Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Постоянный капитал в балансе

Что такое собственный капитал в балансе

Собственный капитал в балансе представляет собой совокупность средств, находящихся в распоряжении фирмы. Это один из ключевых показателей, дающий представление об итогах деятельности компании.

Что собой представляет собственный капитал

Собственный капитал может определяться двумя способами:

  1. Определяются чистые активы фирмы. В частности, нужно принять во внимание только активы без учета обязательств (задолженности и прочее).
  2. Комплекс значений, которые формируют собственный капитал.

Рассмотрим особенности этих методов.

Первый метод

В рамках первого метода собственный капитал – это совокупность чистых активов и нераспределенной прибыли. Допустимость использования этого метода подтверждается наличием ряда соответствующих нормативных актов. К примеру, в пункте 3 статьи 35 ФЗ №208 «Об АО» от 26 декабря 1995 года указано, что вместо определения чистых активов выполняется расчет своего капитала. В пункте 29 приказа №208 Минсельхоза от 20 января 2005 года указано, что понятие чистых активов соответствует понятию собственного капитала.

Второй метод (по указанию Минфина)

Второй метод предполагает, что собственный капитал включает в себя эти значения:

  • Уставной капитал. Образуется при регистрации компании. Формируется за счет вкладов учредителей.
  • Добавочный капитал. Появляется тогда, когда учредители субъекта вкладывают в компанию средства свыше своей доли в УК. Он может формироваться также за счет дохода от эмиссии, переоценки внеоборотных средств, нераспределенной прибыли.
  • Резервный фонд. Представляет собой отложенные компанией средства, предназначающиеся для покрытия убытка в случае ЧП.
  • Нераспределенная прибыль. Представляет собой остаток средств, образовавшийся после оплаты всех налоговых платежей и покрытия прочих обязательств. Сюда входят также остатки специальных фондов, если они есть в фирме.

Также собственный капитал включает в себя акции фирмы, выкупленные у аукционера. Необходимые для расчетов параметры содержатся в строках 1310-1370 баланса.

К СВЕДЕНИЮ! Какой метод лучше использовать? Все зависит от конкретных обстоятельств, деловой практики в определенной среде. К примеру, нужный метод может быть рекомендован инвесторами, банками и прочими заинтересованными лицами.

Варианты расчетов

Рассмотрим формулы для расчета по различным методикам.

Традиционный метод

Традиционный метод отличается повышенной простотой, а потому он пользуется популярностью при расчетах. Напомним, что в рамках этого метода собственный капитал тождественен размеру чистых активов. Для его определения достаточно посмотреть значение строки 1300.

То есть формула будет следующей: Собственный капитал = Строка 1300.

Очевидно, что узнать значение собственного капитала бухгалтер может в течение одной минуты.

Расчеты по Минфину

Расчет можно провести на основании приказа Минфина №84н от 28 августа 2014 года. В этом приказе указано, что в собственный капитал включаются все активы за исключением обязательств. При расчетах используются эти показатели:

  • Строка 1400 (долги со сроком погашения от 12-ти месяцев).
  • Стр.1500 (краткосрочные долги).
  • Стр.1600 (активы).

Расчеты проводятся в соответствии с этим порядком:

  1. Значения из строк 1400 и 1500 складываются.
  2. Из получившегося значения вычитаются показатели кредита счета 98 (безвозмездное получение собственности и прочее).
  3. Из показателя по строке 1600 вычитается остаток по ДТ счета 75.
  4. Из получившегося в пункте 3 значения вычитается результат вычислений из второго пункта.

Этот алгоритм расчетов является более сложным, однако он дает более точные результаты.

Оптимальный размер собственного капитала

Просто рассчитать размер собственного капитала недостаточно. Нужно также правильно расшифровать результаты расчетов. На что обратить внимание? Во-первых, нужно удостовериться, что значение чистых активов является положительным. Если показатель отрицательный, это свидетельствует о большой кредитной нагрузке. То есть у фирмы мало активов и много обязательств, которые не перекрываются этими активами.

В процессе анализа рекомендуется определить средний годовой размер собственного капитала. Для этого используется следующая формула:

Средний собственный капитал = (СК на начало года + СК на завершение года) / 2.

Все нужные сведения можно взять из баланса.

Хороший признак – превышение размера собственного капитала над размером уставного капитала. Он свидетельствует об инвестиционной привлекательности фирмы. Именно собственный капитал в достаточном размере – это свидетельство успеха бизнес-модели. Если размер чистых активов меньше размера уставного капитала, то ООО будет ликвидировано на основании пункта 4 статьи 90 ГК РФ.

Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала отображает эффективность бизнеса, степень отдачи от работы денег, находящихся в обороте. Если упростить, рентабельность дает представление о том, сколько прибыли приносит каждый рубль из капитала фирмы. Этот показатель отображает успешность удержания доходности капитала на нормальном уровне. Чем лучше этот показатель, тем более привлекательной будет фирма для инвесторов.

Коэффициент рентабельности собственного капитала можно определить по этой формуле:

ЧП / СК * 100.

В формуле используются эти значения:

  • ЧП – чистая прибыль.
  • СК – собственный капитал.
Читать еще:  Оплата уставного капитала производственного кооператива

Для уточнения результата расчетов рекомендуется использовать среднее годовое значение собственного капитала.

Рентабельность можно также определить на основании отчетной документации. В частности, потребуются значения из строк баланса и отчета о финансовых итогах. Формула для расчетов будет такой:

Строка 2400 / строка 1300 * 100.

Какая рентабельность будет оптимальной? Обычно нормальной считается коэффициент в 10-12%. Однако актуален он для развитых стран. Если же в государстве высокая инфляция, то нормальным будет значение в 20%. Негативным признаком является отрицательный показатель.

Оборачиваемость собственного капитала

Оборачиваемость собственного капитала отображает интенсивность пользования своими средствами, деловую активность. Это индикатор продуктивности управления ресурсами фирмы. Он свидетельствует о числе оборотов, которое нужно для оплаты выставленных счетов. Оборачиваемость свидетельствует об этих сторонах деятельности компании:

  • Степень эффективности системы продажи товара.
  • Зависимость субъекта от заемных средств.
  • Активность финансов.

Оборачиваемость определяется по этой формуле:

Строка 2110 / 0,5 * (строка 1300 на начало периода + строка 1300 на завершение периода).

Показатель рекомендуется анализировать в динамике. Если он увеличивается, это свидетельствует о повышении эффективности реализации товара.

Маневренность

Коэффициент маневренности собственного капитала – это одно из главных значений, дающих представление об эффективности предпринимательской деятельности. Он отображает степень ликвидности. Найти коэффициент можно по этой формуле:

(Строка 1200 – строка 1500) / строка 1300.

Все значения берутся из бухгалтерского баланса.

Расшифровка результатов расчетов:

  • Коэффициент от 0,7 – отличная маневренность и ликвидность.
  • От 0,5 – средний показатель маневренности.
  • До 0,5 – низкий показатель ликвидности.

К СВЕДЕНИЮ! Знание всех коэффициентов, касающихся собственного капитала, позволяет получить представление об эффективности деятельности фирмы, ее устойчивости.

Постоянный капитал

У многих простых обывателей понятия капитал и деньги имеют равнозначное значение. На ранних стадиях развития человечества так и было. Однако сегодня эти два понятия существенно различаются. Не всякие деньги, накопленные различными путями, являются капиталом. Капитал — это финансы, необходимые для получения прибыли.

Понятие капитала

Впервые это понятие описал в своем одноименном труде Маркс. По его мнению капитал является своего рода авансом для получения существенной прибыли в результате использования наемного труда. Труд и прибыль в капиталистическом обществе были неразрывными понятиями.

В теории экономики под этим понятием понимают величину активов как материальных, так и нематериальных. К первым специалисты относят средства, помещения и технику для производства товаров. К нематериальному виду капитала можно отнести труд рабочих.

Структура капитала

По своей структуре капитал подразделяется на два типа:

Первый тип капитала нужен для покупки производственных активов, таких как сырье, машины и оборудование, производственные здания и другие средства для обеспечения производства Второй тип капитала используется исключительно для оплаты труда наемных работников. Две части одного капитала оказывают различное влияние на формирование стоимости товара и получении прибыли с его продажи.

Определение постоянного капитала

При формировании цены продукта часть средств, используемых в производстве, переносит свою полную стоимость на цену продукта. Такой капитал называется постоянным.

Такой вид капитала не является основой прибавочной стоимости. Он является обязательным условием ее формирования и получения прибыли владельцем. В ценообразовании товара участвуют части постоянного капитала в различных долях. Так, например, стоимость оборудования, машин и производственных помещений включают в цену товара в течение всего периода его выпуска. Этот капитал обозначается как основной капитал.

Цена всего того, что используется для производства товаров в качестве материалов, в полном объеме участвует в формировании стоимости. Она участвует в цене произведенной продукции один раз. Такой капитал называется оборотным.

Движение капитала

Как известно, капитал служит для получения прибыли. А значит, он должен находиться в непрерывном кругообороте. Различают три формы движения капитала:

  • денежная форма капитала;
  • производительная форма капитала;
  • товарная форма капитала.
Денежный капитал

Под денежной формой капитала понимают денежные средства, которые планируется затратить на покупку средств производства. Именно эта форма является своеобразным стартом капитала. Все предприниматели идут к получению прибыли через вложение денег в производственную базу, сырье и рабочую силу.

Основной функцией капитала на этой стадии является его переход из финансовой формы в производственную, состоящую из вещественных и личных средств производства.

Производительный капитал

На этом этапе происходит слияние приобретенных производственных активов и труда рабочих. Активы и труд рабочих на данной стадии являются товаром, который приобрел предприниматель для производства. Производственные активы выступают как постоянный капитал, а рабочая сила — как переменный.

На этой стадии собственник создает товар, стоимость которого несколько выше, чем первоначальная стоимость товара.

Капитал товаров

Товарный капитал — это количество продукции, которое было произведено собственником с использованием постоянного и переменного капитала.

Читать еще:  Отражено увеличение уставного капитала

Уже на этой ступени происходит продажа произведенного товара. Товар переходит в деньги, которые состоят из авансированного капитала и суммы прибавочной стоимости. Величина капитала увеличивается на величину прибавочной стоимости.

Далее первоначальный капитал снова вступает в кругооборот, а прибыль используется по усмотрению предпринимателя либо на развитие и модернизацию производства, либо идет на удовлетворения его собственных потребностей.

Существует несколько способов сделать кругооборот капитала оперативнее, и как следствие, получение прибыли быстрее:

  • введение современных технологий производства;
  • уменьшение времени на перерывы в работе;
  • заключение долгосрочных контрактов и поиск постоянных партнеров;
  • рекламирование производимой продукции;
  • максимальная автоматизация производственных процессов.

Что включают в себя постоянные пассивы?

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим постоянные пассивы. Основной отчет организации – баланс. Любой пользователь, который умеет читать такую документацию, извлечет из показателей формы массу информации. Очень важными показателями являются те, что отражают источники извлечения средств. Здесь большую роль играют так называемые постоянные пассивы. Рассмотрим их подробнее.

Что такое постоянные пассивы предприятия

Любой компании очень важно иметь в своем распоряжении источники средств к существованию. Еще лучше, если такие источники будут собственными, а не привлеченными. Это обеспечит финансовую устойчивость и стабильность работы любой организации.

Вот такие, свои, не заемные источники финансирования и являются постоянными или устойчивыми пассивами.

Постоянные пассивы П4 должны обладать двумя свойствами:

  • Они не должны являться обязательствами
  • Это должны быть средства, которые впоследствии не придется выплачивать заинтересованным лицам

Показатели устойчивых пассивов не подлежат нормированию. Чем выше их величина, тем лучше для компании.

Показатели постоянных пассивов отражаются в разделе баланса «Капитал и резервы».

Раздел «Капитал и резервы» формы баланса

Раздел «капитал и резервы» является третьим по счету и располагается в пассиве баланса, форма которого утверждена приказом Минфина №66н от 02.07.2010 года. Последнее изменение применяется в соответствии с приказом Минфина №61н от 19.04.2019 года с июня 2019 года.

Это небольшой, но очень важный раздел, в котором отражаются показатели собственных источников финансирования.

Организация может располагать тремя видами капитала:

Уставный капитал формируется при образовании компании. Это то, с чего начинает функционировать любая фирма. Такой капитал может быть сформирован за счет денежных взносов или какого – либо имущества.

Добавочный капитал представляет собой прибыль, которая не заработана. Приведем пример. Организация имеет в своем распоряжении основное средство, которое полностью самортизировано, так как используется очень давно. При этом стоимость такого основного средства очень низкая, а имущество еще хорошее. В такой ситуации можно провести переоценку.

Резервный капитал появляется, если организация хочет создать себе «подушку безопасности». Для этого можно делать отчисления из чистой прибыли для покрытия убытков. Величина таких отчислений может составлять от 5 до 15% уставного капитала.

Можно провести переоценку имущества. Это доведение его стоимости до рыночного уровня. Переоценку проводят ежегодно, в конце года, либо не проводят вообще.

Прибыль (или убыток), которая не распределена, являются еще одним важным фактором, который говорит об устойчивом положении предприятия. Это вся та прибыль, которую можно распределить между собственниками бизнеса или оставить ее на развитие компании в дальнейшем.

Акции компании, которые организация выкупила у своих акционеров, также являются одним из постоянных пассивов.

Таким образом, постоянные пассивы П4 собираются по строкам пассива баланса с 1310 по 1370. Итоговая величина показателя П4 отражается в строке 1300.

Порядок определения величины постоянных пассивов

Как уже было сказано выше, устойчивые пассивы отражаются в разделе 3 пассива баланса.

По общему правилу величина постоянных пассивов составляет сумму всех показателей раздела, то есть значение по строке 1300, которая является итоговой для данного раздела.

Однако на практике в подавляющем большинстве компаний показатели присутствуют далеко не во всех строках раздела. Чаще всего заполняется величина уставного капитала и нераспределенной прибыли. Собственные акции, переоценка и другие виды капиталов встречаются в организациях действительно редко. Именно поэтому величина постоянных активов у большинства организаций складывается только из двух показателей.

Ликвидность баланса: что это и для чего нужно

Для любого предприятия ключевыми моментами являются его устойчивость и платежеспособность.

Для того, чтобы определить насколько крепко компания «стоит на ногах», необходимо провести анализ показателей баланса и определить его ликвидность.

У каждой организации есть определенные обязательства перед контрагентами. Способность оплатить обязательства собственными (активами) называется ликвидностью. Соответственно, чем выше показатель ликвидности, тем лучше. Низкие показатели являются предвестниками банкротства.

Самыми ликвидными активами являются деньги.

Читать еще:  Собственный капитал внеоборотные активы это

Приведем классификацию активов и обязательств по степени ликвидности в таблице.

Быстрее всего реализовать (или превратить в деньги) денежные средства, тяжелее всего работать с внеоборотными средствами, которые попадают в группу А4.

В то же время, кредиторскую задолженность погасить проще и быстрее всего, а вот собственные пассивы организации не погашаются вовсе.

В связи с этим введены следующие критерии ликвидности баланса:

  1. Самая приемлемая ситуация, когда А1 больше П1. Это означает, что компания быстро и без особых проблем организация может погасить срочные обязательства
  2. Компания быстро может рассчитаться по своим долгам. При этом А2 больше П2
  3. Займы, которые компания берет на долгий срок, она может погасить кредиторам за счет активов, которые реализуются медленно. В этой ситуации А3 больше П3
  4. В том случае, когда предыдущие неравенства соблюдаются, автоматически получается, что А4 меньше или равняется П4. Такая ситуация говорит о том, что компания благонадежная, она может быстро и без особого труда расплатиться по всем своим обязательствам.

Коэффициенты ликвидности исходя из показателей баланса

Существует три коэффициента, которые определяют ликвидность баланса.

Самым распространенным является коэффициент текущей ликвидности, который определяется отношением оборотных активов к величине краткосрочных обязательств. Такой коэффициент показывает, насколько организация способна платить по своим текущим долгам за счет оборотных активов. Его значение должно колебаться в пределах 2-3.

Еще одним показательным коэффициентом является коэффициент быстрой ликвидности. Он определяется как отношение текущих активов с высокой ликвидностью к краткосрочным пассивам. Его значение должно быть выше 1. Коэффициент показывает, сможет ли компания закрыть свои текущие долги при наличии трудностей с продажей продукции.

Коэффициент текущей ликвидности распространен меньше, чем два предыдущих коэффициента. Его значение должно превышать 0,2. Показатель рассчитывается делением величины денежных средств и финансовых вложений на краткосрочный срок к текущим пассивам. Коэффициент показывает, какую величину задолженности организация может закрыть немедленно.

Все показатели рассчитываются на основе данных баланса.

Причины несостоятельности организации в финансовом аспекте

В современном неспокойном мире не все компании могут удержаться на плаву. Финансовая несостоятельность организаций наступает по двум группам причин:

  1. Внешние аспекты. К ним относятся все факторы, которые извне влияют на положение компании. Такие причины бывают:

– экономические. Снижение темпов производства, стадия банкротства, кризис в экономике

– политические. Огрехи в законодательстве, нестабильность политической ситуации могут быть причиной разорения компаний

– степень развития науки и техники. Применение старых технологий, нежелание вкладываться в развитие науки, отсутствие модернизации приводит предприятия к упадку

  1. Внутренние факторы. Это все те причины, которые создаются в компании и на которые могут повлиять специалисты организации:

– нехватка собственного оборотного капитала

– увеличение задолженности, как дебиторской, так и кредиторской

– несовершенство системы ценообразования в организации

– некачественная договорная работа

Факторы могут влиять на положение предприятия в совокупности или поодиночке, в любом случае их влияние негативное.

Ошибки и вопросы по рассматриваемой теме

Вопрос 1

Можно ли исправлять ошибки, допущенные при составлении баланса?

Все зависит от того какая ошибка допущена – существенная или несущественная. Несущественные ошибки исправляются в текущем году и годовая отчетность сдается с учетом исправлений по отчетному году, прошлые периоды не затрагиваются. Существенные ошибки исправляются в зависимости от того, в какой момент времени они были обнаружены.

Вопрос 2

По какой статье баланса нужно показать величину резерва по сомнительным долгам?

Каждый бухгалтер работает, руководствуясь законом «О бухгалтерском учете» и другими нормативными актами. Формирование резервов по сомнительным долгам долгое время было правом организации, но с 2011 года компании должны создавать такой резерв в соответствии с Положением, утвержденным приказом Минфина №34н от 29.07.1998 года. Величина резерва отражается в составе дебиторской задолженности и уменьшает ее сумму.

Ошибка

На момент составления баланса оказалось, что по одному контрагенту по разным договорам образовалась как дебиторская, так и кредиторская задолженность. Бухгалтер при составлении годового отчета по – ошибке «зачла» эти суммы между собой и вывела общую сумму задолженности. Однако стоит помнить, что сведения в балансе должны быть показаны с разбивкой по аналитике. Зачет сумм между собой запрещен на законодательном уровне.

Баланс имеет огромное значение в жизни каждой организации. Годовая отчетность составляется в соответствии с ПБУ 4/99. Каждый бухгалтер фактически на протяжении всего года готовится к составлению этой отчетности. Важнейшее место в структуре баланса играет доля собственного капитала компании или постоянные пассивы. Они участвуют в расчете ликвидности баланса и помогают оценить устойчивость и платежеспособность организации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector