Goods-finder.ru

Финансовый аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Платежка пени усн

В два счета: как составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов

Вы не вовремя сдали налоговую декларацию? Или забыли уплатить налог? Налоговая инспекция прислала требование об уплате пени и штрафов? Мы поможем вам составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов в налоговую инспекцию или внебюджетный фонд.

Штрафы и пени по налогам и сборам

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

* Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.1 НК) — КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

КБК по штрафам согласно КоАП

* Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП — 182 1 16 03030 01 6000 140

* Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140

* Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при наличии требования и УИН

Образец заполнения платежного поручения на уплату пеней при отсутствии требования и УИН

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам [2] , так же, как и Пенсионный фонд [3] . Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам

* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20010 06 6000 140;

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20030 08 6000 140;

* Штрафы в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона 212-ФЗ — 392 1 16 20050 01 6000 140.

Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС

* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФСС — 393 1 16 20020 07 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

[1] Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

[2] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

[3] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

Платежное поручение по пеням в 2020 году

Зачастую в работе бухгалтера могут возникнуть ошибки или неточности. Случаи бывают разные, и не всегда удается урегулировать вопрос без оплаты пеней. Платежное поручение по пеням и штрафам составляется тогда, когда организации пришло постановление через личный кабинет налогоплательщика с требованием ее заплатить. Или же само предприятие произвело сверку с инспекцией и вычислило, что должно оплатить пеню по какой-либо причине.

Общее понятие о пенях и за что их платят

В экономическом мире применяется три понятия задолженности, а именно: пеня, неустойка и штраф.

Неустойку, как правило, платит один контрагент другому. Пеня применяется, как правило, при задолженностях предприятий, как мера наказания за просрочку по денежным обязательствам. Является разновидностью неустойки и платится за каждый день просрочки.

Читать еще:  Код 110 в платежном поручении

Согласно налогового законодательства пени начисляются за просрочки в уплате налогов, а также авансовых платежей по ним. В случае, если предприятие вовремя не перечислит пеню, его счет может оказаться заблокирован. Поскольку на уплату пени дается определенный срок, указанный в требовании налоговой и в случае его нарушения, уже в банк уходит уведомление о наложении блокировки на счет и списании нужной суммы.

Важно! Если у вашей организации несколько счетов, то один банк исполняет требование налоговой.

Расчет пени за просрочку

Первым шагом стоит определиться с размером пени: как правило, ее выставляет налоговая инспекция с указанием за что и на основании чего ее насчитали, но в случае если ее придется вычислять самим, существует формула расчета:

СП = Н х Кд х 1/300 х СР

Н – сумма неуплаченного вовремя налога;

Кд – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.

По этой формуле пеня будет исчисляться до 1 октября 2017г.за первые тридцать дней просрочки из расчета 1/300, а далее по ставке 1/150 от ставки Центрального банка РФ, на данный момент она составляет 7,25%

Так, например, заработная плата работнику должна была быть выплачена 31 марта 2020г., а по факту работник получил ее 20 апреля 2020г., сумма заработной платы равна 32000, просрочка составила 20 дней

Итого предприятие должно заплатить в бюджет 154,66руб.

Инструкция по заполнению платежного поручения

  • Статус плательщик, если это юридическое лицо, то 01, если индивидуальный предприниматель , то 09, который ставится в поле 101
  • Далее данные нашей организации, ее наименование, ИНН и КПП, полное наименование
  • Затем банковский реквизиты: БИК банка, корреспондентский счет, наименование
  • Также реквизиты банка получателя
  • Наименование инспекции куда платим, ее ИНН и КПП
  • Самое главное, в чем нельзя ошибиться КБК, ОКТМО, назначение платежа, период за который оплачиваем. КБК соответствует каждому налогу свое, а также на пеню и штраф, ОКТМО разделяется по районам города.

Итак, КБК-поле 104, отличием КБК по самому налогу и пене состоит в 14-17 цифрах. Для налога они 1000, по пене-2100

2.Поле 106, в котором необходимо указать основание платежа . Как правило, при уплате пени поставим:

  • ЗД- при самостоятельной оплате,
  • ТР- если платим по требованию налоговой инспекции,
  • АП- по акту проверки.

3.Далее заполняем поле 107, которое обозначает налоговый период. В случае уплаты самостоятельно либо по акту поставим 0, а при необходимости указать период, нужно указать МС, что значит месяц расчета, далее цифрами нужный месяц, и год МС.08.2017

Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования. Дата и номер документа проставляется 0, когда это происходит в обязательном порядке по уведомлению налоговой, укажите номер требования и дату данного постановления.

Важно! Платежное поручение по пеням в 2020 году по страховым взносам будет отличаться от других. В полях налогового периода, номер документа и дата поставим 0, а вот в назначении платежа укажем номер и дату постановления от инспекции. Также необходимо помнить, что КБК периодически меняются и перед оплатой лучше убедиться в правильности.

Как поступить при ошибке в КБК пени

1.Если в личном кабинете налогоплательщика вам пришло постановление об уплате пени от налоговой инспекции, необходимо в назначенный срок ее погасить

2.В случае ошибки в КБК по пене, платеж попадет не туда и налоговая может выставить постановление о блокировании счета, а также пеню с вас обязан будет списать банк, и пока деньги не попадут в ИФНС, счет будет работать либо частично или полностью заморожен

3.А вам придется идти в инспекцию и выяснять, куда попала ваша пеня, писать заявление на уточнение платежа

4.После чего чья пеня быстрее дойдет, тогда и будет отменено постановление о блокировании счетов

Как правило, неуплата пени не влечет под собой полную блокировку расчетного счета. Клиент как работал, так и может продолжать работать. Банк блокирует лишь ту сумму, которую ему необходимо пустить в погашение пени. Полная же блокировка происходит тогда, когда клиент должен крупную сумму денег.

Платежное поручение-2020: особо важные реквизиты

Заполнение платежного поручения по самому налогу либо по оплате пени требует внимательности и четкого указания всех строк. В случае допущения ошибки в том или ином поле, могут возникнуть проблемы с налоговой инспекцией, которая в скором будущем выставит вам пеню по просрочке.

К таким рек­ви­зи­там от­но­сят­ся:

  • номер счета Налоговой инспекции ;
  • на­име­но­ва­ние банка по­лу­ча­те­ля.

Ошибки в других реквизитах менее критичны, их можно исправить, написав заявление на уточнения платежа.

Ответы на распространенные вопросы

Можно ли заплатить пеню в кассе банка?

Налоговое законодательство не дает каких-либо ограничений по оплате налогов и пеней через кассы банка. Однако будет лучше, если уплатить ее со своего расчетного счета предприятия. Заполнив при этом платежное поручение с указанием всех необходимых реквизитов и граф. А именно, КБК по пене того налога, за который она начислена, ОКТМО района, где организация зарегистрирована , а также период и основание, платите вы по требованию либо самостоятельно.

Ответ: Пеня начисляется за каждый день с первого дня по просроченному платежу, ее размер составляет 1/300 от суммы, включая ставку Центробанка на день возникшей задолженности, а также количество дней, которое прошло. Если же налоговая незаконно выставила требование по пене, то вы можете обжаловать данный факт, а если ваш счет был блокирован из-за этого, то доказав свою правоту, вам должна будет ИФНС возместить пеню за те дни, пока ваш счет был нерабочим.

Платежное поручение УСН 6% за 2019 год

Все упрощенцы по итогам прошедшего года должны рассчитать и уплатить в бюджет налог. У организаций, работающих на УСН, срок уплаты приходится на конец 1 квартала, у ИП — на конец апреля. Рассмотрим, как составить платежное поручение на УСН «доходы» 2019.

Срок уплаты УСН за 2019 год

Срок уплаты упрощенного налога зависит от того, кто его перечисляет:

  • до 31.03 — налог платят организации;
  • до 30.04 — ИП.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день — он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок оплаты упрощенного налога за 2019 год на праздники и выходные не выпадает и перечисляется в бюджет:

  • до 31.03.2020 — компаниями;
  • до 30.04.2020 — индивидуальными предпринимателями.

Рассмотрим, в каком порядке производится заполнение платежного поручения УСН за 2019 год для объекта «доходы» (6%).

Образец платежного поручения УСН 6% за 2019 год

Заполняя платежку по упрощенному налогу за 2019 год, следует руководствоваться правилами, приведенными в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Платежки на уплату годового УСН для ИП и организаций практически идентичны. Различие —лишь в некоторых реквизитах. Приведем пример платежного поручения УСН 2019 для ИП и компаний. Порядок заполнения платежки смотрите в таблице ниже.

Образец платежного поручения УСН доходы для ИП

Образец платежного поручения УСН доходы 2019 для организаций

В таблице приведен порядок заполнения каждой строки платежного поручения:

Читать еще:  Решение об уточнении платежа

Название реквизита

Примечание

Если платежное поручение формируется в электронном формате, номер внесется автоматически

  • ДД.ММ.ГГГГ — если платежка составляется на бумаге. Например: «27.03.2020».
  • ДДММГГГГ — если документ заполняется электронно. Например: «27032020»
  • «01» — если налог платит компания;
  • «09» — ИП

Круглую сумму можно записать несколькими способами:

  • со знаком «равно» на конце: «38220=»;
  • с нулями на конце: «38220-00»
  • Организации указывают ИНН и КПП;
  • ИП вносят только ИНН, поле с КПП они не заполняют или ставят в нем «0»
  • организации платят налог по юрадресу;
  • ИП — по месту регистрации
  • своевременно (по итогам года) — «ТП»;
  • погашается задолженность по налогу (без требования ИФНС) — «ЗД»;
  • налог уплачивается по требованию, полученному из ИФНС — «ТР»;
  • уплата налога происходит по акту налоговой проверки — «АП»

Платежное поручение по налогу УСН онлайн

Сформировать платежку на уплату УСН-налога можно также и на сайте ФНС РФ в специальном сервисе. Весь процесс не займет много времени: нужно лишь следовать подсказкам системы. При заполнении платежки онлайн потребуется указать следующие данные:

  • Код ИФНС, в которую перечисляется платеж;
  • ОКТМО по месту уплаты налога (можно внести только адрес, и система самостоятельно определит код);
  • КБК;
  • статус плательщика;
  • статус и основание платежа, его сумму и налоговый период;
  • реквизиты плательщика.

После внесения указанных сведений программа сформирует платежное поручение, которое можно распечатать для оплаты в отделении банка.

Подводим итоги

  • Налог УСН за 2019 год уплачивается организациями до 31.03.2020, ИП — до 30.04.2020.
  • КБК на уплату упрощенного налога в 2020 не изменился — 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Сформировать платежное поручение на уплату налога можно на бумаге, электронно или на сайте ФНС в специальном сервисе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2019 (образец)

platezhka_usn_dohody_minus_rashody_2019_obrazec.jpg

Похожие публикации

О том, насколько важно правильно составить платежку УСН «доходы минус расходы» знает каждый бухгалтер, ведь результат ошибок – риск непоступления платежа в бюджет, образование недоимки и, как следствие, штрафы и пени.

В этом обзоре мы раскроем вопрос правильного заполнения платежного документа, приведем реквизиты для уплаты налога УСН «доходы минус расходы» 2019 г., а также детально рассмотрим показатели, которые используются при его формировании.

Платежи, производимые по УСН в 2019 году

Согласно действующим требованиям НК РФ, плательщики налога УСН «доходы минус расходы» осуществляют следующие платежи:

ежеквартальная уплата авансов по налогу (не позже 25 числа по окончании отчетного периода);

уплата налога по результатам года – сумма, исчисленная по итогам года, за вычетом уплаченных авансов;

или уплата минимального налога (1% от суммы доходов за год) — перечисляется в случае, если годовая сумма налога составила менее 1% от выручки «упрощенца».

Налог за год (или минимальный налог) необходимо перечислить в срок не позже 31 марта – организациям, 30 апреля – ИП.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2019: особенности заполнения

Актуальная форма платежного поручения утверждена Положением ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П (ред. от 11.10.2018).

platezhka_obrazec.jpg

Плательщиком УСН могут быть субъекты хозяйствования различного статуса – ИП или юрлица. Статус плательщика обозначается двузначным кодом-идентификатором, и проставляется в поле «101» платежного поручения. Так, юрлица обозначаются кодом «01», ИП – кодом «09».

В поле «8» платежки указывается наименование плательщика в соответствии с регистрационными документами. Для ИП указывают также и сведения о местонахождении (полный адрес) – ФИО и адрес записываются последовательно, без отдельного переноса на новую строку, однако обязательно должны быть разделены символом «//».

Еще одна особенность заполнения платежек, на которую следует обратить внимание – указание кода КПП. Это требование применительно исключительно к организациям (на ИП оно не распространяется), КПП указывается в поле «102» платежки.

Реквизиты УСН «доходы минус расходы» 2019, указываемые в платежке

Рассмотрим установленный порядок формирования платежки УСН «доходы минус расходы» в 2019 году более детально. Так:

в поле «18» – прописывается вид осуществляемой оплаты – «01»;

в поле «22» – при наличии требования фискального органа, указывается 20-значный код УИН, при отсутствии – ставится «0»;

в поле «24» – указывается какой платеж перечисляется – налог за год, минимальный налог или авансовый платеж (по соответствующему периоду);

в поле «101» – статус плательщика. Юридические лица вписывают код «01», ИП – код «09»;

в поле «104» – проставляется КБК, идентифицирующий вид платежа. КБК, указываемые при уплате УСН-налога «доходы минус расходы» в 2019 г.:

авансовый платеж, налог, минимальный налог – 18210501021011000110,

в поле «105» плательщик указывает код ОКТМО с учетом административно-территориальной подчиненности;

в поле «106» –при помощи аббревиатуры указывается вид платежа, который осуществляет плательщик:

«ТП» – платеж налога, аванса за текущий налоговый период,

«ТР» – указывается в случае, если плательщик погашает задолженность по налогу на основании выставленного налоговым органом требования;

«ЗД» – указывается при перечислении задолженности по налогу, погашаемой без требования фискальных служб;

в поле «107» указывается период (в формате квартала и года), за который производится оплата. Так, в 2019 году это будет:

налог по результатам 2018 года – «ГД.00.2018», 2019 – «ГД.00.2019);

при внесении авансовых платежей – значение «КВ.ZZ.2019», где «ZZ» – это порядковый номер квартала (01, 02, или 03);

в поле 108 – при наличии требования от фискальной службы, указывается его номер, при отсутствии – ставится значение «0»;

поле «109» заполняется с учетом следующих показателей:

при внесении платежей в авансовом порядке – ставится «0»,

при оплате налога – прописывается дата декларации, которая была подана в налоговую по результатам года,

если налоговый платеж осуществляется по требованию фискальной службы – указывается число, которым оно датировано.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2019: образец правильного заполнения

Чтобы вы могли сформировать корректный платежный документ и исключить неточности при его заполнении, предлагаем вам образец платежки УСН «доходы минус расходы» на 2019 год.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2019: особенности заполнения

Статус плательщика обозначается двузначным кодом-идентификатором, и проставляется в поле «101» платежного поручения. Так, юрлица обозначаются кодом «01», ИП – кодом «09». В поле «8» платежки указывается наименование плательщика в соответствии с регистрационными документами.

Еще одна особенность заполнения платежек, на которую следует обратить внимание – указание .

Это требование применительно исключительно к организациям (на ИП оно не распространяется), КПП указывается в поле «102» платежки.

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2019 году: образец платежного поручения

Верный КБК для самого налога в 2019 году: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для пени: 182 1 01 02010 01 2100 110. На перечисление штрафа: 182 1 01 02010 01 3000 110.

При ошибке в КБК платеж может попасть в невыясненные, поэтому советуем всегда перепроверять себя, особенно если за основу вы брали тот или иной образец платежки.

Напомним, КБК, включая случай с пени по НДФЛ 2019, надо ставить в специальном поле 104 платежного поручения (образец платежки мы привели).

Другие важные поля поручения на пени по НДФЛ в 2019 году Внимание!

Читать еще:  Авансовый платеж усн реквизиты

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  1. 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  2. 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  3. 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
  4. 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  5. 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  6. 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  7. 105 — ОКАТО;
  8. 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;

Заключение

В 2019 году назначение платежа УСН доходы минус расходы 2019 заполняется аналогичным образом согласно распоряжению прошедшего года.

Нужно тщательно следить за каждой графой заполняемого шаблона.

Если ошибочно заполнена хоть одна графа, то образец будет считаться недействительным.

Чтобы избежать лишних проблем, необходимо своевременно и правильно заполнять все необходимые документы. Если возникли какие-либо проблемы, касающиеся налогов, лучше сразу обратиться в соответствующие инстанции, и согласовать все вопросы по усн с объектом налогообложения.

Платежки при УСН «доходы» в 2019: образец заполнения Ссылка на основную публикацию Источник: https://evle.ru/nalogi/usn/platezhki-pri-usn-dohody-obrazets-zapolneniya

Выводы

При невыполнении требования в установленный срок далее последует принудительное взыскание задолженности через инкассовые поручения, исковые заявления, что чревато дополнительными расходами.

Уплата УСН в 2019-2020 годах

В соответствии с п.

7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

  1. данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
  2. данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
  3. общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.
  4. данные о территориальной принадлежности плательщика;

Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

  1. Получатель платежа: налоговый орган.
  2. Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.
  3. Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
  4. БИК: БИК банков получателя и плательщика.
  5. ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.

Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. .

  1. Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
  2. КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
  3. Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2019/30.04.2019 (для уплаты годовой суммы налога).
  4. Вид операции: 01.
  5. ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
  6. Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
  7. Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2019; КВ.02.2019 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
  8. Назначение платежа: налог за 2019 год или авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал 2019 года.
  9. Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
  10. Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
  11. Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
  12. Очередность платежа: 5.

Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье .

Образец платежного поручения по пеням усн в 2019 году 80

С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа». Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ.

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Шаг 1: определяем сумму пеней

Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2020 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней. Скачать Скачать Если недоимка возникла до 1 октября 2017 года сумму пеней можно вычислить по формуле: СП = Н х Кд х 1/300 х СР, где СП – сумма пеней; Н – сумма неуплаченного вовремя налога; Кд – количество дней просрочки; СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки. При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет.

И заканчивается днем фактической уплаты недоимки. Если недоимка возникла после 1 октября 2017 года и позднее, в частности, в 2020 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный — 1/150.

Например, компания 6 февраля выплатила зарплату за январь 2020 года.

А НДФЛ с нее в размере 25 800 руб. уплатила в бюджет только 27 февраля. Просрочка составляет 20 дней.

Так как перечислить налог в бюджет надо было на следующий день после выплаты зарплаты (п.

6 ст. 226 НК РФ). Ставка рефинансирования в эти дни была 10%. Таким образом, размер пеней составит 172 руб.

(25 800 руб. х 20 дн. х 1/300 х 10%).

Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

  1. номер счета Федерального казначейства;
  2. наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п.

Пени по НДФЛ

Образец платежки 2019 года на пени по НДФЛ, приведенный нами, создан для наиболее частого вида этих платежей — по пеням, уплачиваемым налоговым агентом добровольно. Напомним, что добровольная уплата пеней, сопровождающая доплату налога при уточнении ранее поданной отчетности, освобождает налогового агента от штрафа за неперечисление налоговых сумм в срок, если такая ошибка выявлена налоговым агентом до ее обнаружения налоговым органом (п. 2 ст. 123 НК РФ). При формировании образца платежного поручения 2019 года на пени по НДФЛ, уплачиваемые в ответ на документ, выставленный ИФНС, придется выбрать иную очередность платежа, использовать другие шифры основания для уплаты и обязательно заполнить поля 107–109.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться Также в образце платежки 2019 года на пени по НДФЛ помимо КБК, выбранного исходя из того, кто именно уплачивает налог, нужно обратить внимание на шифр в поле 101 в правом верхнем углу документа, где отражается статус составителя.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector