020 года он также выполнял работы по договору подряда. Ежемесячно по договору подряда было начислено по 37 000 руб.

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 4):

  • в строке 150 указывается база для начисления взносов на ОПС по всем выплатам: и по трудовому договору и по договору подряда;
  • в строке 160 отдельно указывается сумма выплат по гражданско–правовому договору.

В организации имеется рабочее место с тяжелыми условиями труда, по результатам специальной оценки условий труда рабочему месту присвоен класс условий труда – Вредный, подкласс 3.1. За сотрудника, занимающего эту должность, в первом квартале 2020 года уплачивались взносы на ОПС по дополнительному тарифу 2%.

Для сотрудника, в разделе 3, заполняется дополнительно подраздел 3.2.2 Указывается автоматически код тарифа – «231» (физические лица, занятые на видах работ, указанных в пп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 НК РФ, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1) (согласно приложению № 8 к Порядку) (рис. 5).

Сумма выплат в пользу сотрудника за 1 квартал 2020 года составила 1 340 000 руб., в том числе (рис. 6):

  • за январь – 130 000 руб.;
  • за февраль – 130 000 руб.;
  • за март – 1 080 000 руб.

Все выплаты в пользу сотрудника облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

База для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (строки 150 и 160) указывается в пределах предельной величины. Исчисленные страховые взносы указываются с базы, НЕ превышающей предельную величину (строка 170). Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2020 году составляет 1 292 000 руб.

Читать еще:  Расчеты по задолженности перевод

Коды в новой форме РСВ — Расчете по страховым взносам

kody_v_novoy_forme_rsv_-_raschete_po_strahovym_vznosam.jpg

Похожие публикации

Начиная с 1 квартала 2020 г., работодатели-страхователи заполняют новую форму «Расчета по страховым взносам». Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код). Расшифруем коды для РСВ 2020.

Значения для титульного листа РСВ

Большинство кодов приведено в соответствующих приложениях к Порядку заполнения формы, утв. Приказом № ММВ-7-11/470@ (далее — Порядок). На титульном листе отчета зашифрованных полей больше всего. ИНН и КПП плательщика указываются на каждом листе бланка, листы нумеруются по порядку.

Рассмотрим коды, которые заполняет страхователь.

Номер корректировки

Поле показывает число корректирующих отчетов, поданных страхователем.

В первичном отчете в ячейках для номера корректировки ставится «0—» (п. 3.5 Порядка). При заполнении за этот же период второго и следующих вариантов, уточняющих первый расчет, ставится номер по порядку: «1—», «2—» и т.д.

Коды периодов для РСВ 2020

Обязательным показателем в РСВ является расчетный период. Код зависит:

от периода времени, за который составлен отчет;

от того, кто предоставляет форму.

Для удобства отразим возможные значения (утв. в Приложении 3 к Порядку) в таблице ниже.

Таблица 1. Значение расчетного периода

Период, за который заполнен расчет

При снятии с учета ИП, главы КФХ

При ликвидации (реорганизации) компании

Для всех прочих страхователей

Ошибка в РСВ по коду периода может привести к блокировке счетов плательщика. Такая ситуация может возникнуть, если налоговики в связи с неверно указанным кодом посчитают, что за отчетный период расчет компания не направила.

Код года в РСВ

В отчете требуется указать год, за который подаются сведения. Так как форма начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г., то первое значение, отражаемое в специальном поле – «2020». В уточненных отчетах ставится год, данные за который исправляются.

Код налогового органа

Каждой ИФНС присвоен свой номер. Найти его можно с помощью сервиса на сайте ФНС — по адресу регистрации плательщика, или обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кодировка по месту представления Расчета

Этот показатель введен для того, чтобы сразу распознать вид страхователя, подающего РСВ. Возможные значения кодировки (утв. в Приложении 4 к Порядку) отразим в таблице 2.

Таблица 2. Коды места представления

По месту жительства физического лица (не ИП), иного частнопрактикующего лица

По месту жительства ИП

По месту жительства адвоката

По месту жительства нотариуса

По месту жительства члена (главы) КФХ

По месту нахождения российской организации

По месту учета правопреемника российской организации

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

По месту нахождения юридического лица — (главы) КФХ

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

По месту учета международной организации в РФ

Выбранный вариант дает понять, кто сдает отчет — компания, ИП, КФХ или иное лицо.

Код вида экономической деятельности

Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их. На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности.

Коды при реорганизации/ликвидации

Для компаний, подавших документы о реорганизации или на снятие с учета, отведена специальная строка. Числовое значение в ней отражает форму реорганизации или показывает, что закрылось – обособленное подразделение или сама компания. В РСВ код ликвидации/ реорганизации может принимать значения, приведенные в таблице 3 (из Приложения 2 к Порядку).

Таблица 3. Кодировка формы реорганизации, при ликвидации, лишении полномочий, закрытии

Разделение с одновременным присоединением

Выделение с одновременным присоединением

Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения

Поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто.

Коды для разделов РСВ

В остальных разделах указываемые коды относятся не к общей информации, а связаны с платежами по взносам.

Коды бюджетной классификации страхователь проставляет в соответствии с приказом Минфина от 06.06.2019 № 86н (в ред. от 17.09.2019). В 2020 году по взносам применяются те же 20-тизначные коды, что и в 2019 г. Эти же значения компания указывает в поле 104 платежных документов. О КБК на 2020 год мы рассказывали в этой статье.

ОКТМО

ОКТМО присваивается территории. Фактически это привязка к муниципальному образованию – городу, поселку и т.д., где расположена компания. Уточнить ОКТМО своей компании можно в своей ИФНС или при помощи сервиса ФНС .

Тип плательщика

Тип плательщика взносов указывается для того, чтобы ИФНС могла разделить отчитывающихся на тех, кто в последние 3 месяца отчетного периода выплачивал средства физлицам (код «1»), и тех, кто не производил расчеты с гражданами (код «2»). Если компания не перечисляла зарплату, не платила по договорам ГПХ, она может представить сокращенный вариант расчета (п. 4.2 Приложения 2 к приказу), состоящий из:

раздела 1 без приложений;

Работодатели, рассчитывавшиеся в течение отчетного периода с сотрудниками, представляют отчетность в полном варианте.

Код тарифа в РСВ

Определенному кругу плательщиков государство предоставило льготы в виде пониженного тарифа взносов (ст. 427 НК РФ). Код плательщика в РСВ показывает, пользуется компания правом на пониженные взносы или нет. Некоторые льготы в 2020 году уже отменены и не действуют, поэтому коды тарифа в РСВ за 2020 г. были пересмотрены. Все утвержденные значения указаны в таблице 4.

Таблица 4. Код тарифа

Плательщики страховых взносов

Применяющие основной тариф страховых взносов

Осуществляющие деятельность в области информационных технологий

Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном в РФ порядке и применяющие УСН

Участники проекта в соответствии с законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо в соответствии с законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Участники свободной экономической зоны в соответствии с законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ

Резиденты свободного порта Владивосток в соответствии с законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ

Организации- резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

Участники специального административного района в соответствии с законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Если в расчетном периоде тарифов у плательщика было более одного, то он должен заполнить столько приложений 1 к разделу 1 Расчета, сколько у него применено тарифов (п. 5.4 Порядка).

Ошибка в кодировке может привести к тому, что ИФНС запросит пояснения – компания обязана подтвердить свое право на применение льготных тарифов.

Код тарифа в РСВ 2020 при УСН

«Упрощенцы» исключены из перечня лиц, пользующихся льготами при начислении взносов. Код тарифа при УСН в расчете по страховым взносам они используют такой же, как и остальные организации и ИП, применяющие основной тариф — «01». Страхователи на ЕНВД также исчисляют взносы по общему тарифу, поэтому для них тоже применяется указанная кодировка.

Коды в подразделах 1.3.1, 1.3.2, 1.1 связаны со спецоценкой и условиями труда, признанными вредными или тяжелыми. Значения показателей приведены на самой форме, поэтому в дополнительной расшифровке они не нуждаются.

Код вида документа

Код указывается для идентификации гражданина и применяется для проверки данных по физлицу. Принимаемые значения отражены в таблице 5.

Расчет по взносам: поясняем и заполняем

Расхождения между расчетом по взносам и 6-НДФЛ надо пояснить

ИП совмещает УСН в г. Москве с уплатой ЕНВД в Московской области. Расчет 6-НДФЛ он сдает в две ИФНС — в Москве и в Московской области. А расчет по взносам — только в ИФНС в Москве. ФНС в контрольных соотношениях предусмотрела сверку доходов из расчетов по взносам и 6-НДФЛ. Но у ИП эти данные точно не сойдутся: суммы в разных инспекциях плюс еще выплаченные больничные. Чтобы у инспекторов не было вопросов, нужно ли вдогонку к расчету по взносам отправить копию расчета 6-НДФЛ, сданного в ИФНС Московской области?

Уже прошло полгода с тех пор, как страховые взносы переданы налоговой службе. Однако поток вопросов по уплате и заполнению отчетности не иссякает.

Читать еще:  Расчет аванса пропорционально отработанному времени

— Действительно, по контрольным соотношениям, утвержденным ФНС для проверки расчета по взносам, инспекторы должны будут сравнивать:

• сумму дохода, облагаемого НДФЛ без учета вычетов, но за минусом дивидендов (строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ – строка 025 этого раздела);

• сумму выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения взносами на ОПС (строка 030 графы 1 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по взносам).

По мнению ФНС, сумма из расчета 6-НДФЛ должна быть больше суммы из расчета по взносам или равна ей Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ .

Но само по себе невыполнение этого контрольного соотношения не приведет к отказу в принятии расчета по взносам. Также это не повод представлять дополнительные документы в ИФНС. Пояснить причину расхождений нужно только в том случае, когда из инспекции придет требование.

Тогда и надо подготовить письменный ответ. В нем приведите данные из двух расчетов 6-НДФЛ и просуммируйте их, а затем сравните полученный результат с суммой выплат из расчета по взносам.

Поскольку вы выплачивали больничные, то данные расчетов по НДФЛ и взносам не сойдутся еще и по этой причине. Ведь пособия по болезни облагаются НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ отражаются по дате выплат ы подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопросы 10, 11) . А вот в расчете по взносам они показываются по дате начислени я п. 1 ст. 424 НК РФ . К тому же пособия страховыми взносами не облагаютс я подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ . Тем не менее они отражаются в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета, где рассчитываются взносы на ОПС, и как облагаемые по строке 030, и как необлагаемые по строке 040 пп. 7.5, 7.6 приложения 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее — Приказ ФНС) . Вот так все и объясните налоговикам.

Будем надеяться, что когда-нибудь эту сверку налоговая служба все-таки отменит.

Чем подтвердить применение пониженного тарифа при УСН

Наша организация применяет упрощенку (производство обуви) и платит взносы по пониженным тарифам (только 20% в ПФР). Получили из ИФНС требование представить документы на право применения пониженного тарифа. Код ОКВЭД указан на титульном листе расчета по взносам. В приложении 6 доля доходов по выручке у нас соблюдается — даже 95% вместо 70%. Какие еще документы от нас хотят?

— О том, что налоговики при проведении камеральной проверки расчета по взносам имеют право требовать у вас сведения и документы, подтверждающие обоснованность применения пониженных тарифов, прямо написано в НК п. 8.6 ст. 88 НК РФ . Этим они, собственно, и воспользовались. Им нужно убедиться, что вы:

• действительно ведете льготный вид деятельности, по которому можно применять льготный тариф;

• в приложении 6 расчета указали правильные данные — общую сумму дохода при УСН, сумму льготного дохода и долю льготного дохода.

Поэтому если в требовании нет конкретного перечня документов, то вполне достаточно будет представить в инспекцию распечатанную книгу учета доходов и расходов за I квартал 2017 г. приложение 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н Ведь в ней отражены все доходы и расходы за этот период.

Представлять выписку из ЕГРЮЛ, где указан код вида деятельности по ОКВЭД2, нет смысла, так как у ИФНС эти данные есть.

При пониженном тарифе при УСН расчет заполняется по-особенному

Наше ООО применяет УСН и пониженные тарифы взносов. Раз мы платим только 20% в ПФР, то полностью заполняем подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1, касающийся этих взносов. А вот надо ли вообще заполнять подраздел 1.2 приложения 1 по взносам на ОМС и приложение 2 по взносам на ВНиМ, учитывая, что эти взносы не начисляем (тариф 0%)?

— Да, надо. Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 (по взносам на ОМС) и приложение 2 к разделу 1 (по взносам на ВНиМ) расчета обязательно должны заполнять все плательщики взносов, в том числе и «льготник и» п. 2.4 приложения 2 к Приказу ФНС . Причем в них не все показатели у вас должны быть нулевыми.

Ведь от того, что вы применяете пониженные тарифы, ваши работники не перестают быть застрахованными лицами по медицинскому и социальному страхованию. Поэтому по строкам 010 подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2 вам нужно указать количество застрахованных лиц (ваших работнико в) пп. 8.2, 11.3 приложения 2 к Приказу ФНС .

Кроме того, у вас обязательно должны быть заполнены строки:

• сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, — строка 030 подраздела 1.2 приложения 1 и строка 020 приложения 2;

• сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами, — строка 040 подраздела 1.2 приложения 1 и строка 030 приложения 2;

• база для исчисления страховых взносов — строки 050 подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Иначе расчет не пройдет проверку по контрольным соотношениям. Ведь ими предусмотрена сверк а Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ ( пп. 1.199— 1.203, 1.292— 1.294) :

• суммы по строке 030 из подраздела 1.2 приложения 1 (выплаты по ОМС) с суммой начисленных выплат, отражаемой по строкам 210 подраздела 3.2.1, заполняемого по каждому физлицу. Они должны быть равны;

• если в приложении 2 (по взносам на ВНиМ) по строке 010 указано какое-то количество работников, то не может быть нулевой строка 020, где указывается сумма выплат в пользу этих работников.

А вот суммы начисленных взносов на ОМС и ВНиМ по строкам 060 подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2 у вас действительно будут нулевые.

Доходам от аренды в расчете не место

Мы арендуем автомобиль у работника (он собственник машины) и выплачиваем ему арендную плату. Нужно ли эти выплаты отражать в расчете по взносам?

— Нет. Ведь в расчете по взносам нужно отражать выплаты, которые являются объектом обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. То есть те, что поименованы в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ пп. 7.5, 8.4, 11.4 приложения 2 к Приказу ФНС .

А выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), не признаются объектом обложения страховыми взносам и п. 4 ст. 420 НК РФ .

Пособие по болезни в расчете при пилотном проекте

Что-то мы запутались. Пособие за первые 3 дня болезни мы выплачиваем за свой счет, а за остальные дни — за счет ФСС. Но мы находимся в области, где ФСС сам выплачивает пособия работникам. Надо ли показывать в расчете по взносам суммы, которые мы выплачиваем за свой счет?

— Смотря где. Поскольку вы находитесь в регионе, где действует пилотный проект по прямым выплатам органом ФСС пособий работникам, то вам не нужно заполнять приложения 3 и 4 к разделу 1 расчета. Ведь в них отражаются только пособия, выплаченные за счет средств ФСС и федерального бюджет а пп. 12.1, 12.5, 13.1 приложения 2 к Приказу ФНС .

Кроме того, вам не надо заполнять и строку 070 приложения 2 к разделу 1. По ней пособия отражают только те работодатели, которые выплачивают их за счет средств ФСС и уменьшают на них начисленные взносы на ВНиМ пп. 11.13, 11.15 приложения 2 к Приказу ФНС . А вы платите в бюджет взносы на ВНиМ в полной сумм е Письмо ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@ (п. 2) . Поэтому у вас всегда по строке 090 будут суммы взносов к уплате в бюджет. Заметим, что по строке 001 приложения 2 вам нужно указать признак 1 — прямые выплаты.

Суммы за первые 3 дня болезни за счет работодателя являются пособием, выплаченным в соответствии с законодательством РФ подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ; п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ . И его надо отразить в других подразделах и приложениях расчет а пп. 7.5, 7.6, 8.4, 8.5, 11.4, 11.5 приложения 2 к Приказу ФНС :

• как выплаты в пользу работника — по строкам 030 в подразделах 1.1 (по взносам на ОПС) и 1.2 (по взносам на ОМС) приложения 1 к разделу 1, по строке 020 приложения 2 (по взносам на ВНиМ) к разделу 1;

• как не облагаемые взносами выплаты — по строкам 040 в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, по строке 030 приложения 2 к разделу 1.

Имейте в виду, что в подразделе 3.2.1 раздела 3, который заполняется по каждому работнику по взносам на ОПС, надо отразит ь пп. 22.26, 22.27 приложения 2 к Приказу ФНС :

• по строке 210 — всю сумму выплат с учетом пособия по болезни;

• по строке 220 — базу по взносам за вычетом суммы пособия.

Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ-1 за 1 квартал 2020 года

Отчет по форме РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 1 квартал 2020 года нужно до 30.04.2020 и обязательно на новом бланке.

Штрафы за РСВ-1 в 2020 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 1 квартал — до 30.04.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Читать еще:  Отпуск в марте расчет

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2020 года (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Когда сдавать в 2020 году

Срок предоставления одинаков для всех работодателей — не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, формируют сведения нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления РСВ-1 в 2020 году:

  • за 1 квартал — до 30.04.2020;
  • за полугодие — до 30.07.2020;
  • за 9 месяцев — до 30.10.2020;
  • за 2020 год — до 01.02.2021.

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 1 квартал 2020 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 21 лист. Раньше приложений было 11, в формуляре изменилась их нумерация.

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2020 году (1 кв.) для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

В марте подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 1 квартале не было.

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

  • в январе — 100 000,00 руб.;
  • в феврале — 100 000,00 руб.;
  • в марте — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

Расчет суммы страхового обеспечения в 1 квартале 2020 года:

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2020 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/470@. С учетом положений приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 1 квартал 2020.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, Ф.И.О., дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2020 г. — 1 292 000,00 рублей на одного работника.

Вот пример заполнения расчета по страховым взносам РСВ-1 2020 года:

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал:

  • 01 — для ОСНО;
  • 02 — для УСН;
  • 03 — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
  • 050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Код тарифа плательщика для ОСНО тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, 02 — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2020 году он равен 912 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1.

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1.

Шаг 6. Заполняем приложение № 3 раздела 1 РСВ

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  • количество произошедших случаев за отчетное время;
  • количество дней болезни;
  • сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу. Примерный образец, как заполнить РСВ с больничным за 1 квартал:

Шаг 7. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector