Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Поступление в лизинг

Лизинг на балансе лизингополучателя в 1С на примере: поступление, оплата, выкуп

Лизинг — это договор финансовой аренды. По его условиям есть лизингодатель (арендодатель) и лизингополучатель (арендатор).

Лизингодатель покупает какое-то имущество. Затем передает его лизингополучателю во временное владение за плату. При этом имущество остается в собственности у лизингодателя. По завершении срока договора лизингополучатель может выкупить имущество.

Рассмотрим, как отразить поступление в лизинг в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия. В примере, с проводками, разберем, как вести учет оборудования на балансе лизингополучателя.

Организация приобрела в лизинг микроавтобус Форд. По условиям договора лизинговые платежи выплачиваются в течение 36 месяцев в размере 50 000 рублей. Общая сумма составляет 1 800 000 рублей. В дальнейшем лизингополучатель выкупает микроавтобус. Поэтому дополнительно выплачивается стоимость в размере 200 000 рублей. Эта сумма также делится на 36 месяцев. Итоговая сумма платежей составляет 2 000 000 рублей. Транспортное средство сразу принимается к учету у лизингополучателя.

Как включить функционал учета лизинга

В первую очередь включим функционал поступления в лизинг. Для этого зайдём в меню “Главное — Настройки — Функциональность” и на закладке “ОС и НМА” установим флажок “Лизинг”.

Поступление микроавтобуса в лизинг

Зайдем в меню “ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление в лизинг” и создадим новый документ.

Указываем лизингодателя и договор, транспортное средство и стоимость. Счет расчетов ставим 76.07.1 “Арендные обязательства”. Счет учета номенклатуры — 08.04.1.

Принятие микроавтобуса к учету

Так как микроавтобус учитывается у лизингополучателя, его нужно принять к учету. Для этого создадим документ “Принятие учету ОС” с видом операции “Оборудование”.

На закладке “Внеоборотный актив” укажем способ поступления ОС “По договору лизинга”, выберем лизингодателя и договор.

На закладке “Основные средства” создадим и добавим основное средство.

На закладке “Бухгалтерский учет” укажем:

  • Счет учета 01.03 “Арендованное имущество”.
  • Счет начисления амортизации 02.03 “Амортизация арендованного имущества”.
  • Настройки расчета амортизации: способ начисления, вариант отражения в бухгалтерском учете, срок полезного использования.

На закладке “Налоговый учет” установим, что будем начислять амортизацию, укажем параметры лизинга:

  • Первоначальную стоимость — это сумма расходов лизингодателя на покупку имущества.
  • Способ отражения расходов для налогового учета.

Также укажем срок полезного использования.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Проведем документ и посмотрим проводки.

Микроавтобус принят к учету в качестве арендованного транспортного средства.

Начисление лизинговых платежей

Каждый месяц будет начисляться лизинговый платеж. Для этого создадим документ “Поступление (акты, накладные) с видом операции “Услуги лизинга”.

  • Указываем дату и организацию.
  • Выбираем лизингодателя и договор.
  • В разделе “Расчеты” установим счет расчетов с контрагентом 76.07.2 “Задолженность по лизинговым платежам”. Счет учета авансов оставляем 60.02.
  • В табличной части выбираем номенклатуру и указываем ее стоимость. В примере лизинговый платеж составляет 50 000 р.

Аналогично начисляются платежи в последующие месяцы.

Начисление амортизации

Ежемесячно при закрытии месяца автоматически рассчитывается амортизация по лизинговому имуществу.

В проводках амортизация учитывается на счете 02.03.

Также при закрытии месяца лизинговые платежи признаются в налоговом учете.

Оплата лизингового платежа

Для оплаты лизингодателю создадим документ “Списание с расчетного счета” с видом операции “Оплата поставщику”.

По условиям договора оплачиваем сумму лизингового платежа 50 000 р., а также часть выкупной стоимости 5 555, 55 р. (200 000 р. / 36 месяцев).

Посмотрим проводки документа.

  • По Дт 76.07.2 будет постепенно погашаться задолженность по лизингу.
  • По Дт 60.02 отражается аванс по выкупной стоимости имущества.

Точно так же вносятся платежи в последующие месяцы.

Выкуп лизингового имущества

В завершение срока договора микроавтобус переходит в собственность лизингополучателя.

Для отражения этой операции создадим документ “Выкуп предметов лизинга” в меню “ОС и НМА — Учет основных средств”.

  • Указываем дату и организацию, контрагента и договор.
  • Выбираем событие “Переход права собственности”.
  • На закладке “Предметы лизинга” автоматически попадет основное средство и заполнится выкупная стоимость.
  • На закладке “Бухгалтерский учет” автоматически будут указаны счета учета.

Так как микроавтобус переходит в нашу собственность, то и счета учета по основным средствам меняются.

  • На закладке “Налоговый учет” установим флажок “Начислять амортизацию”. При этом автоматически определится оставшийся срок полезного использования. Амортизация продолжает начисляться в последующие месяцы.

Здесь выполняется много разных операций:

  1. Зачет аванса поставщику.
  2. Выкуп лизингового имущества.
  3. Начисление амортизации в БУ и НУ.
  4. Лизинговое имущество переходит в собственность лизингодателя на счет 01.01.
  5. Накопленная на счете 02.03 амортизация переносится на счет 02.01.
  6. Операции по НДС.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Лизинг имущества на балансе лизингополучателя

По договору лизинга имущество может учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя. Второй вариант является наиболее сложным и нередко вызывает вопросы у бухгалтеров, так как данные бухгалтерского и налогового учета не совпадают, возникают разницы. В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 начиная с релиза 3.0.40 автоматизированы основные операции с лизинговым имуществом, которое учитывается на балансе лизингополучателя без учета выкупной стоимости.

Новые счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для автоматизации учета лизинга

Основными нормативными правовыми актами, которыми нужно руководствоваться при заключении договора лизинга, являются Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и часть вторая Гражданского кодекса РФ — в главе 34 «Аренда» лизингу посвящен параграф 6.

По договору лизинга лизингополучатель должен принять имущество, приобретенное для него лизингодателем у продавца, выплатить лизингодателю лизинговые платежи, порядок и сроки уплаты которых определены договором, а по окончании срока действия договора лизинга возвратить данное имущество или выкупить его в свою собственность.

В договоре указываются размер лизинговых платежей, способы и периодичность их перечисления лизингодателю.

От условий договора и структуры лизингового платежа зависят налоговые последствия для сторон сделки.

ИС 1С:ИТС

В справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» в разделе «Юридическая поддержка» читайте подробнее о том, что важно знать при заключении договора лизинга лизингодателю и лизингополучателю.

При отражении лизинговых операций в бухгалтерском учете руководствуются «Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», утв. приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 (далее — Указания № 15).

У лизингополучателя, в случае если объект лизинга учитывается на его балансе, при поступлении основного средства (ОС) должны сформироваться проводки (абз. 2 п. 8 Указаний № 15):

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»

После принятия лизингового имущества в состав ОС делается следующая запись:

Дебет 01 «Основные средства» субсчет «Арендованное имущество»
Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление лизинговых платежей лизингодателю в бухгалтерском учете лизингополучателя отражается следующими проводками (абз. 2 п. 9 Указаний № 15):

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

При учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя имущество учитывается как амортизируемое (п. 9 Указаний № 15, абз. 3 п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Суммы амортизационных отчислений отражаются по дебету счетов учета издержек производства (обращения) в корреспонденции со счетом 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ имущества, сданного в лизинг». При этом допускается применение механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше 3 (абз. 3 п. 9 Указаний № 15).

Читать еще:  Досрочное погашение лизинга проводки

Причитающиеся лизингодателю лизинговые платежи отражаются лизингополучателем проводками (абз. 2 п. 9 Указаний № 15):

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

По окончании срока действия договора лизинговое имущество должно быть возвращено лизингополучателем или приобретено в собственность (п. 5 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

В соответствии с Налоговым кодексом лизингополучатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы лизинговых платежей, которая указана в счете-фактуре (подп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

В целях исчисления налога на прибыль предмет лизинга учитывается в составе амортизируемого имущества по первоначальной стоимости — по сумме расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, исключая суммы налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Согласно пункту 10 статьи 258 НК РФ имущество, полученное в лизинг, включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора лизинга.

Лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя в качестве основного средства, то в отношении него необходимо уплачивать налог на имущество организаций (письмо Минфина России от 20.01.2012 № 03-05-05-01/04, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148).

Лизингополучатель должен уплачивать транспортный налог, если транспортные средства, являющиеся предметом лизинга, зарегистрированы на него (ст. 357 НК РФ).

ИС 1С:ИТС

Подробнее о налоговых последствиях, возникающих у лизингополучателя, читайте в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» в разделе «Юридическая поддержка» .

Отметим, что первоначальная стоимость предмета лизинга, расходы на амортизацию и порядок включения лизинговых платежей в расходы различен в бухгалтерском и налоговом учете, поэтому возникают временные разницы. Они учитываются в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.

В программу «1С:Бухгалтерия 8», начиная с релиза 3.0.40, для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе при учете операций в иностранной валюте и в условных единицах (у.е.) добавлены субсчета (см. таблицу 1).

Субсчет в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.40

Для чего предназначен

76.07.1 «Арендные обязательства»

Для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды в валюте РФ

76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам»

Для обобщения информации о текущих платежах по договору лизинга в валюте РФ

76.27.1 «Арендные обязательства (в валюте)»

Для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды в иностранных валютах

76.27.2 «Задолженность по лизинговым платежам (в валюте)»

Для обобщения информации о текущих платежах по договору лизинга в иностранных валютах

76.37.1 «Арендные обязательства (в у.е.)»

Для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету одновременно формируются в рублях и в у.е. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочникаВалюты программы

76.37.2 «Задолженность по лизинговым платежам (в у.е.)»

Для обобщения информации о текущих платежах по договору лизинга, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету одновременно формируются в рублях и в у.е. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочникаВалюты программы

01.03 «Арендованное имущество»

Для обобщения информации о наличии и движении ОС организации, находящихся в аренде, до момента их выбытия

02.03 «Амортизация арендованного имущества»

Для обобщении информации об амортизации арендованного имущества

76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»

Учитываются причитающиеся к уплате организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению объектов ОС по договорам аренды в валюте РФ

76.37.9 «НДС по арендным обязательствам в (у.е.)»

Учитываются причитающиеся к уплате организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению объектов ОС по договорам аренды, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету одновременно формируются в рублях и в у.е. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочникаВалюты программы.

Рассмотрим, каким образом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отражаются основные операции по учету лизинга в случае, если имущество числится на балансе лизингополучателя без учета выкупной стоимости.

Поступление ОС в лизинг и принятие объекта лизинга к учету у лизингополучателя

Поступление лизингового имущества отражается новым документом программы Поступление в лизинг (раздел ОС и НМА группа Поступление основных средств).

В документе указывается первоначальная стоимость полученных в лизинг основных средств в бухгалтерском учете (БУ) и в налоговом учете (НУ).

Для ввода объекта основных средств в эксплуатацию создается документ Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА группа Поступление основных средств) — см. рисунок 1.

В документе заполняются закладки:

В документ Принятие к учету ОС добавлен новый способ поступления По договору лизинга, позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете.

При выборе способа поступления По договору лизинга дополнительно отображаются поля, обязательные для заполнения:

  • Контрагент и Договор на закладке Внеоборотный актив;
  • Способ отражения расходов в налоговом учете на закладке Налоговый учет в группе реквизитов Лизинговые платежи.

Так как имущество числится на балансе лизингополучателя, то на закладке Налоговый учет в поле Порядок включения стоимости в состав расходов указывается Начисление амортизации, и устанавливается флаг Начислять амортизацию.

В поле Специальный коэффициент указывается повышающий или понижающий коэффициент (если он не равен 1).

Рис. 1. Документ «Принятие к учету ОС»

Отражение ежемесячного лизингового платежа

Для принятия НДС к вычету необходимо зарегистрировать и провести документ Счет-фактура полученный.

В программу добавлен документ Изменение отражения расходов по лизинговым платежам ОС. Он предназначен для изменения способа отражения расходов по лизинговым платежам после принятия к учету лизингового имущества (раздел ОС и НМА группа Амортизация ОС гиперссылка Параметры амортизации ОС).

Амортизация и признание лизинговых платежей в налоговом учете

Так как имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений в течение срока полезного использования.

Для выполнения операций по расчету суммы амортизации за месяц для бухгалтерского и налогового учета, признанию лизинговых платежей в налоговом учете, а также для отражения налогооблагаемой временной разницы (НВР) и признания отложенного налогового обязательства (ОНО) и необходимо воспользоваться обработкой Закрытие месяца (раздел Операции группа Закрытие периода гиперссылка Закрытие месяца), которая содержит список необходимых регламентных операций.

Перед выполнением обработки Закрытие месяца необходимо восстановить последовательность проведения документов.

Для этого нужно щелкнуть по гиперссылке Перепроведение документов за месяц, нажать кнопку Выполнить операцию, затем кнопку Выполнить закрытие месяца, после чего произойдет выполнение всех регламентных операций списком, в том числе:

  • Амортизация и износ основных средств;
  • Признание в НУ лизинговых платежей;
  • Расчет налога на прибыль.

В программе при выполнении регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей определяется разница между лизинговыми платежами, отраженными документом Поступление (акт, накладная), и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму начисленной амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.

Читать еще:  Учет у лизингодателя проводки

Сформировать печатную форму Ведомость амортизации ОС можно из группы Отчеты раздела ОС и НМА.

В обработке Закрытие месяца из формы документа Регламентная операция -> Признание в НУ лизинговых платежей или из контекстного меню можно сформировать справку-расчет Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг.

Отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.

Учет лизинга в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Оперативная помощь по 1С без предоплаты. Протестируйте качество нашей работы — получите первую консультацию в подарок.

Фиксированная стоимость и сроки. Оперативно. Оплата полезных фактических трудозатрат.

Оперативная помощь по 1С. Решение задач любой сложности. Гарантия на все виды работ 12 месяцев. Без предоплаты.

Понятие лизинга появилось в нашей стране сравнительно недавно. Это своего рода форма кредитования предприятия при покупке им основных фондов. Объектами лизинга могут быть: оборудование, сооружения, предприятия, транспорт и т.д. По сути, лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим приобретением его в собственность. Наша компания предоставляет услуги внедрения и сопровождения программных продуктов 1С. Если у вас возникнут вопросы по работе с системой, свяжитесь с ним, мы с радостью вам поможем.

Покупка в лизинг и постановка на учет

Чтобы произвести учет лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 предусмотрено «Поступление в лизинг», который можно найти в «ОС и НМА-Поступление ОС». Перед началом использования функционала по лизингу необходимо убедиться, что данный функционал включен в информационной базе. Для этого необходимо открыть «Главное меню–Настройки–Функциональность» и перейти на закладку «ОС и НМА». В настройках, должна быть установлена галка «Лизинг».

Внутри документа обращаем внимание, что счет учета – 76.07.1. Также внесем в табличную часть данные о покупаемом оборудовании. Указываем счет учета 08.04.1* – «Приобретение компонентов ОС».

Проводим его и проверяем бухгалтерские проводки.

Далее в меню нашего раздела заходим в «Принятие к учету ОС». Для этого создаем новый документ, и в верхнюю часть формы заносим необходимые реквизиты:

  • Ввид операции –оборудование (у нас в примере);
  • Номер/дата – заполняем дату, номер проставляется автоматически;
  • МОЛ (матответственное лицо) – выбираем и назначаем сотрудника организации;
  • В местонахождении указываем, где станет оборудование эксплуатироваться;
  • Событие ОС – в соответствии с нашей задачей указываем, что будет поставлено на учет и введено в эксплуатацию.

После этого заполняем вкладки, которые находятся ниже, первая из них Внеоборотный актив. Заполняем следующие сведения:

  • По договору лизинга;
  • Контрагент – лизингодатель;
  • Договор – указываем наш договор лизинга;
  • Оборудование – предмет лизинга;
  • Склад – указываем склад, на который будет приходоваться наше оборудование;
  • Счет у нас – 08.04.1 «Приобретение компонентов ОС».

Вкладка ОС заполняется из одноименного справочника, где мы должны создать новую позицию. Нажимаем «+» и переходим к заполнению справочника.

Заполняем в открывшейся форме следующие поля:

  • Группа учета – транспортные средства;
  • Наименование – у нас «Автомобиль»;
  • Входит в группу – ОС.

Жмем «Записать и закрыть». Новая позиция появилась в справочнике, поэтому смело продолжаем заполнять вкладку, выбрав наше новое основное средство из списка, инвентарный номер присваивается автоматом.

Заполнение данных для целей бухучета осуществляется в одноименной вкладке по следующим полям:

  • Счет – 01.03 Арендованное имущество;
  • Порядок – из списка «Начисление амортизации»;
  • Способ – Линейный;
  • В счете начисления ставим 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;
  • В отображении расходов ставим, по дебету какого бухгалтерского счета будет отражаться износ. У нас – 20.01 «ОС».
  • В сроке мы указываем, сколько лет мы планируем амортизировать данное оборудование, в нашем примере 10 лет х 12 месяцев получается 120 месяцев.

На следующей вкладке заполняем данные для налоговой по следующим полям:

  • В порядке включения в состав расходов – Начисление амортизации;
  • Первоначальная стоимость – указывается сумма затрат без НДС лизингодателя на покупку оборудования. Эту информацию можно найти в договоре лизинга;
  • В способе отображения затрат по лизинговым платежам ставим «Амортизация» (сч. 20.01);
  • В помесячном сроке – 10 лет х 12 месяцев. То есть получается, что оборудование планируется амортизировать 120 месяцев.

Проводим документ и кнопкой ДтКт контролируем проводки: Дт 01 – Кт 08 «Принят к учету объект ОС». Напомним, консультации по программам 1С, в частности по учету лизинга, вы можете получить, обратившись к нашим специалистам по телефону или оставив заявку на сайте.

Лизингодатель будет ежемесячно выставлять счет-фактуру на лизинговые услуги. Для отражения этих услуг в программе 1С 8.3 используется «Поступление (акты, накладные)», который находится в меню «Покупки».

При создании поступления, указываем «Услуги лизинга».

Поступление в лизинг

Лизинг — это всегда определенные трудности для бухгалтера. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 в данной ситуации. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг.

Первая операция отражается документом «Поступление в лизинг». Для перехода к документу выбираем раздел «ОС и НМА».

В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной.

Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.

При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Счет-фактура по данной операции не выставляется.

Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу «Принятие к учету ОС», который расположен в том же разделе «ОС и НМА».

Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления — «По договору лизинга». То есть на закладке «Внеоборотный актив» требуется в поле «Способ поступления» выбрать значение «По договору лизинга». На основании этого действия появятся реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить — это второе отличие документа. «Контрагент» в данном случае — это лизингодатель, а «Договор» — договор лизинга.

В-третьих, счета учета. На закладке «Бухгалтерский учет» указывается счет учета (01.03), а также параметры начисления и счет учета амортизации (02.03).

В-четвертых, сумма по налоговому учету — это сумма расходов лизингодателя. Следовательно, на закладке «Налоговый учет», указываем первоначальную стоимость для целей налогового учета. Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации. Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле «Порядок включения стоимости в состав расходов» указывается «Начисление амортизации», и устанавливается флаг «Начислять амортизацию».

Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01.03. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому — сумма затрат лизингодателя. На дебете счета 01.К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08.04 закроется.

Читать еще:  Лизинг авто для юридических лиц учет

Что касается субсчета 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества», то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде.

На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Услуги лизинга». Для ввода данной информации обратимся к разделу «Покупки».

В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.07.2, 76.27.2 или 76.37.2. В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1.
Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету.

После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы «отложенного» НДС и отражение «входного» НДС с суммы начисленного лизингового платежа.
Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений. Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца.
При обращении к обработке «Закрытие месяца» видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: «Амортизация и износ основных средств» и «Признание в НУ лизинговых платежей». При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02.03 амортизации списываются на расходы.
При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете.
Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом «Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг».
Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.

Если вдруг уже после принятия к учету лизингового имущества, потребовалось изменить способ отражения расходов по лизинговым платежам, то на этот случай предусмотрен документ «Изменение отражения по лизинговым платежам», расположенный в разделе «ОС и НМА».

При создании выбираем одноименную позицию.

В поле «Способ» указываем новый требуемый способ.

В дальнейшем для правильного выполнения перехода права собственности следует обратиться к документу «Выкуп предметов лизинга», через раздел «ОС и НМА».

Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.

Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость.

На закладке «Бухгалтерский учет» проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство.

Заполнение закладки «Налоговый учет» строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы. При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе «Включение в расходы при принятии к учету» — способ отражения расходов.

Также документ содержит закладку «Амортизационная премия», поэтому если порядок включения выбран «Начисление амортизации», то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.

В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .

Автор статьи: Кристина Саввина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1С 8.3 пошагово

В данной статье мы рассмотрим пример, когда сторонняя организация (лизингодатель) приобретает в собственность токарный станок ЧПУ Steepline 4SL03 и передает его нам в использование на длительный срок. В течение данного срока мы будем выплачивать лизингодателю данную стоимость вместе с процентами. По окончании срока станок перейдет в нашу собственность.

Поступление в лизинг

Первым делом нам необходимо отразить в программе поступление токарного станка ЧПУ Steepline 4SL03, который для нас приобретает лизингодатель. Произвести данную операцию необходимо через документ «Поступление в лизинг». Найти его вы сможете в меню «ОС и НМА».

В шапке документа мы указали нашу организацию, контрагента – лизингодателя и договор с ним. Так же здесь отражается склад с подразделением, за которым будет числиться наш станок. Счет расчетов оставим такой, который установился по умолчанию (76.07.1).

В табличной части добавлен сам станок Steepline с указанием цены в размере 650 тыс. руб. Счет учета установим 08.04.02 — приобретение ОС.

Проведем документ и увидим, что были сформированы проводки по стоимости станка взятого в лизинг.

Принятие к учету основного средства

Мы отразили поступление в лизинг нашего токарного станка, и теперь его нужно принять к учету, в качестве ОС. Для этого перейдите в раздел «ОС и НМА» и выберите «Принятие к учету ОС».

В шапке созданного документа заполним организацию, материально ответственного и местонахождение ОС. В качестве события будет выступать «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

На первой вкладке документа укажем способ поступления ОС – по договору лизинга. В качестве самого оборудования выберем наш станок ЧПУ Steepline 4SL03. Так же здесь указывается подразделение и склад. Счет в нашем примере будет 08.04.2.

На следующей вкладке – оборудование достаточно указать само основное средство, которое располагается в одноименном справочнике. Инв. номер подставится автоматически. Подробно описывать создание заполнение справочника ОС не станем. Проблем с этим у вас возникнуть не должно.

Далее перейдём к следующей вкладке – «Бухгалтерский учет». Правильное заполнение содержащихся на ней данных очень важно, ведь вы будете настраивать не только БУ, но и то, как будет начисляться амортизация.

Счет учета в нашем случае 01.03. Так же мы указали, что будем начислять амортизацию линейным способом (равными частями). Амортизация будет проходить по счету 02.03. Расходы по ней мы будем учитывать на счете 20.01 – «Основное производство». Амортизация нашего станка будет в течение пяти лет (60 месяцев).

Данные настройки не единственно верные. Вы можете заполнить эти данные по-своему.

Вкладка с НУ в данной ситуации практически идентична бухгалтерскому.

Все необходимые данные мы уже указали, и можем проводить документ.

Теперь в у данного товарного станка в справочнике основных средств появятся те данные, которые мы только что заполняли в документе на соответствующих вкладках.

Ежемесячные лизинговые платежи

Перейдите в меню «Покупки» и выберите пункт «Поступления (акты, накладные)».

При создании нового документа выберите вид операции «Услуги лизинга». Заполним документ, оставив при этом все счета по умолчанию. Данный платеж будет на сумму 20 тысяч руб.

В итоге данный документ 1С 8.3 создал проводки, отраженные на изображении ниже.

Если вам необходимо изменить отражение расходов лизинговых платежей, либо внести корректировки в учет амортизации, вы можете воспользоваться документом «Параметры амортизации ОС» из меню «ОС и НМА».

Выберите соответствующий вид операции при создании нового документа в зависимости от того, какие цели вы преследуете.

Амортизация оборудования

Несмотря на то, что оборудование приобретено в лизинг и еще не принадлежит нам, мы все равно поставили его на учет в нашу компанию. В связи с этим начисление амортизации будет производиться при закрытии месяца (ежемесячно в рамках данного примера). Данная процедура стандартная и при возникновении трудностей, можете обратиться к другой нашей статье, где все подробно расписано.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector