Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухучет it компании

IT-компании: организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий

«IT-компании: особенности бухгалтерского учета и налогообложения организаций, работающих в сфере информационных технологий. Важные изменения 2019-2020 годов. Оптимизация налогообложения«

в 2020 году

в 2019 году

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Особенности бухгалтерского учета в компаниях, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

  • Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете IT-компании.
  • Приобретение программ для ЭВМ у иностранного разработчика.
  • Самостоятельная разработка программ для ЭВМ –для собственных нужд и для клиента. Служебное произведение.
  • Создание сайта.
  • Облачные сервисы: особенности правового регулирования.
  • Передача исключительных прав на программы для ЭВМ.
  • Передача прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионном или сублицензионному договору.
  • Услуги по оказанию сопровождению реализованного программного обеспечения, обновление программ и другие услуги клиентам.
  • «Модернизация» программного обеспечения: особенности бухгалтерского и налогового учета.

2. Особенности уплаты НДС

  • Операции, облагаемые и не облагаемые НДС. Заполнение раздела 7 декларации по НДС.
  • Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%.
  • Применение универсального передаточного документа, порядок корректировки УПД.
  • Применение освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.
  • Функции налогового агента по договорам с иностранными контрагентами.

3. Особенности расчета налога на прибыль.

  • Новый порядок учета исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации в 2019 году.
  • Безвозмездная передача прав на результаты интеллектуальной деятельности
  • Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии.
  • Ускоренная амортизация основных средств.
  • Единовременное списание в расходы стоимости электронно-вычислительной техники.​​​​​​​

4. Применение УСН.

  • Условия перехода на УСН и применения этого специального налогового режима.
  • Выбор объекта налогообложения и расчет единого налога.
  • Учет доходов и расходов при УСН.
  • Пониженные тарифы страховых взносов при УСН: изменения с 1 января 2019 года
  • Составление Книги учета доходов и расходов.
  • Новая форма Декларации по единому налогу.​​​​​​​

5. Сложные вопросы расчетов с персоналом.

  • Дистанционные работники: особенности оформления трудовых отношений, режим работы, оплата труда.
  • Привлечение к работе иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.
  • Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты.
  • Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета.
  • Начисление страховых взносов на сумму вознаграждения.​​​​​​​

6. Пониженные тарифы страховых взносов.

  • Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020году.
  • Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчете страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.
  • Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний в 2020 году.
  • Аккредитация организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий
  • Как рассчитать сумму дохода за предыдущий год?
  • Расчет средней численности:
  • Пересчет страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года.
  • Новая форма Расчета по страховым взносам в 2020 году: особенности заполнения ИТ-компаниями.​​​​​​​

7. Оптимизация налогообложения для ИТ-компаний по страховым взносам, налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество.

  • Аккредитация ИT-компании в специализированных особых экономических зонах (ОЭЗ) – инновационной и технико-внедренческой (в Зеленограде, Фрязино, Дубне, Санкт-Петербурге, Татарстане, Томске).
  • Получение статуса участника проекта Сколково.
  • Резидент ОЭЗ в Калининградской области.
  • Получение статуса участника инновационного научено-технологического центра МГУ «Воробьевы горы».
  • Получение ИТ-компанией статуса резидента территории опережающего развития (ТОР).
  • Регистрация ИТ-компаний на УСН в Ульяновской и Белгородской области.

Налоги для ИТ-компаний: перечень, срок оплаты, как рассчитать

Сфера разработки и реализации программного обеспечения по праву является наиболее перспективной и быстроразвивающейся отраслью бизнеса. С целью создания оптимальных условий для развития ИТ-бизнеса в России, Правительством принято решение о снижении налоговой нагрузки для организаций сферы информационных технологий. В статье разберем особенности налогообложения субъектов ИП-сферы: какие налоги для ИТ-компаний предусмотрены в 2020 году, как рассчитать и уплатить налоги для ИП и организации ИТ-отрасли.

ИП на услуги ИТ: перечень налогов, сроки оплаты

Перечень налогов для экономических субъектов ИТ-сферы зависит от организационной формы (юрлицо или ИП), а также применяемой системы налогообложения (ОСНО, УСН). Разберем механизм расчета и уплаты налоговой по каждому из вариантов.

Если речь идет о небольшом бизнесе по разработке и продаже программных продуктов, то в данном случае целесообразно оформить ИП на УСН.

Виды ИТ-деятельности по ОКВЭД

Физлицо может зарегистрировать ИП на ИТ-услуги по следующим видам деятельности по ОКВЭД:

  • разработка ПО (в том числе адаптация, модификация, проектирование, т.д.) – 62.01;
  • консультационные услуги в области компьютерных технологий – 62.02;
  • управление компьютерным оборудованием – 62.03;
  • обработка данных, услуги хостинга – 63.11;
  • деятельность веб-порталов – 63.12.

Условия упрощенной системы налогообложения для предпринимателей ИТ-отрасли

Для ИП в сфере ИТ действуют общие правила применения УСН:

  • количество сотрудников – до 10 человек;
  • годовой доход – до 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основных средств – до 150 млн. руб.

Предприниматель может применять УСН сразу после регистрации либо перейти на «упрощенку» с начала календарного года. Основанием для применения УСН является обращение ИП в ФНС с соответствующим заявлением.

Налоги ИТ-предпринимателя на УСН

Предприниматели на УСН оплачивают налог, которые рассчитывается в зависимости от выбранной схемы:

Налоговая база по итогам квартала * Ставка налога
Окончательный расчет:
Налоговая база по итогам года * Ставка налога – Авансы

Согласно НК РФ, ИТ-предприниматели на УСН освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество, которое применяется в предпринимательской деятельности;
  • НДС (исключение – НДС при ввозе товара через таможню).

Если у ИТ-предпринимателя есть наемные сотрудники, работающие на основании трудовых соглашений или договоров подряда, то, выполняя обязанности налогового агента, ИП обязан удержит НДФЛ с дохода работников и перечислять налог в бюджет. Срок оплаты – не позже дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику.

Рассмотрим пример. Гаврилов занимается разработкой программных продуктов. С 01.01.2020 года Гаврилов оформил ИП с работниками (3 человека), а также зарегистрировался в качестве плательщика УСН (Доходы 6%).

Согласно трудовым договорам, общая сумма вознаграждения работникам ИП составляет 180.325 руб. При выплате зарплаты работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ (180.325 руб. * 13% = 23.442,25 руб.) и выдает сотрудникам сумму за вычетом налога 156.882,75 руб. Перечисление НДФЛ в бюджет производится не позже следующего дня за днем выплаты дохода сотрудникам.

По итогам 1 квартала 2020 года доход Гаврилова составил 785.360 руб., на основании которого производится расчет авансового платежа по налогу:

785.360 руб. * 6% = 47.121,60 руб.

Срок уплаты аванса по налогу за 1 кв. 2020 года – до 25.04.2020.

Какие налоги платят ИТ-компании

Перечень налогов, уплачиваемых юрлицами в ИТ-сфере, зависит от выбранной компанией системы налогообложения.

Читать еще:  Учет хозинвентаря в бухучете

Ниже сравним налоги ИТ-компаний на ОСНО и УСН:

Налоги ИТ-компании на ОСНО

Особенности учета доходов в компаниях по оказанию услуг в области информационных технологий

Инна Викторовна Старостина
студент, кафедра «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
Институт экономики и бизнеса
ФГБОУ ВО «Московский гоcударственный университет
технологий и управления имени К.Г. Разумовского (ПКУ),
Москва

Inna Viktorovna Starostina
student, the directions of training «Accounting, analysis and audit»
Department of Economics and Business
Moscow State University of Technologies and Management
named after K.G. Razumovskiy

Аннотация. Статья посвящена рассмотрению характерных черт учета доходов в компаниях, занимающихся оказанием услуг в сфере информационных технологий. В ходе исследования выявлены наиболее уязвимые места действующих стратегий учета, а также предложены методы повышения эффективности ведения учета доходов.

Ключевые слова: учет доходов, оказание услуг, информационные технологии, бухгалтерский учет, методические указания, отражение доходов, финансовые операции

Annotation. The article considers the specific features of accounting income in companies engaged in the provision of information technology services. The study identified the most vulnerabilities of existing accounting policies, as well as the proposed methods to improve the efficiency of revenue accounting.

Keywords: records of income, the provision of services, information technology, accounting, guidance, reflection, revenue, financial transactions

Развитие отрасли услуг в области информационных технологий приобрело в последнее десятилетие поистине глобальный масштаб даже для такой крупной экономики, как российская. Основные особенности самих компаний – высокая доля присутствия инвестиционного капитала на стадии открытия проекта, деятельность в условиях постоянно изменяющихся политических векторов, становление стратегических условий и сценариев деятельности при регулярных манипуляциях по изменению рыночной экономики. В определенный период это стало причиной функционирования в отсутствии нормативно-методических указаний по учету хозяйственных операций. Это привело к формированию собственных понятий и методик ведения учета доходов компаний, оказывающих услуги в сфере информационных технологий. Основная оценка, которую можно дать учету доходов на таких предприятиях – отсутствие систематизированного, структурированного подхода в отрасли, что противоречит самому понятию предмета осуществления деятельности таких компаний.

Наиболее ярким примером отсутствия системного подхода является тот факт, что на разных предприятиях и даже в филиалах или обособленных подразделениях одной компании могут отличаться методы учета доходов. Главной проблемой, проистекающей от такого разнообразия средств учета, является несопоставимость и существенные содержательные различия финансовой и налоговой отчетности таких компаний. Это накладывает определенный отпечаток не только на признание налоговой базы для последующего налогообложения, но и на информацию, предоставляемую акционерам и инвесторам, на аудиторские заключения.

Учитывая быстрое развитие и рост компаний инновационной отрасли, необходимым изменением представляется разработка норм и методов правильного отражения хозяйственных процессов, особенно в части учета доходов предприятия. Достоверное отражение движений по счетам доходов компаний, оказывающих услуги в сфере информационных технологий, позволит снизить объем убытков, сократит вероятности потери прибыли, а также повысит эффективность деятельности компании в кратко- и среднесрочной перспективе.

При этом важно понимать, что потребность в системном подходе в учете доходов компании, оказывающей услуги в сфере IT, существует еще и по причине нужд менеджмента для принятия решений оперативно и на основе достоверной информации. Информационно-технологическая парадигма функционирования современных компаний обязывает иметь альтернативные решения для различных ситуаций внешнего и внутреннего характера, способных оказать влияние на деятельность и н а результирующие её показатели.

Учитывая особенности учетной политики предприятий рассматриваемой сферы деятельности, необходимыми условиями ведения учета доходов являются достоверные данные по таким показателям, как доход, прибыль по каждому виду деятельности и детальные данные по иным аналитикам. Именно эти данные помогают принимать решения о развитии конкретных видов деятельности, о прекращении разработки какого-либо продукта или о приостановлении оказания услуг.

Исследование отечественной литературы по вопросу методических и теоретических основ учета доходов предприятий, оказывающих услуги в сфере IT, показало отсутствие комплексных исследований, а также выявило проблемы корректной организации учетного процесса в компаниях информационного комплекса.

В частности, изучение практического опыта показало, что компании в изучаемой сфере используют разные порядки отражения доходов от оказания услуг. Эта проблема вызвана отсутствием методических рекомендаций по порядку признания выручки от оказания услуг, по планированию, учету и калькуляции себестоимости оказываемых услуг. Необходимым условием кардинального изменения сложившейся ситуации является утверждение на государственном уровне методических рекомендаций.

При имеющихся недостатках ведения учета доходов на предприятиях описываемой отрасли, стоит отметить и позитивную динамику, связанную с применением многофункциональных комплексных программных средств для учета финансовых операций (SAP, Oracle и прочие).

Одной из главных особенностей оказания услуг в сфере информационных технологий является невещественный характер продукции, а также зачастую временного совпадения процессов производства (оказания) и потребления услуги. Именно эти факторы составляют основание ля признания доходов в учете в тот момент, когда услуга фактически оказывается потребителю.

Оказание услуг в сфере информационных технологий предполагает заключение договора возмездного оказания услуг, согласно которому исполнителем является компания, а заказчиком – пользователь услуг. Нередка ситуация, при которой договором предусмотрено открытие лицевого счета для зачисления абонентской платы, то есть по факту такой лицевой счет должен рассматриваться как аналитический счет, используемый для аккумулирования информации по расчетам.

Поскольку учет доходов компании предполагает рассмотрение внешних и внутренних признаков, то одним из внутренних может быть вид оказываемых услуг, а внешним – номер лицевого счета заказчика.

Согласно данным, выгруженным из информационной системы учета данных в компании, по лицевым счетам заказчиков, бухгалтерия предприятия должна производить итоговые проводки по начислению доходов по счету «Продажи».

Еще один важный вопрос в части методических рекомендаций по учету доходов компаний, оказывающих услуги в области информационных технологий, состоит в учете скидок разной величины, которые определяются для заказчиков услуг. Такие скидки значительно повышают конкурентоспособность компании на рынке IT-услуг. Одновременно с этим, скидка является уменьшением заявленной ранее цены на услугу. В связи с этим возникает методологический вопрос, касающийся возможности бесплатного получения части услуг.

В связи с этим особое внимание необходимо уделить правильному оформлению скидки. Договор при наличии такого условия должен быть оформлен таким образом, чтобы цена услуги признавалась равной новой цене, в которой уже учтена скидка. Это позволит избежать неверного толкования получения заказчиком части услуги безвозмездно.

Еще одним стратегическим вопросом в части особенностей учета в компаниях, оказывающих IT-услуги, является переход практически всех субъектов хозяйствования на МСФО. Особенно актуальным это выглядит в свете регулярного привлечения иностранных инвестиций. Как уже отмечалось выше, оказание услуг в сфере информационных технологий характеризуется невещественным характером услуги. Для МСФО основные критерии для учета такого вида активов: отсутствие материальной формы, возможность идентифицировать актив, наличие контроля и получение выгод от использования актива. В этой части основные проблемы возникают с учетом затрат на создание таких активов. Компания должна учитывать множество факторов, к которым относятся, в том числе, период использования актива, наличия юридических условий ограничения использования актива и прочие. Срок полезного использования при этом определяется при учете всех факторов экономического и правового характера. Этот вопрос имеет и важное стратегическое значение для учета доходов будущих периодов компаний, оказывающих услуги в сфере информационных технологий, в том числе потому, что услуги и продукты таких компаний подвержены частным изменениям в связи с развитием новых.

Читать еще:  Исполнительский сбор проводки в бухучете

В настоящее время реализован один из важных принципов бухгалтерского учета доходов и расходов по услугам информационно-технологического характера – раздельный учет в разрезе видов услуг и других аналитических критериев. Это необходимо не только для корректного ведения бухгалтерии, но и имеет стратегическое значение, позволяя менеджменту компании иметь достоверные данные о рентабельности услуг. Для раздельной аналитики используются данные: вид услуги, вид дохода/расхода, подразделение, элемент связи. Этот принцип должен лечь в основу современных методических указаний по учету в компаниях инновационной сферы.

Важность вопроса организации учета доходов в компаниях, оказывающих IT-услуги, становится очевидной при рассмотрении вопросов налогообложения, в частности, исчисления налога на прибыль. В частности, нужно учитывать, что рассматриваемые компании имеют право на применение порядка амортизации ЭВМ, предусмотренного в ст. 259 НК РФ. То есть при исчислении налога на прибыль, затраты, которые понесла компания в результате приобретения такого имущества, могут уменьшать налоговую базу по мере ввода нового оборудования. Эти возможности предоставляются исключительно организациям, отвечающим требованиям, указанным в пп. 7 и 8 ст. 241 НК РФ. Стоит также отметить, что пренебрегать такой возможностью компаниям, оказывающим услуги в сфере информационных услуг, не стоит, поскольку налоговых льгот для IT-компаний довольно мало.

Таким образом, исследование вопроса особенностей учета доходов в компаниях, оказывающих услуги информационно-технологического и инновационного характера, показал отсутствие комплексного, единого и структурированного подхода к учету финансовых операций в таких компаниях. Однако необходимость принятия управленческих решений, а также потребность в формировании налоговой отчетности определили вектор развития основных приемов и методов, используемых практиками, действующими бухгалтерами в исследуемых компаниях. Некоторые из таких методов стоит перенести в основу методических указаний по ведению учета для IT-компаний. Например, обоснованной выглядит работа по ведению учета прихода от клиентов компаний в разрезе аналитических счетов, формируемых на базе лицевых счетов клиентов. Также видится необходимость ведения учета доходов в разрезе видов услуг и активов, что приведет не только к более детальному ведению отчетности, но и позволит обеспечить руководство компании максимальными аналитическими данными, необходимыми для принятия управленческих решений.

Список использованных источников:

Бочкарева Т. А. Отраслевые особенности отражения в учете доходов и расходов оператором сотовой связи // СТЭЖ. 2014. №1 (19) С.122-125.

Изотова Е.А. Учет и аудит финансовых результатов деятельности предприятия // Актуальные вопросы экономических наук. 2015. №43 С.132-137.

Мухина Е.Р. Формирование доходов, расходов, финансовых результатов с точки зрения бухгалтерского финансового учета // APRIORI. Серия: Гуманитарные науки. 2015. №2 С.2.

Яковлева А.А., Шилова Л.Ф. Особенности учета «Доходов организации» по РСБУ и МСФО // IN SITU. 2015. №1 С.64-66.

Подборки из журналов бухгалтеру

Считаем налоги IT-компаний

  • » rel=»nofollow»>

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 05.04.2015 00:00

Сайт журнала «РНК»

Электронный журнал «РНК»

Услуги в сфере информационных технологий не только выгодны с экономической точки зрения, но и не так затратны в плане уплаты налогов и страховых взносов. При соблюдении некоторых условий IT-компании вправе единовременно учесть в расходах стоимость компьютеров, на что обычные компании права не имеют. Не облагают НДС при передаче клиенту прав на программу. Кроме того, такие организации платят взносы в фонды по пониженным тарифам

Предсказывая стремление все большего числа компаний оказывать услуги в сфере информационных технологий, чиновники выпустили большое количество разъяснений о том, как IT-компаниям правильно платить налоги в случае разработки и реализации программного обеспечения создания, обслуживания и продвижения интернет-сайтов и т. п.

НДС с компьютерных программ

Передача исключительных прав на изобретения полезные модели промышленные образцы программы для ЭВМ базы данных, топологии интегральных микросхем секреты производства, а также передача прав на использование данных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору освобождены от НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

УФНС России по г. Москве в письме от 30.03.12 № 16-15/27670 обращает внимание, что на разработку программ указанное освобождение не распространяется. Следовательно, если компания занимается разработкой программного обеспечения или отдельных его частей, стоимость таких работ облагается НДС на общих основаниях (письмо Минфина России от 24.06.08 № 03-07-07/69).

Иногда компания в рамках одного договора создает для заказчика программу ЭВМ и передает ему исключительные права на нее. Если цена работ по разработке программы и стоимость передачи прав в договоре отдельно не выделены, компании придется начислить НДС на всю сумму по договору. На этом настаивает Минфин России в письмах от 07.10.10 № 03-07-07/66 и от 02.06.08 № 03-07-08/134.

При возникновении подобной ситуации ФНС России рекомендует передачу прав на использование программы оформлять отдельным лицензионным договором. В этом случае компания-исполнитель без проблем сможет воспользоваться освобождением, предусмотренным статьей 149 НК РФ (письмо от 31.01.14 № ГД-4-3/1588).

НДС при передаче прав на ПО по сублицензионному договору

К сублицензионному договору применяются правила ГК РФ о лицензионном договоре (п. 5 ст. 1238 ГК РФ). Следовательно, передача прав на ЭВМ в рамках сублицензионного договора также освобождается от НДС (письма УФНС России по г. Москве от 17.06.11 № 16-15/59063, Минфина России от 28.12.10 № 03-07-07/81 и от 09.11.09 № 03-07-11/287). Практика показывает, что даже при возникновении претензий налоговиков суды поддерживают компании (например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.04.10 № А74-2457/2009).

НДС при покупке ПО у иностранного разработчика

Если компания приобретает товары, работы или услуги, реализация которых облагается НДС, у иностранного юрлица, у нее возникают обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ). Местом реализации программного обеспечения признается территория РФ, если покупатель программы осуществляет деятельность в России (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Читать еще:  Пм в табеле учета рабочего времени

Однако передача прав на использование компьютерной программы освобождается от НДС (ст. 149 НК РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации у покупателя отсутствует обязанность налогового агента по НДС (письмо Минфина России от 11.10.11 № 03-07-08/284).

НДС при техподдержке

Некоторые компании не начисляют НДС со стоимости услуг по технической поддержке реализованного программного обеспечения. Это ошибка. Минфин России в письме от 11.10.11 № 03-07-08/284 разъяснил, что услуги по технической поддержке программ для ЭВМ являются вспомогательными услугами по отношению к услугам по предоставлению прав на использование этих программ. Таким образом, освобождение услуг технической поддержки от обложения НДС действующим налоговым законодательством не предусмотрено

Расходы на ЭВМ в налоговом учете

По общему правилу организации учитывают производственное оборудование, которое является основным средством, в составе амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ). Стоимость такого имущества компания списывает в налоговые расходы через амортизацию. Однако для организаций которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, предусмотрено исключение. Стоимость электронно-вычислительной техники IT-компании могут единовременно списать, уменьшая базу по налогу на прибыль в момент ввода ОС в эксплуатацию (п. 6 ст. 259 НК РФ и письмо Минфина России от 06.12.13 № 03-11-10/53327).

Перечень техники, которая относится к электронно-вычислительной, указан в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг (утв. постановлением Госстандарта России от 06.08.93 № 17) и Общероссийском классификаторе основных фондов (утв. постановлением Госстандарта России от 26.12.94 № 359). Например, к электронно-вычислительной технике относятся комплексы и машины вычислительные аналоговые и аналого-цифровые, машины вычислительные электронные цифровые, устройства запоминающие внутренние, устройства комплексирования ЭВМ, интеграторы, сети вычислительные, процессоры.

Важно помнить, что указанный порядок налогового учета расходов на приобретение электронно-вычислительной техники можно применять при одновременном выполнении следующих условий:

— компания аккредитована в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
— доля доходов от разработки и реализации программ для ЭВМ, баз данных оказания услуг и выполнения работ по адаптации, модификации, установке тестированию и сопровождению таких программ, а также от передачи имущественных прав на указанные объекты составляет не менее 90% доходов компании за налоговый период (в том числе от иностранных лиц — не менее 70%). При этом в состав доходов не должна включаться стоимость оборудования, поставленного контрагентам вместе с программным обеспечением (письмо Минфина России от 19.03.13 № 03-03-06/1/8425);
— среднесписочная численность работников компании за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек.

Безвозмездное пользование помещением при техподдержке

Случается, что услуги по технической поддержке реализованного программного обеспечения компания оказывает на территории заказчика. Разъясняя подобную ситуацию, Минфин России отметил следующее (письмо от 16.11.12 № 03-03-06/1/589). Для целей главы 25 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если у получателя не возникает обязанность передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

Следовательно, если заказчик предоставляет IT-компании собственное помещение для оказания услуг по настройке приобретенного ПО, у исполнителя отсутствует доход, облагающийся налогом на прибыль.

Д. Околелов,
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса;
Е. Деева,
ведущий консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО «Бейкер Тилли Русаудит»

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения IT-компаний

Автор и ведущий вебинара: Рабинович Альмин Моисеевич, главный методолог группы компаний Энерджи консалтинг/HLB Russian Group, к.и.н.
• 20-лет работы в ТОП-5 российских аудиторских компаний, аудировавших и консультировавших в т.ч. ряд крупных страховых организаций и НПФ.;
автор 9 книг (в частности, «Ценные бумаги: бухгалтерский учет и налогообложение», «Комментарий к налогу на прибыль» (в соавторстве), «НДС: нестандартные решения стандартных ситуаций», «Мастер-класс для бухгалтерии: расчеты в иностранной валюте и у.е.») и более 600 статей, в т.ч. в журналах «Вопросы налогообложения кредитных организаций», «Бухгалтерия и банки»

Программа:
1. Бухгалтерский и налоговый учет специфических бизнес-процессов:
• Учет основных средств, включая электронно-вычислительную технику
• НИОКР и НМА для собственных нужд — своими силами и подрядным способом
• Разработка программ для ЭВМ для клиента
• Способы передачи и приобретения прав и их бухгалтерское отражение
• Создание сайта — правовая и бухгалтерская квалификация результата
• Абонементная техническая поддержка реализованного и приобретенного программного обеспечения — товар или услуга, документальное оформление
• Внеотраслевые вопросы (оплата труда, аренда, командировочные, резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов, распределяемые расходы и др.)

2. Особенности расчетов по НДС:
• Необлагаемые операция и льготы — сходство и различия, подтверждение чего могут запрашивать налоговые органы;
• Тонкости и спорные вопросы ведения раздельного учета
— Когда надо задумываться о необходимости ведения раздельного учета — сегодняшние последствия «казуса Касперского»
— Считаем 5% — какие данные берем из бухгалтерского, а какие — из налогового учета, как учитывать общехозяйственные и прочие расходы
— Какие доходы и бездоходные операции использовать для составления пропорции
— Какой «весь» НДС можно принять к вычету
— Раздельный учет и последующее восстановление НДС
• Вычет НДС по основным средствам, включая ЭВТ, и НМА
• Функции налогового агента при приобретении электронных и иных услуг (работ) у иностранных контрагентов
• Применение освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС
• Внеотраслевые проблемы (корректировочные и исправленные счета-фактуры, в том числе при электронном документообороте с контрагентами, «перенос» и «деление» вычетов, НДС по рекламным расходам и при авансах,и др.)

3. Применение УСН:
• Условия перехода на УСН «выхода» из нее
• Расходы и НДС при переходе на УСН и выходе из нее
• Выбор объекта налогообложения и порядок расчета единого налога
• Учет доходов и расходов при УСН
• Составление Книги учета доходов и расходов
• Заполнение Декларации по единому налогу.

4. Расчеты с персоналом и фондами
• Дистанционные работники;
• Иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты
• Вознаграждение за служебное произведение
• Сложные вопросы удержания НДФЛ
— Вопросы заполнения форм отчетности
• Правила начисления и уплаты страховых взносов
— Каковы рамки «трудовых отношений»
— Условия и порядок применения пониженных тарифов, в т.ч. при возникновении права на них в середине года
— Взносы при наличии обособленных подразделений и при реорганизации
— Заполнение Расчета по страховым взносам.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector